【正文】 三、拆借資金的管理銀行貸款管理（1）公司使用的銀行貸款種類：財(cái)權(quán)抵押貸款、公司獨(dú)立法人的內(nèi)部擔(dān)保貸款、公司信用貸款。作廢票據(jù)必須妥善保管，不得遺失。（3）存款支付的手續(xù)要求：銀行出納必須憑符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全的“付款申請(qǐng)單”、“領(lǐng)（付）款”憑證等辦理匯款、轉(zhuǎn)賬支付。存款的總類（1）基本結(jié)算戶存款（2）一般存款戶存款（3）納稅專戶存款（4）加盟店資金結(jié)算個(gè)人存折戶存款3存款收入的管理（1）存款收入的主要來(lái)源：指通過(guò)現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要有：營(yíng)業(yè)額介入、貨款轉(zhuǎn)賬介入、其他現(xiàn)金介入、通道費(fèi)匯入、加盟店業(yè)務(wù)主貨款的介入等 。同時(shí)可根據(jù)需要在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一般存款戶頭（不能提現(xiàn)）。c必須將過(guò)夜現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)箱。（2） 庫(kù)存現(xiàn)金管理原則：a、必須少額、合理。（3） 備用金的賬務(wù)管理：備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛帳處理，使用人調(diào)崗位或辭職必須上繳備用金。 備用金管理（1） 備用金使用范圍的設(shè)定：為方便工作對(duì)實(shí)行報(bào)制的部門、營(yíng)業(yè)需要對(duì)備用零鈔的部門、日常零星購(gòu)置頻繁的部門等 容 許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。(4) 團(tuán)購(gòu)扣點(diǎn)讓利支付：出納必須憑審批手續(xù)齊全的“銷售折扣讓利”單或填制“付款憑單”方可用現(xiàn)金支付。 現(xiàn)金支出的管理(1) 費(fèi)用報(bào)銷支出：出納必須憑符合公司“費(fèi)用報(bào)銷與審批程序”的財(cái)務(wù)規(guī)定及有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷支付。（2） 現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入先進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)額及真假鈔然后備查臺(tái)賬登記，再開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，收據(jù)向會(huì)計(jì)或稽核部領(lǐng)取，一式三聯(lián)，現(xiàn)金介入人一聯(lián)、留底一聯(lián)、財(cái)務(wù)做賬一聯(lián)。一般項(xiàng)目有定編人員基數(shù)工資、水電費(fèi)、門店差旅費(fèi)、電話費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。（4）財(cái)務(wù)憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置或印刷預(yù)算申報(bào)單及符合財(cái)務(wù)規(guī)定的實(shí)際購(gòu)置或印刷發(fā)票，進(jìn)行報(bào)銷。（3）財(cái)務(wù)部必須憑工程預(yù)算、進(jìn)度、及約定條款進(jìn)行資金支付。（2）每月提供公司總體資金流量明晰報(bào)表。（2）月度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)月1日前編制完成。（4）行政部門：創(chuàng)收入、定額費(fèi)用。（2）考核辦法：分門店經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核辦法、采購(gòu)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核辦法、行政責(zé)任制考核辦法。財(cái)務(wù)管理流程管理內(nèi)容一、 管理制度二、 財(cái)務(wù)流程、三、 核算制度四、 結(jié)算流程管理制度一|、預(yù)算管理制度二、資金管理制度現(xiàn)金管理存款管理拆借管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)付賬款管理庫(kù)存資金管理有價(jià)證劵管理三、報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷物耗報(bào)銷工程報(bào)銷置產(chǎn)報(bào)銷四、財(cái)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理低值易耗品管理耗材管理五、財(cái)務(wù)檔案管理憑證管理報(bào)表管理數(shù)據(jù)管理六、職業(yè)道德管理素質(zhì)要求保密制度移交制度七、門店財(cái)務(wù)自線管理財(cái)務(wù)流程一、 組織機(jī)構(gòu)二、 崗位設(shè)置三、 核算流程四、 崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 主辦會(huì)計(jì)職責(zé) 稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé) 核算（復(fù)核）員職責(zé) 記賬（輸機(jī)）員職責(zé) 出納員職責(zé) 結(jié)算對(duì)賬員職責(zé) 結(jié)算審核職責(zé) 門店財(cái)務(wù)職責(zé) 資產(chǎn)管理員職責(zé)1 內(nèi)審員職責(zé)核算制度一、 收入核算二、 費(fèi)用核算三、 成本核算 銷售成本核算 調(diào)撥成本核算 批發(fā)成本核算四、 生鮮成本核算結(jié)算流程一、 合同監(jiān)督二、 對(duì)賬流程三、 結(jié)算審核四、 結(jié)算預(yù)警五、 付款流程管理制度第一章 計(jì)劃（預(yù)算）管理制度一、全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂財(cái)務(wù)部必須在每年12月10前制訂完下年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)指標(biāo)項(xiàng)目：（1）公司總部：銷售、毛利、毛利率、費(fèi)用、費(fèi)用率、營(yíng)業(yè)外凈收入、稅金、凈利潤(rùn)、利潤(rùn)率。