【正文】 細表，出口貨物免抵退申報匯總表。、“免、抵、退”稅正式申報所有明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”；【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報；【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報；【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。重新生成明細申報數(shù)據(jù)該步與預申報的操作相同，都是先進行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進行“生成明細申報數(shù)據(jù)” （退稅申報向?qū)榈谖宀剑?。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的申報標志“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄?？赏ㄟ^“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”（退稅申報向?qū)榈谒牟剑┇@取出口信息不齊情況對于系統(tǒng)提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進行查詢，檢查報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應立刻補充完成出口報關單退稅聯(lián)與網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。（壓縮文件的制作詳見附件二）點擊“預審”按鈕，開始進行文件上傳并預審，：預審完畢后將會出現(xiàn)一個清單（外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的清單有所不同），下面圖圖10分別是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的申報預審清單。點擊申報預審欄的“進入預審”按鈕，在輸入框里輸入所屬年月，格式為yyyymm。提交后，如果系統(tǒng)檢查輸入內(nèi)容沒有問題，將顯示注冊成功信息。其中帶*的項目必須填寫，稅務登記號為納稅人識別號。從網(wǎng)站首頁可以進入辦稅大廳，納稅人需要憑自己的用戶名和密碼登錄辦稅大廳進行業(yè)務操作（前提是企業(yè)必須已注冊并由稅務部門開通網(wǎng)上申報權限）。廣東省這些年來，吸引了很多屬下游產(chǎn)品的外商投資企業(yè)來投資，為降低成本，很多上游產(chǎn)品企業(yè)同時被吸引進以下游工廠為中心的工業(yè)園區(qū)中，這些廠家的主要業(yè)務也自然以轉(zhuǎn)廠業(yè)務為主了。五、轉(zhuǎn)廠對企業(yè)的意義是什么？　　縮短企業(yè)間的交貨周期，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。　　加工貿(mào)易型企業(yè)之間的交易又分為幾種情況，其中如果交易貨物的海關編碼相同，可以進行深加工結(jié)轉(zhuǎn)；如果海關編碼不同，則需要通過轉(zhuǎn)廠處理，其間，根據(jù)編碼不同的程度（是大類不同還是小類不同），則要采用不同的轉(zhuǎn)廠方案。三、轉(zhuǎn)廠的類型有哪些？　　公司或工廠的類型主要有兩種：一般貿(mào)易企業(yè)和加工貿(mào)易型企業(yè)?？偸杖肟梢缘挚鄣娜窟M項稅額直接出口產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出＝直接出口銷售收入（征稅率－退稅率）一、什么叫轉(zhuǎn)廠（出口復進口）？　　轉(zhuǎn)廠（出口復進口）：企業(yè)將保稅料件加工的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)至另一直屬或?qū)俸ｊP內(nèi)的加工企業(yè)加工后復出口的經(jīng)營活動。在此，只講間接出口貨物明細申報的要求，其它三項可不錄入申報。注意：（1）錄入所屬期、序號、進料登記冊號后，按“回車”鍵，系統(tǒng)會自動計算實際進口總值、實際出口總值及結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊產(chǎn)品的數(shù)值，該部分數(shù)據(jù)不能隨便改動，如果手冊中有剩余邊角余料、結(jié)轉(zhuǎn)料件等其它數(shù)據(jù)，要做相應的手工錄入。b、在電子信息確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數(shù)據(jù)處理模塊將明細數(shù)據(jù)中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。（2）企業(yè)當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。（3）在明細申報錄入時，對非委托代理出口業(yè)務的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標志】需錄入“BH”，對委托代理出口業(yè)務的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標志】需錄入“D”。注意：（1）企業(yè)在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或Camp。 進口料件明細申報注意：（1）對貿(mào)易方式為“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進料料件復出”等出口報關單，企業(yè)需沖減當月進料，即在取得出口報關單的當月按報關單上的金額錄入負數(shù)記錄。其計算公式為：組成計稅價格=到岸價格+關稅+消費稅進料加工手冊登記（對無發(fā)生進料業(yè)務的企業(yè)，不需錄入該模塊）“海關手冊登記”是辦理進料加工業(yè)務的第一步，用戶每錄入一筆進出口信息時，系統(tǒng)首先檢測該筆業(yè)務所對應的海關手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則用戶可以繼續(xù)錄入其它信息，否則系統(tǒng)將拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄入。