【正文】 退貨成本。重點提示：直運銷售業(yè)務無采購入庫、銷售發(fā)貨的處理過程（多媒體商品部分業(yè)務可以使用此種處理），銷售訂單的業(yè)務類型必須選擇為“直運銷售”。 貸：庫存商品 銷售開票 銷售開票通知進行復核， 借：應收賬款xx客戶 分期收款開票通知單應收賬款進行審核。分期收款業(yè)務下銷售開票通知，必須參照銷售發(fā)貨通知單生成，不允許手工或參照銷售訂單生成。銷售助理根據(jù)實際的收到款項比例，在【銷售管理】模塊分次開具銷售開票通知單并進行復核處理，通知財務部門進行開票。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級科目商品銷售收入二級科目應交稅金應交增值稅銷項 （三）、分期收款銷售業(yè)務：編號：PRSA003業(yè)務編號SA003業(yè)務名稱分期收款銷售業(yè)務業(yè)務流程簡述分期收款銷售業(yè)務管理流程適用范圍對于當月產(chǎn)品發(fā)出或跨月多次發(fā)出后，本月不能全部結算，需要跨月分期進行開票、結轉收入成本相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限銷售內勤銷售訂單錄入、銷售開票通知錄入、審核、復核總調發(fā)貨單錄入增加、審核庫房銷售出庫審核確認審核財務成本核算記賬、制單結轉銷售成本財務往來計收入賬，進行收款結轉收入、收款相關部門或崗位 客戶銷售內勤總調室?guī)旆控攧站唧w工作流程合同簽定，相關項目及存貨目錄已增加完畢?？傉{室調度人員依據(jù)經(jīng)各部門簽字確認后回執(zhí)的銷售發(fā)貨通知單，在【銷售管理】模塊中對銷售發(fā)貨通知單進行審核；材料、商品銷售發(fā)貨：總調室調度人員在【銷售管理】模塊根據(jù)銷售訂單生成銷售發(fā)貨通知單，進行打?。垡皇轿迓?lián)，財務部、總調室、銷售部、客戶、庫房保管］，由財務部確定是否已經(jīng)收款；總調室通知庫房保管人員發(fā)貨出庫，實物出庫后，庫房保管人員在銷售發(fā)貨通知單上進行簽字確認；銷售發(fā)貨通知單回執(zhí)給銷售部門作為索要欠款的依據(jù)；給客戶作為出門依據(jù)。操作要點： 銷售發(fā)貨分三種情況：機加產(chǎn)品發(fā)貨：由總調室調度人員先發(fā)組裝通知到機加工程部，機加工程部從倉庫領取散件進行組裝。（二）普通銷售流程：編號：PRSA002業(yè)務編號SA002業(yè)務名稱普通銷售業(yè)務流程適用范圍無論賒銷、現(xiàn)銷，當月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨）當月結算完畢（含多次結算）的銷售業(yè)務相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限銷售助理銷售管理模塊中錄入銷售訂單、銷售開票通知錄入、審核、復核總調室調度人員銷售管理模塊中錄入發(fā)貨單增加、審核庫房記賬人員庫存管理模塊中銷售出庫審核確認審核材料成本會計存貨核算模塊中記賬、制單記賬、制單應收往來會計應收賬款模塊中結轉收入、應收往來核算審核、核銷、制單相關部門或崗位 客戶銷售助理總調室調度人員庫房記賬員材料成本會計/往來會計具體工作流程收貨合同簽定，相關項目及存貨目錄已增加完畢。u 直運銷售：銷售的商品不經(jīng)過公司庫房，直接將商品從供應商處發(fā)送到客戶方的銷售業(yè)務（例如：商品代購業(yè)務），在增加銷售訂單時選擇業(yè)務類型為：直運銷售。操作要點： 銷售類型（按照產(chǎn)品項）分為五種： 車體改裝銷售機加產(chǎn)品銷售多媒體商品銷售材料銷售系統(tǒng)集成銷售重點提示：根據(jù)銷售統(tǒng)計和核算的需要，在銷售訂單的表頭欄目內必須選擇對應的銷售類型，從以上五種分類中進行選擇。