計師專業(yè)階段考試大綱和樣題之審計-wenkub
2023-04-09 07:47:56 本頁面
【正文】 5）高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián)（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马棧?）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨立性要求的差異2221333333333（三）審計基本原理1．審計目標(biāo)（1）財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任（2）管理層認定與具體審計目標(biāo)（3）審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)2．審計計劃（1）初步業(yè)務(wù)活動（2）總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性3．審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計證據(jù)的審計程序（3）函證（4）分析程序4．審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用5．信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響（2）信息技術(shù)審計范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用6．審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔222222223312221221222（四）審計測試流程1．風(fēng)險評估（1）風(fēng)險評估概述（2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計單位及其環(huán)境（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制（5）評估重大錯報風(fēng)險2．風(fēng)險應(yīng)對（1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施（2）針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序（3）控制測試（4）實質(zhì)性程序223332222（五）各類交易和賬戶余額的審計1．銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序2．采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）采購與付款交易的實質(zhì)性程序3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序4．人力資源與工薪循環(huán)的審計（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）人力資源與工薪循環(huán)的實質(zhì)性程序5．投資與籌資循環(huán)的審計（1）投資與籌資循環(huán)的特點（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試（3）投資交易的實質(zhì)性程序（4）籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試（5）籌資交易的實質(zhì)性程序6．貨幣資金的審計（1）概述（2）庫存現(xiàn)金審計（3）銀行存款審計33333333333333333333（六）特殊項目的考慮1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮2．審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前后任注冊會計師的溝通3．利用他人的工作（1）利用其他注冊會計師的工作（2）利用內(nèi)部審計工作（3）利用專家的工作4．其他特殊項目的審計（1）會計估計的審計（2）關(guān)聯(lián)方的審計（3）首次接受委托時對期初余額的審計3322222222（七）完成審計工作與出具審計報告1．完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（3）或有事項（4）期后事項（5）管理層聲明2．審計報告（1）審計報告概述（2）審計意見的形成和審計報告的類型（3）審計報告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（5）比較數(shù)據(jù)（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息23222233322（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)1．特殊審計領(lǐng)域（1）對特殊目的審計業(yè)務(wù)出具審計報告（2）驗資2．審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)（1）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)（2）預(yù)測性財務(wù)信息的審核2322三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）2．《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財會[2006]4號）3．《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南》（2007年版，會協(xié)[2007]89號）4．《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財政部令第33號（2006年）]5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財會[2006]3號）6．《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（財會[2006]18號）7．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號（財會[2007]14號）8．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號（財會[2008]11號） 四、樣題注冊會計師全國統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試審計試卷一、單項選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。審 計一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責(zé)任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；2．掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求；3．掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；4．掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；5．掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；6．掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計；7．掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8．掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。1．在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（ ）。在確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A．以電子形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠B．從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠C．從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)更可靠D．直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠（三）A注冊會計師負責(zé)審計甲公司208年度財務(wù)報表。A．交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B．交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離C．資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報告分離D．交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離8．持續(xù)監(jiān)督活動應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作。A．詢問員工執(zhí)行控制活動的情況 B．使用高度匯總的數(shù)據(jù)實施分析程序C．觀察員工執(zhí)行的控制活動 D．檢查文件和記錄（四）A注冊會計師負責(zé)審計甲公司208年度財務(wù)報表。A．專家的專業(yè)勝任能力 B．專家的客觀性C．專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗 D．專家的會計審計知識13．在將專家工作結(jié)果作為審計證據(jù)時，A注冊會計師通常
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