事務(wù)所財(cái)務(wù)制度全-wenkub
2023-04-22 22:57:35 本頁(yè)面
【正文】 部，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為本所財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。二、 資金籌集的管理 ㈠本所在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)、債券轉(zhuǎn)股本的溢價(jià))、資本金匯率折算差額，法定資產(chǎn)重估增值，因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。⒉流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款等。⒋長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中，應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。⑵嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，收入的現(xiàn)金要及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。⒉銀行存款的管理⑴出納必須按照現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，在辦理收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核每筆收付業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的政策、法規(guī)和制度規(guī)定，按照會(huì)計(jì)手續(xù)填制或取得各種銀行結(jié)算憑證作為原始憑證。銀行存款結(jié)算中，簽發(fā)的各種付款憑證發(fā)現(xiàn)有誤，不要立即銷(xiāo)毀，待下月初銀行余額核對(duì)清楚后才能銷(xiāo)毀。登賬時(shí)必須按時(shí)間先后逐日逐筆序時(shí)登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額，并與總賬核對(duì)相符。⒊對(duì)往來(lái)賬戶(hù)要定期核對(duì)，財(cái)務(wù)部可派員會(huì)同有關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人赴往來(lái)單位核對(duì)，也可結(jié)合年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，向往來(lái)單位詢(xún)證函核對(duì)。四、 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等；不屬經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。本所可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣(mài)、抵押借款、對(duì)外投資，固定資產(chǎn)應(yīng)依法評(píng)估。根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本本所實(shí)際，固定資產(chǎn)折舊年限：汽車(chē) 10年空調(diào)等電器設(shè)備 12年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)等 6年固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。負(fù)責(zé)對(duì)管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢的全過(guò)程實(shí)行管理。固定資產(chǎn)的修理要按年制定大、中、小修理計(jì)劃，保證計(jì)劃的實(shí)施。㈤為保護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，保證固定資產(chǎn)核算的完整性，應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查盤(pán)點(diǎn)制度。清查時(shí)，將固定資產(chǎn)實(shí)物與經(jīng)過(guò)賬卡核對(duì)的固定資產(chǎn)卡片核對(duì)。五、 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理 ㈠無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。 接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場(chǎng)同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格經(jīng)評(píng)估計(jì)價(jià)。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資時(shí)才能評(píng)估計(jì)價(jià)。 ㈣轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入，除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入本所的其他業(yè)務(wù)收入。 開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷(xiāo)期不得短于5年。六、 成本、費(fèi)用的管理 ㈠成本和費(fèi)用指本所在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。 ⑵工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指按工資總額的2%計(jì)提撥交工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。 ⑸低值易耗品攤銷(xiāo)原則只實(shí)行一次性攤銷(xiāo)辦
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