一、銷售部分：（一） 銷售合同管理流程： 業(yè)務編號SA001業(yè)務名稱銷售合同管理流程適用范圍所有的銷售業(yè)務必須以審核后的合同簽審單作為業(yè)務起點相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限銷售助理銷售訂單增加、審核錄入、審核、關閉總調室存貨目錄、產(chǎn)品結構錄入、審核財務項目核算員項目目錄錄入相關部門或崗位 銷售業(yè)務員銷售助理總調室調度人員財務項目核算員具體工作流程客戶簽訂銷售合同產(chǎn)品是否存在錄入銷售訂單增加存貨檔案、產(chǎn)品結構增加項目目錄存貨項目增加存貨、產(chǎn)品結構增加申請審核銷售訂單發(fā)貨物料需求關閉銷售訂單描述 銷售部門銷售業(yè)務員簽訂銷售合同（參見公司合同審批流程）。 銷售業(yè)務類型（按照結算情況界定）為三種：u 普通銷售業(yè)務：無論賒銷、現(xiàn)銷，當月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨）當月結算完畢（含多次結算）的銷售業(yè)務，在增加銷售訂單時選擇業(yè)務類型為普通銷售業(yè)務。具體操作見直運銷售業(yè)務處理流程。復核 現(xiàn)結收款銷售發(fā)票通知審核銷售訂單填寫銷售訂單參照銷售訂單生成發(fā)貨通知單審核出庫銷售出庫單收款單制單應收賬款結轉銷售成本流程描述 銷售業(yè)務員與客戶簽訂銷售合同，銷售助理依據(jù)簽審完畢的銷售合同審批單在【銷售管理】模塊錄入銷售訂單并審核。組裝完成后，憑總調室調度人員下達的銷售發(fā)貨通知單由機加工程部發(fā)貨。總調室調度人員依據(jù)經(jīng)各部門簽字確認后回執(zhí)的銷售發(fā)貨通知單，在【銷售管理】模塊中對銷售發(fā)貨通知單進行審核； 在填制銷售發(fā)貨通知單時，對于銷售類型為車體改裝的業(yè)務單據(jù)，需要在銷售發(fā)貨通知單表體錄入對應成本對象項目（合同號）。收貨銷售發(fā)票通知審核銷售訂單填寫銷售訂單參照銷售訂單生成發(fā)貨通知審核銷售出庫單銷售出庫單列收入賬、開票、收款結算結轉銷售成本發(fā)出商品賬描述 銷售業(yè)務員與客戶簽訂銷售合同，銷售助理依據(jù)簽審完畢的銷售合同審批單在【銷售管理】模塊錄入銷售訂單并審核；銷售發(fā)貨和銷售開票流程同普通銷售業(yè)務的流程。 財務往來會計根據(jù)銷售助理復核后的銷售開票通知單，手工開具銷售專用發(fā)票、銷售普通發(fā)票，完成后在【應收賬款】模塊中對銷售開票通知單進行審核處理，形成銷售收入；在【應收賬款】模塊填制收款單，進行收款核賬，生成沖銷往來賬款業(yè)務。分期收款業(yè)務下需要根據(jù)開票金額占合同總金額比例（用開票金額247。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級科目商品銷售收入二級科目應交稅金應交增值稅銷項 結轉成本 在存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù)分期收 借：產(chǎn)品銷售成本二級科目款開票通知單進行記賬 商品銷售成本二級科目 貸：發(fā)出商品 （四）、直運銷售業(yè)務編號：PRSA04業(yè)務編號SA004業(yè)務名稱直運銷售業(yè)務業(yè)務流程簡述直運銷售業(yè)務管理（多媒體部門）流程適用范圍銷售的商品不經(jīng)過公司庫房，直接將商品從供應商處發(fā)送到客戶方的銷售業(yè)務相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限銷售內勤銷售訂單錄入、銷售開票通知錄入、審核、復核財務往來記收入賬，進行收款結轉收入、收款相關部門或崗位 客戶銷售內勤總調室采購部財務具體工作流程合同簽定，相關項目及存貨目錄已增加完畢。直運業(yè)務可以拷貝直運銷售訂單直接生成直運采購訂單，采購訂單的類型為“直運采購”直運銷售業(yè)務財務核算處理：業(yè)務流程 系統(tǒng)操作 財務核算處理 同步流轉單據(jù) 銷售完成 直運銷售發(fā)票進行復核處理 借：應收賬款xx客戶 開票通知單應收賬款進行審核。操作要點：未開票前退貨：填制退貨單，【銷售管理】—【業(yè)務】—【發(fā)貨】—【銷售退貨單】銷售退貨單參照銷售發(fā)貨單生成，參照發(fā)貨單生成的退貨單自動沖減發(fā)貨單的未開票數(shù)量。 