凡是新開(kāi)門店，先制訂試行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，從第三個(gè)月起根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)整。資金計(jì)劃的內(nèi)容：（1）資金流入：銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。（3）財(cái)務(wù)部必須在每月5日前對(duì)上月現(xiàn)金流量及資金計(jì)劃運(yùn)行情況進(jìn)行分析。成本類項(xiàng)目的預(yù)算控制（1）成本類項(xiàng)目范圍：耗材、物資、資產(chǎn)的購(gòu)置，票據(jù)、資料、物品的印刷。報(bào)銷金額必須小于等于預(yù)算金額，否則對(duì)超支部分不予報(bào)銷。（3）對(duì)變動(dòng)性費(fèi)用實(shí)行定率預(yù)算控制，建立節(jié)約或超額責(zé)任獎(jiǎng)罰考核制。需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，一次性提取現(xiàn)金超出現(xiàn)金5萬(wàn)以上的公司財(cái)務(wù)派人或車提取。每次報(bào)銷時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，然后必須在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章。(5) 團(tuán)購(gòu)客戶的轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)：必須堅(jiān)持有實(shí)際團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生、套現(xiàn)金額必須小于團(tuán)購(gòu)金額、團(tuán)購(gòu)貨款已確認(rèn)介入公司或門店賬戶，同時(shí)經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可多支付現(xiàn)金。如公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納、門店出納、門店收銀員（包括收銀主管）、涉外地為事處，物流中心、資產(chǎn)管理部。公司財(cái)務(wù)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員的備用金定期進(jìn)行突擊檢查，門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)收銀主管備金定期進(jìn)行突擊檢查，門店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)怍銀員每次營(yíng)業(yè)結(jié)帳的備用金檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。誰(shuí)違規(guī)差錯(cuò)負(fù)責(zé)。（2）總公司下屬門店原則上必須在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)戶，便于公司資金的快速匯交與結(jié)算。（2）存款收入的賬戶處理：銀行出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經(jīng)過(guò)銀行蓋章確認(rèn)進(jìn)賬的）結(jié)合收入增加的往來(lái)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行帳務(wù)反映。并付上銀行支付回單，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行實(shí)時(shí)帳務(wù)反映。銀行存款余額的管理（1）日存款余額的上報(bào)：銀行出納每天一上班必須統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便 當(dāng)日合理安排資金。（2）銀行貸款的辦理a、財(cái)務(wù)部先要與銀行達(dá)成全年融資計(jì)劃，再根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)需要，提出貸款申請(qǐng)。以確保企業(yè)的融資信譽(yù)。（2）集資手續(xù)與程序：a、公司財(cái)務(wù)部制定集資計(jì)劃，并分配到各個(gè)部門、門店。d、憑收據(jù)及借款協(xié)議編制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)以上“其他應(yīng)付款——某某人”進(jìn)行賬務(wù)處理。b、具體要求：原則上借款合同到期后需要?dú)w還的或合同未到需要提前歸還的，憑收據(jù)以借款協(xié)議按月利率1%*實(shí)際借款月份支付利息及本金?，F(xiàn)金市場(chǎng)采購(gòu)的借款，采購(gòu)部必須憑增值稅票、送貨清單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須對(duì)個(gè)人借款每月進(jìn)行清理、列表反映。c、控制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅票、送貨清單及預(yù)付貨款銷賬回執(zhí)單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬。f、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購(gòu)置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購(gòu)置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行銷賬。|（3）購(gòu)物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。（5）門店財(cái)務(wù)須設(shè)立“賒銷商品有收款”備查賬，每發(fā)生一筆登記、催討、注銷一筆。若在春供期間需要個(gè)別商品需要賒銷的，采用加盟管理部負(fù)責(zé)人資金授權(quán)方式進(jìn)行管理。