我國現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，或者有視同銷售行為而無銷售額的，可按組成計稅價格確定。計算公式為：　　組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)　　當貨物屬于應征消費稅貨物時，其組成計稅價格中還應加計消費稅額。手冊登記的內(nèi)容為進料加工手冊合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求錄入“申報系統(tǒng)”，在取得海關核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個免抵退稅申報期內(nèi)報送到稅務機關。（2）進口料件明細申報應于發(fā)生進口料件的當月向主管稅務機關申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》，若當月沒有發(fā)生進口料件，不需錄入申報。F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或Camp。（4）當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業(yè)不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。因此，企業(yè)在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物明細數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。進入主菜單下“申報數(shù)據(jù)處理”→“設置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志的，按“信息不齊”鍵→在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。（2）數(shù)據(jù)生成后，要將各欄次的數(shù)據(jù)與經(jīng)海關確認的《進料加工合同核銷申請表》上對應項目的數(shù)據(jù)的邏輯關系進行對審，如發(fā)現(xiàn)對審的數(shù)據(jù)不合符邏輯的，企業(yè)應先自行核實，查找原因，并調(diào)整有關數(shù)據(jù)，如遇到不用調(diào)整的原因，要附上書面說明。生產(chǎn)企業(yè)開展的進料加工業(yè)務，如果既有直接出口，亦有間接出口（即進料深加工業(yè)務）的，間接出口業(yè)務所涉及的《進料加工登記手冊》登記、核銷及進出口業(yè)務辦理，都必須要按直接出口業(yè)務的要求一樣，錄入“申報系統(tǒng)”并進行申報，并在免抵退稅申報時，提供申報系統(tǒng)生成的相應報表。這是海關的解釋，比較書面化了?！　∫虼?，轉(zhuǎn)廠基本上分為三種交易類型：一般貿(mào)易企業(yè)之間；加工貿(mào)易型企業(yè)之間；一般貿(mào)易企業(yè)與加工貿(mào)易型企業(yè)之間。　　一般貿(mào)易企業(yè)與加工貿(mào)易型企業(yè)之間的交貨方式，則要根據(jù)收發(fā)貨不同而為兩種情況?！　橹行⌒推髽I(yè)提供了一個公平競爭的市場，只要你的產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量等條件可以與大型的外資企業(yè)合作，轉(zhuǎn)廠無疑是一種相對優(yōu)越的交貨方式。用戶名是納稅人所在企業(yè)的稅務登記號，密碼是納稅人在注冊時自行設定（請切記密碼，不要丟失）。 注冊:首次使用網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的用戶必須先進行注冊，如果已開通“網(wǎng)上申報”或“網(wǎng)上認證”的用戶不需要再進行注冊，只須到所屬征收分局開通“出口退稅預申報”權限后，憑已注冊的用戶名和密碼即可登錄該系統(tǒng)。填寫數(shù)字時（如電話號碼、身份證號碼）務必要將中文輸入法設置為半角輸入或采用英文輸入法。在注冊成功信息窗口下，按“打印”將《網(wǎng)上辦稅注冊申請表》打印出來并加蓋公章。用戶也可選擇點擊來選擇所屬年月后，按“提交”按鈕點擊選擇文件欄的“瀏覽”按鈕. 系統(tǒng)彈出“選擇文件”對話框，在對話框中選中需要上傳的預申報文件，然后點擊“打開”按鈕。注意:各出口企業(yè)必須要根據(jù)清單提示的疑點,查找出錯的原因,修改正確后方可進行正式申報.四、預審結(jié)果的導出在預審結(jié)果頁面下方點擊“預覽”按鈕可將預審反饋情況打印出來；點擊“導出”鍵，在數(shù)據(jù)導出畫面的復選框點“全選”鍵，然后再按“下載”，可將預審結(jié)果全部導出到您指定的文件夾中。預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)當期錄入錯誤的，就進入“基礎數(shù)據(jù)采集—出口貨物明細申報錄入”模塊里進行修改；如果是屬于前期錄入錯誤的，除了報關單號和核銷單號可在“基礎數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細錄入” 模塊里進行修改外，其他的錄入錯誤都必須通過“基礎數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細”模塊作沖減調(diào)整處理；如果是屬于正常的疑點，就無需調(diào)整。撤銷預申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理” （退稅申報向?qū)榈谒牟剑?。模擬出具進料加工貿(mào)易免稅證明生成明細申報數(shù)據(jù)后，有進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，如果當月由收齊單證或者有手冊核銷，就可以開具進料加工免稅證明。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報；【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。錄入完上述各項內(nèi)容后按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的數(shù)據(jù)采集工作。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入” （退稅申報向?qū)榈诰挪剑?