退貨退票退款處理： 開票后的退貨，參照原有合同進行退貨單錄入，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票。216。銷售退貨業(yè)務財務核算處理：業(yè)務流程 系統(tǒng)操作 財務核算處理 同步流轉單據(jù) 銷售退回 紅字銷售發(fā)票進行復核處理 借：應收賬款xx客戶 紅字開票通知單應收賬款進行審核。 車體改裝項目的生產(chǎn)是以訂單生產(chǎn)方式，訂單確認后需由車間設計人員計算每個項目的物料需求。機加車間接到生產(chǎn)訂單后，由車間進行算料，手工填制用料預測單，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，交總調室調度人員在【物料需求計劃】模塊中錄入用料預測單。 總調人員根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)生的采購計劃（見表：PRPU05）進行適當調整，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后，進行打印下發(fā)采購部門進行采購；具有自制屬性的存貨（半成品、產(chǎn)成品），系統(tǒng)根據(jù)提前期、產(chǎn)品結構自動規(guī)劃生產(chǎn)計劃，安排產(chǎn)品及其子件的生產(chǎn)（車體改裝部分手工規(guī)劃生產(chǎn)任務）。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限采購內勤采購訂單、采購到貨錄入總調訂單審核增加、審核庫房采購入庫單填加、財務成本核算記賬、制單結轉采購成本財務往來進行付款往來付款相關部門或崗位 采購員總 調檢驗庫房財務具體工作流程采購發(fā)票到貨單采購訂單審核訂單審核采購合同采購任務進行質檢入庫單暫估處理入庫成本結算付款處理描述 總調室調度人員在【物料需求計劃】模塊對系統(tǒng)規(guī)劃的采購計劃進行調整，打印后經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認，在【物料需求計劃】模塊對采購計劃進行審核，將采購計劃下發(fā)采購部門執(zhí)行； 采購部門根據(jù)總調室調度人員下發(fā)的采購計劃，進行對外的詢價、訂貨，在【采購管理】模塊參照采購計劃生成采購訂單；采購訂單（見表：PRPU06）經(jīng)手工的合同審批手續(xù)（具體審批流程參考公司相關采購合同管理規(guī)定）完畢后，由總調室調度人員在【采購管理】模塊內對采購訂單進行審核。操作要點：對于所有的采購業(yè)務必須有采購訂單，對緊急采購可以先行入庫領用，再進行補入庫手續(xù)的處理。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財務成本核算記賬、制單結轉采購成本財務往來進行付款往來付款采購部 檢驗部門 庫 房 財 務具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購退貨 質檢單紅字采購入庫單結算，沖成本沖銷應付描述采購退貨分為入庫前檢驗不合格退貨和入庫后進行退貨兩種情況。采購退貨業(yè)務補充說明編號：PRPU0801業(yè)務名稱采購退貨在當月業(yè)務現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當月尚未在存貨核算模塊中進行月末處理即未跨月。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售項稅額。（2） 經(jīng)協(xié)商調換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。（3） 已進行結算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務處理。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購退貨單并與相應的藍字采購入庫單