b、便利店配送按照先開(kāi)單后送貨再結(jié)賬的流程操作。加盟配送部出納負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員每天每個(gè)業(yè)主收款資金的銀行介交與系統(tǒng)資金結(jié)算錄入，并及時(shí)進(jìn)行減少應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)憑證處理，同時(shí)每天查詢未結(jié)算貨款的情況，負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督。（2）結(jié)算方式有：月結(jié)和日結(jié)未到帳期的貨款結(jié)算中心電腦不能反應(yīng)、不支持對(duì)帳。若電腦員把某日的送貨延遲幾日入庫(kù)，則供應(yīng)商對(duì)賬結(jié)賬會(huì)延遲幾日。（2）供應(yīng)商的余額對(duì)帳a\、前提與手續(xù)：供應(yīng)商必須提供對(duì)帳申請(qǐng)書(shū)，發(fā)生的財(cái)務(wù)帳務(wù)明細(xì)清單（包括發(fā)生額、余額），先經(jīng)過(guò)采購(gòu)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，再由結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)帳。凡是供應(yīng)商余額少、公司多的，結(jié)算中心必須及時(shí)將差額轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)指定的會(huì)計(jì)賬戶。b\、明細(xì)設(shè)置：執(zhí)照采購(gòu)分類（系統(tǒng)中的柜組大類）進(jìn)行庫(kù)存科目設(shè)置帳戶。C、成本計(jì)算：物流采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，門店采用日移動(dòng)加權(quán)平均法。七、有價(jià)證券管理有價(jià)證券的種類（1）銀行消費(fèi)卡：向銀行購(gòu)買的“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡，可以充值，但不記名。（4）福利票券：公司向彩票管理中心購(gòu)置的用于門店定點(diǎn)銷售或促銷的福利票券。d、財(cái)務(wù)設(shè)立專門的銀行消費(fèi)卡備用金，可以按不同金額要求銀行設(shè)置“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡面值，起點(diǎn)金額必須在200元/張，并進(jìn)行購(gòu)買，作為現(xiàn)金保管。IC卡的充值面值起點(diǎn)金額必須在100元/張。在消費(fèi)卡壞卡的請(qǐng)況下，操作步驟如下：首先雙擊打開(kāi)；“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“日常操作”—選擇“用戶上管理”—再選“卡上信息”—然后在查詢字段選擇表面號(hào)（即卡上信息）即可。g、IC卡發(fā)放及管理程序：已充值的IC卡：首先請(qǐng)點(diǎn)清卡的數(shù)量，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)面值計(jì)算入庫(kù)金額，并登入備查賬本。各門店領(lǐng)卡及退卡后開(kāi)具轉(zhuǎn)賬單，借：其他應(yīng)付款—公司、貸：其他應(yīng)收款—門店IC卡。當(dāng)公司收到門店IC卡收回賬務(wù)轉(zhuǎn)賬單后，借：應(yīng)收賬款—IC卡充值、貸：其他應(yīng)付款—門店。門店其他應(yīng)付款—門店IC卡的余額與備查賬數(shù)量與實(shí)際結(jié)存進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，短缺的按實(shí)際金額由保管責(zé)任人進(jìn)行全額賠償。b、印制：公司固定面值的空白票證印制由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一印制與保管；與廠商合作促銷的活動(dòng)用的票證、團(tuán)購(gòu)顧客指定商品及面值的票證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)際需求制作并進(jìn)行備查賬戶登記。f、盤點(diǎn)：先核對(duì)公司財(cái)務(wù)票證備查賬戶結(jié)存數(shù)量與門店備查帳戶結(jié)存數(shù)量是否一致，再核對(duì)帳存數(shù)量與實(shí)際票證是否一致。門店只設(shè)數(shù)量備查賬，不設(shè)立會(huì)計(jì)帳戶。d、盤點(diǎn)：先核對(duì)公司其他應(yīng)收款——福利票券余額與財(cái)務(wù)部實(shí)際福利票券結(jié)存數(shù)量是否一致，先核對(duì)公司設(shè)立的門店福利票券備查帳戶結(jié)存數(shù)量與門店實(shí)際結(jié)存數(shù)量是否一致，發(fā)生短缺的，由保管人負(fù)責(zé)全額賠償。差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差人數(shù)、天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)貼和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。（2）必須預(yù)先申請(qǐng)后報(bào)銷的費(fèi)用a、費(fèi)用項(xiàng)目：廣告費(fèi)、超2%扣點(diǎn)的團(tuán)購(gòu)讓利費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審核——分管負(fù)責(zé)審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。關(guān)天突擊性工作補(bǔ)貼（1）工作項(xiàng)目：新門店開(kāi)業(yè)、物流中心規(guī)定工作時(shí)間外緊急發(fā)貨、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作。c、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作（指上全日班），統(tǒng)一確定時(shí)間為農(nóng)歷12月20日至12月30日十天，根據(jù)門店實(shí)際出勤記錄按15元\天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。