事務所財務制度-wenkub
2023-04-22 22:57:35 本頁面
【正文】 《銀行結算辦法》等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，不準出租、出借、轉讓銀行賬戶；不準簽發(fā)遠期支票、空頭支票；不準套取銀行信用。一切現(xiàn)金支付，必須堅持本所總經理(或分管經理)一支筆審批，否則出納有權拒付。㈡貨幣資金管理⒈現(xiàn)金的管理⑴本所日常的現(xiàn)金收付(不含辦事機構的銷售款、收購款)，由財務部集中統(tǒng)一管理。其中，與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產的價值。應付福利費也作為流動負債管理。資本公積金按法定程序，轉增資本金。負責宣傳國家有關財務政策；審核重要會計事項；協(xié)調各職能部門、業(yè)務部門與財務部門的關系；根據預算方案，組織制定財務計劃，負責財務計劃的實施，并對各職能部門及各地辦事機構落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門及各地辦事機構財務計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織本所財務核算，審核財務決算。. .. . ..財務管理制度根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本所自身經營特點，制定本所制度，以規(guī)范本所內部財務經營活動。㈢財務部負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定、修訂本所內部財務管理制度，組織指導基層單位的財務管理和經濟核算；如實反映本所的財務狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納國家稅收，并向有關方面報送財務報告；參與本所經營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。㈡本所的負債包括長期負債和流動負債。⒊長期負債和流動負債均按實際發(fā)生額核算。三、 流動資產管理㈠流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、待攤費用等?，F(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、津貼、獎金，個人勞動報酬，福利費用，勞動保護和經營的零星支出；以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費。嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準搞資金體外循環(huán)，嚴禁任何人挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。⑶銀行留存印鑒：“本所財務專用章”、“本所法定代表人”、“財會部門負責人”三個印章，必須分別由會計主管和出納二人以上保管，以利監(jiān)督和加強資金的使用管理。報銷需持內容真實、合規(guī)合法的原始憑證，特別是發(fā)票要符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的要求。㈢往來資金結算管理⒈對往來賬戶確定專人負責，往來賬戶明細賬要按往來單位(人)設置，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對各往來款項的余額列出清單，清單報領導的同時，抄送各責任部門，以便與對方核對和清理。應收票據到期結清票款后，應在備查簿內逐筆注銷。㈠固定資產的計價購入的固定資產，以購入價加由本所負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險費和繳納的稅金計價；自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際凈支出計價；在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價；投資者投入的固定資產，按評估確認價值或按合同、協(xié)議約定的價值計價；以融資租賃方式租入的固定資產，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加應由本所負擔的運輸、裝卸、保險費等計價；接受捐贈、從境外調入或引進的固定資產、以所附單據所確定的金額加由本所負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價，無所附單據的，按同類固定資產
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