【正文】 金流量：支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（2）再生資源業(yè)務(wù)人員收購物資入庫、開具收購發(fā)票（根據(jù)各公司實際情況）、填寫付款申請單附件：①入庫單（庫管、收購員、再生資源負責(zé)人、項目經(jīng)理簽字）；②回收物資日報明細表（若有）、代開收購發(fā)票； ③付款申請單借：庫存商品普通庫存商品借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額（稅率根據(jù)各公司實際情況確定）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（3）（存在預(yù)收時）預(yù)收銷售物資款項：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（4）收款、開具銷售發(fā)票時（小規(guī)模納稅人）附件：銷售發(fā)票、出庫單、售貨明細單確認收入時借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入廢品銷售收入貸：應(yīng)交稅費未交增值稅收到貨款時借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（5）收款、開具銷售發(fā)票時（注：適用于沒有開通簡易征收的公司）附件：銷售發(fā)票、出庫單、售貨明細單確認收入時借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入廢品銷售收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（營業(yè)收入的17%）收到貨款時借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（6）收款、開具銷售發(fā)票時（注：適用于辦理了簡易征收的公司）確認收入時借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入廢品銷售收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅款 （營業(yè)收入1%）貸：應(yīng)交稅費簡易計稅 （營業(yè)收入2%）處理減免稅額業(yè)務(wù)時 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅款 （營業(yè)收入1%）貸：營業(yè)外收入其他 （營業(yè)收入1%）收到貨款時借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（7）繳納稅費時借：應(yīng)交稅費簡易計稅 （營業(yè)收入2%）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的各項稅費（8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本附件：結(jié)轉(zhuǎn)明細表借：主營業(yè)成本廢品收購成本貸：庫存商品普通庫存商品物流業(yè)務(wù)提示：營業(yè)執(zhí)照范圍需包括物流業(yè)務(wù)，不再經(jīng)營范圍的公司需要進行變更營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍（1）附件：取得物流業(yè)務(wù)負責(zé)人和公司負責(zé)人簽字確認的明細單，并經(jīng)物流公司或客戶蓋章簽字確認、合同借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)收入–物流收入貸：應(yīng)交稅費未交增值稅(小規(guī)模納稅人)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（一般納稅人）（2）收到物流業(yè)務(wù)款項時：附件：銀行回單借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金廣告業(yè)務(wù)（1）附件：銷售發(fā)票、合同確認的收款條件借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告收入貸：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（一般納稅人）（2）收到廣告業(yè)務(wù)款項時：附件：銀行回單、收據(jù)等借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)（1）新環(huán)衛(wèi)總部及分公司銷售環(huán)衛(wèi)車輛、材料（垃圾桶、鋼絲胎、掃把、服裝等）附件：出庫單/發(fā)票摘要: 銷售XX項目X臺XX車輛、XX等貨款收入（關(guān)聯(lián)方填寫：合同編號、合同總額X萬元）借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品銷售成本貸：庫存商品普通庫存商品附件：銀行回單、收據(jù)等摘要：收到銷售業(yè)務(wù)款項借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2）項目公司出售垃圾桶/垃圾箱收入情況一：出售新的垃圾桶、垃圾箱，查看營業(yè)執(zhí)照中是否有此項營業(yè)范圍，如果允許出售，按第5（1）條進行賬務(wù)處理；如果無此營業(yè)范圍，則不允許出售。提示：將代政府支付給環(huán)衛(wèi)工人的工資統(tǒng)一和公司工資一起核算，計提分錄參照第19條。（2）付款時借：應(yīng)付賬款預(yù)付款貸：銀行存款現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金同時調(diào)整“應(yīng)付賬款預(yù)付款”借：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款（3）攤銷，按公司會計制度要求的年限進行攤銷附件：攤銷明細表借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷軟件等購買固定資產(chǎn)附件：發(fā)票、出入庫單（1）總部/區(qū)域/項目公司采購（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票）摘要：采購XX車輛/設(shè)備款等借：固定資產(chǎn)二級科目（三級明細）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票（2）項目公司采購（小規(guī)模納稅人）摘要：采購XX車輛/設(shè)備款等借：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)入賬價值=資產(chǎn)原價+運費+稅金）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票（3）支付時借:應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金備注：固定資產(chǎn)的憑證分錄統(tǒng)一由卡片直接生成，請勿手工制單，同時新增、變更都有統(tǒng)一的模板。