三、工程報(bào)銷基建工程項(xiàng)目：裝修工程、修理工程、土建工程。（3）審批程序：基建部負(fù)責(zé)人審核——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。包括款項(xiàng)支付、發(fā)票結(jié)算等。（2）期限：工程決算報(bào)告單必須在工程結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)完成。財(cái)務(wù)報(bào)銷（1）必須提供的單據(jù)：審批手續(xù)齊全的工程決算報(bào)告、工程協(xié)議約定的發(fā)票、（2）審核內(nèi)容：決算與預(yù)算（包括追加）是否一致，發(fā)票是否符合規(guī)定，工程預(yù)款金額，實(shí)際應(yīng)付金額。預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核算控制，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用明細(xì)賬的控制。（3）折舊的計(jì)提：財(cái)務(wù)必須每月按照直線折舊法或平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，列入管理費(fèi)用。發(fā)生短缺的，由實(shí)物責(zé)任人按凈值全額進(jìn)行賠償。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品數(shù)量、單價(jià)、金額、使用人或部門的明細(xì)帳的控制。同時(shí)對(duì)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。（3）用于日 常辦公的物資材料。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)耗材領(lǐng)用單，進(jìn)庫(kù)單，及進(jìn)銷存金額報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部核算與審核。二、憑證管理會(huì)計(jì)憑證的種類：出納收付憑證（銀行、現(xiàn)金）、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證。（4）會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證可以實(shí)時(shí)產(chǎn)生，月末結(jié)賬時(shí)產(chǎn)生。會(huì)計(jì)憑證一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)后，并詳細(xì)辦理登記手續(xù)，限期歸還。會(huì)計(jì)報(bào)表的保管應(yīng)比憑證嚴(yán)格，除公司領(lǐng)導(dǎo)及稅務(wù)等職能部門（需憑介紹信）外，任何人不得查閱。財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限，電腦輸機(jī)人員有錄入、修改、查詢、存取檔及打印的權(quán)限，財(cái)務(wù)主管人員除輸機(jī)人員所有權(quán)限外，；另增加復(fù)核權(quán)限。并嚴(yán)格、規(guī)范執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正；要有良好的大局觀和團(tuán)體合作精神，工作中互相幫助、積極配合，決不推諉扯皮，敷衍了事。公司簽定各種合同、協(xié)議、意向書(shū)。公司各種管理制度及操作流程。（2）憑證及報(bào)表清單實(shí)物。雙方及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可移交完畢。費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格按公司報(bào)銷制度報(bào)銷，堅(jiān)持先審批后報(bào)銷原則。證卡管理：建立證卡臺(tái)賬，進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免返紅。1工資發(fā)放：考勤審核實(shí)事求是，工資不得冒領(lǐng)。保管門店各種憑證。設(shè)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理三名：（1）直接分管領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理。c、稽核副經(jīng)理：負(fù)責(zé)所有費(fèi)用審核與報(bào)銷管理、資產(chǎn)進(jìn)出系統(tǒng)賬戶管理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第三章、核算流程一、財(cái)務(wù)核算流程自制單據(jù)原始憑證原始單據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證憑證制作收付憑證憑證復(fù)核賬務(wù)核對(duì)憑證輸機(jī)成本核算會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表產(chǎn)生內(nèi)部責(zé)任考核報(bào)表財(cái)務(wù)分析二、財(cái)務(wù)結(jié)算流程二、財(cái)務(wù)結(jié)算流程門店 物流進(jìn)出庫(kù)數(shù)據(jù)帳期已到供應(yīng)商及對(duì)帳單貨款預(yù)付 轉(zhuǎn)帳費(fèi)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采購(gòu)合同通道費(fèi)用合同數(shù)據(jù)結(jié)算單貨款審批財(cái)務(wù)支付結(jié)算中心結(jié)算審核貨款支付單稅票審核三、財(cái)務(wù)稽核流程購(gòu)入、充值證卡管理領(lǐng)用出售總部費(fèi)用門店費(fèi)用費(fèi)用審核購(gòu)買資產(chǎn)管理系統(tǒng)賬務(wù)保管盤點(diǎn)領(lǐng)用發(fā)放移交變更出租收入費(fèi)經(jīng)營(yíng)收入收入審計(jì)內(nèi)部審計(jì)賬務(wù)審計(jì)崗位離職責(zé)任審計(jì)門店財(cái)務(wù)賬務(wù) 公司財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)賬務(wù)保管