，點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會自動生成，數(shù)據(jù)生成后，檢查匯總表生成的數(shù)據(jù)與明細表對應項目的數(shù)據(jù)是否一致，如果一致，按“保存”鍵進行保存，即完成匯總表的錄入工作。主菜單的操作步驟為：選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數(shù)據(jù)” （退稅申報向?qū)榈谑剑?，輸入所屬期點擊“確定”后，出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表窗口，窗口中有是否備份當前系統(tǒng)的選項，企業(yè)都必須選“是”，即在“備份當前系統(tǒng)”前的空格內(nèi)打“√”，然后，按“確定”，系統(tǒng)彈出“生成申報數(shù)據(jù)”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數(shù)據(jù)的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規(guī)則確定，例如200706hz，如（圖327）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數(shù)據(jù)將生成到指定的路徑中。打印方式分為兩種：申報系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報系統(tǒng)打印打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：報表設置 取消打印報表步驟輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現(xiàn)當前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕（1）點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網(wǎng)絡打印機；（2）點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙ABUS Std Fanfold（美國標準復寫紙）；（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；（4）點擊“保存”按鈕，出現(xiàn)提示窗口“是否新增方案”；（5）點擊“是”，系統(tǒng)會在打印設置中增加一條方案。預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。并且選擇打印份數(shù)。方向：選擇橫向或縱向。一、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅相關業(yè)務管理的規(guī)定（一）出口貨物退（免）稅認定管理出口企業(yè)退（免）稅認定對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品），應分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起 30日內(nèi)持有關資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到主管稅務分局辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。辦理期限（1）有出口經(jīng)營資格的對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記之日起30日內(nèi)辦理；（2）沒有出口經(jīng)營資格的對外貿(mào)易經(jīng)營者委托出口的貨物，應自代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)辦理；（3）外商投資企業(yè)應自領取《工商營業(yè)執(zhí)照》之日起30日內(nèi)辦理?！髽I(yè)應根據(jù)變更的情況相應提供以下資料：（1）《出口貨物退（免）稅認定變更申請表》（一式兩份，見附表五）；（2）原《出口貨物退（免）稅認定表》或《出口貨物退（免）稅登記證》；（3）重新按變更后內(nèi)容使用電腦填寫的《出口貨物退（免）稅認定表》（一式兩份）（4）變更后的已在外經(jīng)貿(mào)部門辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復印件；（5）變更后的變更后的《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件及復印件（外商投資企業(yè)提供）；（6）變更后的《國稅稅務登記證》（副本）原件及復印件；（7）變更后的海關進出口企業(yè)代碼的有關證明文件原件及復印件；（8）變更后的《一般納稅人資格證》或一般納稅人資格認定書或年審審批表原件及復印件；（9）變更后的出口退稅帳戶開戶證明原件及復印件；（10）新帳戶的《出口退稅專用帳戶核查表》(一式四份，見附表二十八，在開通電子退稅的7間商業(yè)銀行（農(nóng)行、工行、中行、建行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行和興業(yè)銀行）開戶的提供)。退稅部門要對注銷退稅認定企業(yè)進行退稅清算，凡是清算有問題的或有應退未退稅款未處理完畢的，暫不辦理退稅認定注銷手續(xù)，待應退未退稅款清退完畢或多退稅款追繳入庫后，再辦理退（免）稅認定注銷，出口企業(yè)退（免）稅認定注銷后，方可注銷稅務登記。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務機關批準外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。（2）對出現(xiàn)因節(jié)假日順延申報的情況，出口單證的申報期限仍按115日計算。（3）若出口企業(yè)不能在規(guī)定時間進行免抵退稅申報的且未經(jīng)退稅部門批準而超過規(guī)定期限進行免抵退稅申報的，應嚴格按根據(jù)國稅發(fā)[2004]64號和國稅發(fā)[2004]113號文件的規(guī)定對其因逾期申報而造成超期申報的出口貨物視同內(nèi)銷征稅。（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅；（2）用集中報關等特殊報關