【正文】 解析】見(jiàn)教材262頁(yè)，資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理。 ，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（?。?（?。?。見(jiàn)教材202頁(yè)。 ，適用貨物原申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率計(jì)算 ，補(bǔ)稅時(shí)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率計(jì)算 【答案】abd 【解析】c應(yīng)該是按照查獲日期實(shí)施的稅率征稅。 ，銷(xiāo)售對(duì)象屬于企事業(yè)單位，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為開(kāi)具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天 ，為發(fā)行電量的當(dāng)天 、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天 【答案】abcd 【解析】見(jiàn)教材52頁(yè)。 （免）稅政策，必須符合以下（?。l件。本題型共15分。 【答案】c 【解析】見(jiàn)教材491頁(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。 【答案】c 【解析】[80（1－5%）＋20]10%＝（萬(wàn)元）。 【答案】a 【解析】該企業(yè)獲利年度是2001年，真正納稅的年度分別為2003年、2004年和2006年，合計(jì)應(yīng)納稅額（20＋20）%＋（80－30）10%＝8（萬(wàn)元）。 ，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)政府機(jī)關(guān)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)60萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)（所得稅率15%，享受定期減半征收的優(yōu)惠政策）。 ：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金10萬(wàn)元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無(wú)息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬(wàn)元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。2＝120（萬(wàn)元）。（貨車(chē)年稅額50元/噸，10人座以下客車(chē)年稅額100元/輛） 【答案】c 【解析】10輛5噸50元/噸＋6輛5噸50元/噸70%＋5輛（100元50%＋1噸50元/噸）6/12＝2500＋1050＋250＝3800（元）。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。?。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（?。?，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金500元（滯納5天），下列處理正確的為（?。?。 ；2006年8月因出現(xiàn)故障運(yùn)往境外修理，同年10月按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。2006年初該企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)售給我國(guó)境內(nèi)乙外資企業(yè)，銷(xiāo)售價(jià)格為4000萬(wàn)元。 【答案】d 【解析】[12020250（1＋20%）＋15020] /（1－30%）＝（元），折合每條價(jià)格：（20250）＝（元/條），則適用45%稅率。17%－(－247。見(jiàn)教材62頁(yè)。 ，2006年9月出口自產(chǎn)設(shè)備40臺(tái)，出口離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本題型共20分。《國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷(xiāo)售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料） ，屬于納稅**利的是（　）。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備100臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，出口退稅率為11%，外匯牌價(jià)為1:。 （一般納稅人）2006年10月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。17%)＝－(－)＝（萬(wàn)元）。所以應(yīng)納消費(fèi)稅為[12020250（1＋20%）＋15020]/（1－45%）45%＋15020＝（元）。乙外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)4800萬(wàn)元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立丙中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。此時(shí)，該設(shè)備的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為220萬(wàn)元。 000元 000元，滯納金35元 000元，滯納金140元 【答案】c 【解析】應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝2000007%＝14000（元），另征收滯納金＝140005%＝35（元） ，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬(wàn)元已經(jīng)全部繳清。 【答案】a 【解析】扣除項(xiàng)目金額＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）5%＋220＋（1600＋900）20%＝3525萬(wàn)元；增值額＝4000－3525＝475萬(wàn)，增值率＝475/3525＝%＜20%，所以免稅。（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%） 【答案】d 【解析】400（1－30%）%＋150（1－30%）%5/12＋2012%＝（萬(wàn)元）。 ，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值6000萬(wàn)元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。 ，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（?。?。該公司2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。?。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整，該企業(yè)2006年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。?。 ，支付當(dāng)年的使用費(fèi)80萬(wàn)元。 ，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開(kāi)中國(guó)，則2006年5月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。?。 （?。┍兑陨?，才可以作為納稅擔(dān)保人。） （?。?。 、消費(fèi)稅征稅范圍 ，出口收匯并已核銷(xiāo) 【答案】abc 【解析】d不一定要用人民幣結(jié)算。 ，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（?。Ｒ?jiàn)教材168頁(yè)。 ，符合印花稅條例規(guī)定的有（?。? 【答案】bcd 【解析】融資租賃房屋不一定對(duì)出租方征稅，依照實(shí)際情況而定；自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。 、獨(dú)立核算的從事郵電通訊業(yè)的企業(yè)，自開(kāi)業(yè)年度起，第一年至第二年免征所得稅 、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在3年內(nèi)免征或減征所得稅 、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征或減征企業(yè)所得稅1年 【答案】cd 【解析】對(duì)新辦的、獨(dú)立核算的從事郵電通訊業(yè)的企業(yè)，自開(kāi)業(yè)年度起，第一年免，第二年減半征收；企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)免征或減征所得稅。 、場(chǎng)所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納所得稅的有（　）。 ，可延期繳納稅款，所稱(chēng)特殊困難是指（?。?。 三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。 ，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，征收增值稅。 、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。 ，進(jìn)口中征稅放行后的貨物發(fā)現(xiàn)損壞，對(duì)方免費(fèi)更換的貨物進(jìn)口時(shí)，一律免征關(guān)稅。（?。?【答案】√ 【解析】同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。（?。?【答案】 【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。（?。?【答案】√ 【解析】個(gè)人出售居住超過(guò)5年以上的住房，免征土地增值稅。但新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按原賬面價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)。 ，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。 ，負(fù)有賠償義務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)依照法定的賠償方式和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)給予賠償；逾期不賠償或賠償請(qǐng)求人對(duì)賠償數(shù)額有異議的，賠償請(qǐng)求人可以在期間屆滿(mǎn)之日起2個(gè)月內(nèi)向人民法院提起訴訟。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。上述貨物均在進(jìn)口時(shí)繳納了各項(xiàng)稅款，并取得了海關(guān)完稅憑證。 本題中所涉及到的各項(xiàng)憑證當(dāng)月均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請(qǐng)抵扣。則進(jìn)口卷煙組