附件：發(fā)票、入庫單（1）暫估入賬（未得增值稅專用發(fā)票）摘要：采購XX材料暫估入賬等借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（不含稅）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估（2）取得發(fā)票后，先將暫估紅字沖回，在重新記賬，2個分錄做在同一憑證中摘要：沖采購XX材料、XX設(shè)備暫估入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（紅字）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估（紅字）摘要：采購XX材料、XX設(shè)備發(fā)票入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票（3）支付貨款時借：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金摘要：采購XX材料（4）小規(guī)模納稅人的處理方式借：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)入賬價值=資產(chǎn)原價+運費+車輛購置稅）借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（含稅價）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估取得發(fā)票后，紅字沖回，同時做發(fā)票入賬的分錄。次年總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例；三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)；、。（2）支付時附件：辭退福利需要人力資源部提供勞動解除協(xié)議、勞動仲裁、收據(jù)摘要:支付XX辭退福利費借：應(yīng)付職工薪酬辭退福利貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1計提工資、社保、公積金及工會經(jīng)費提示：總部/分公司按部門、項目公司按項目及部門匯總計提。 車輛保險繳納的同時會繳納車輛使用稅，車輛使用稅需單獨計，其的計提分錄參照第15（3）條。2個人借款附件：借款單、借款說明，若為借款要附出差任務(wù)審批單，注：未轉(zhuǎn)正員工出差借款需由部門經(jīng)理出具擔(dān)保書摘要：支付XX個人借款借：其他應(yīng)收款個人現(xiàn)金借款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2個人還借款摘要:收到XX還借款借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款個人現(xiàn)金借款現(xiàn)金流量：收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2以發(fā)票沖銷個人借款附件：發(fā)票/收據(jù)等摘要：XX人報銷XX費借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應(yīng)收款個人現(xiàn)金借款取現(xiàn)/存現(xiàn)（1）摘要：取現(xiàn)附件：支票存根/取款憑單借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：余額初始（2）摘要：存現(xiàn)金附件：存款憑單借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：余額初始3收到注冊資金附件：銀行回單摘要:收到XX公司第X次注冊資金XX萬元（注冊資金共XX萬元）借：銀行存款貸：實收資本國有資本/民營資本/其他現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金注：如果全額接收北京桑德新環(huán)衛(wèi)投資有限公司投資或者啟迪桑德環(huán)境資源股份有限公司投資，控股股東持股比例達到100%，統(tǒng)一填寫為國有資本。例如：桑德新環(huán)或啟迪持股90%，小股東持股10%（民營資本）。附件：發(fā)票、維修明細（維修明細要有相關(guān)負責(zé)人員簽字）、審批單摘要:支付維修辦公設(shè)備款借：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款借：長期待攤費用裝修費貸：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：制造費用修理費人工費/材料費/大修改良費借：管理費用修理費貸：長期待攤費用裝修費現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付水費、電費附件：水費、電費明細、發(fā)票等摘要:支付XX月辦公室/中轉(zhuǎn)站等水費/電費借：管理費用水費/電費借：制造費用水費/電費（中轉(zhuǎn)站用水電）借：銷售費用水費/電費借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（洗掃用水、中轉(zhuǎn)站水電費）4會議費、會議相關(guān)的支出附件：會議通知、簽到表、會議費發(fā)票（專門與會議相關(guān)的餐費、住宿費、交通費、茶歇費、辦公用品等其他費用，也按照會議費執(zhí)行）摘要:支付XX月會議費借：管理費用會議費借：銷售費用會議費借：制造費用會議費借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4報銷公交、地鐵、打車附件：費用報銷單、發(fā)票摘要:支付X幾人報銷交通費借：管理費用交通費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4公司車輛及租用車輛養(yǎng)路費、年檢費、保險費、維修費、加油費、過路費、過橋費、停車費；附件：費用報銷單、發(fā)票等摘要:支付X報銷XX月份燃油費借：管理費用車輛使用費油料費