聯(lián)翔sap培訓(xùn)-co成本會(huì)計(jì)-wenkub
2023-04-17 00:13:23 本頁面
【正文】 (二)、流程圖及說明DC070（維護(hù)成本中心、利潤中心主紀(jì)錄），DC071（維護(hù)作業(yè)類型、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC080（維護(hù)內(nèi)部訂單），請(qǐng)見附件流程圖說明：DC0701）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。二、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系管理會(huì)計(jì)（Controlling）與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Financial accounting）的關(guān)系圖如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)是直接針對(duì)外部的信息需求,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對(duì)外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來滿足管理決策的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動(dòng)的對(duì)外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在費(fèi)用層次上應(yīng)保持一致三、管理會(huì)計(jì)中的主要業(yè)務(wù)CO中的業(yè)務(wù)與總帳（FI）密切相關(guān)，所有CO中的操作基礎(chǔ)都來源于總帳并最終反映到總帳中，CO中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費(fèi)用分?jǐn)?，有關(guān)生產(chǎn)成本的操作參見其他相關(guān)教材。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報(bào)告，可以詳細(xì)分析對(duì)應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對(duì)成本中心和利潤中心的分組非常重要。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費(fèi)用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（Cost controlling function）。聯(lián)想的利潤中心對(duì)應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)。6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC070060）與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC070080）SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請(qǐng)者。這些信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)這兩個(gè)載體反映在系統(tǒng)中的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費(fèi)用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請(qǐng)DC071010 SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)，或者對(duì)業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請(qǐng)。10）、修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)DC071010根據(jù)申請(qǐng)修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。本流程適用聯(lián)想車隊(duì)的用車分?jǐn)偂CS會(huì)議室、文印室使用費(fèi)等。4）、截止輸入各成本中心實(shí)際作業(yè)耗用量（DC072040）SAP系統(tǒng)外操作防止對(duì)月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時(shí)間截止輸入成本中心實(shí)際作業(yè)。2）、一般而言，由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。所有費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級(jí)成本要素值分?jǐn)偨o接收方。4）、初級(jí)成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級(jí)成本要素，初級(jí)成本要素要求有指定的成本對(duì)象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會(huì)立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（DC073020）各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。4）、測試運(yùn)行（DC073040）測試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯(cuò)。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC073080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。通過費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC074020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計(jì)劃/預(yù)算申請(qǐng)3）、修改計(jì)劃（DC074030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計(jì)劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC074040）計(jì)劃者參數(shù)文件確定計(jì)劃的范圍、計(jì)劃文件格式等。8）、鎖定版本“1” （DC074080）保留年初計(jì)劃在版本“1”中，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（DC
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