【正文】 假定有三個投票人甲、乙、丙，三個備選方案 A、 B、 C，三個人對這三個方案的偏好次序如下： 甲： A、 B、 C 乙： C、 A、 B 丙： B、 C、 A 在 A、 B兩方案之間投票表決時， A勝過 B AB 在 B、 C兩方案之間投票表決時， B勝過 C BC 在 A、 C兩方案之間投票表決時， C勝過 A CA 公理： ABC,但實際出現(xiàn)悖論： CA 在只進(jìn)行兩次表決的情況下 ,將投票次序加以 改變 ,三個方案都有獲勝的可能。 ? 公共部門配置資源的機(jī)制有當(dāng)前大多數(shù)國家都在實行的間接民主政治制度，公民個人投票選舉代票，再通過這些代表對公共預(yù)算進(jìn)行表決。其中 X1,X2,… ,Xn 表示有個人 A所控制的活動， Y1為由個人B所控制的活動。 （ 2）公共產(chǎn)品 X=Xi 即對于任何一個消費者來說，他為了消費而實際可支配的公共產(chǎn)品的數(shù)量 Xi就是該公共產(chǎn)品的總量 X。私人部門提供公共產(chǎn)品 是 無效率的。休謨 David Hume 1940 “公共悲劇 ” Public Tragedy: 在一個經(jīng)濟(jì)社會中，如果有公共物 品或勞務(wù)存在，“免費搭車者”的出 現(xiàn)就不可避免，但如果所有的社會 成員都成為免費搭車者，最后的結(jié) 果則是沒有一個人能享受到公共產(chǎn) 品或勞務(wù)的好處。 洛倫茲曲線的對角線被稱為絕對平等線 Line of Perfect Equality。那么福利的標(biāo)準(zhǔn)又是什么？為此，我們引入規(guī)范分析方法 Normative Analysis，介紹福利經(jīng)濟(jì)學(xué) Welfare Economics 的有關(guān)理論。到本世紀(jì) 60 年代，公共財政學(xué)又拓展為：公共（部門）經(jīng)濟(jì)學(xué)Public Sector Economics。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是以政府為研究對象的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。 效率準(zhǔn)則 福利邊界與帕累托最優(yōu) Welfare Frontier and Pareto Optimum W E ? ? W/ B的福利 ? D O A的福利 C Vilfredo Pareto理論 ? 當(dāng)經(jīng)濟(jì)運行達(dá)到了高效率時，一部分人改變處境必須以另一些人處境惡化為代價。 . 洛倫茲曲線 O 20% 40% 60% 80% 100% 家庭百分比 社會總財富 y 的百分比 100% 80% 60% 40% 20% E F 公共產(chǎn)品 的定義 公共產(chǎn)品是公共部門提供的產(chǎn)品。 混合產(chǎn)品 在現(xiàn)實生活中，有一些產(chǎn)品既具有公共產(chǎn)品的屬性，又具有私人產(chǎn)品的屬性，對于這一類產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”或混合產(chǎn)品 有無非競爭性 具有排他性嗎 ? 私人產(chǎn)品 ,市場能 有效提供 技術(shù)上可排他嗎 ? 排他成本很高嗎 ? 純粹公共產(chǎn)品，意 味著市場失靈，通 過財政預(yù)算來提供 屬于有競爭性 /非排他性 產(chǎn)品，如公共資源等， 需明確產(chǎn)權(quán) 屬于排他性 /非競爭產(chǎn) 品，如不擁擠的橋梁等 是 否 是 是 是 否 否 否 公共產(chǎn)品的一般特征 非排他性 —即個人消費公共產(chǎn)品并不排除他人消費同樣數(shù)量的公共產(chǎn)品。從某種意義上說，正 是 由于對公共產(chǎn)品的需求，才導(dǎo)致 了 政府的產(chǎn)生。這意味著公共產(chǎn)品在消費者之間是不能分割的。 正的外部效應(yīng) Positive Externalities——某種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費會使生產(chǎn)者或消費者以外的社會成員獲得收益，這就是收益的外部化，稱正的外部效應(yīng)。 二 公共選擇的偏好顯示問題 The Problem of Preference Revelation ? 一攬子投票無法真實顯示偏好 ? 真實的偏好可能會增加自己承擔(dān)公共產(chǎn)品的成本 ? 為了采用策略的投票方式而不顯示真實偏好 ? 人們不愿意顯示自己的偏好 ? 院外活動集團(tuán)或壓力集團(tuán)對偏好顯示的影響 選民對復(fù)數(shù)政策的復(fù)合投票 設(shè) C和 D兩個候選政黨，它們圍繞若干爭議點（ S1,S2,… S n） 在選舉中互爭高低。 投票悖論（循環(huán)投票困境） Paradox of Cyclical Voting 策略的投票方式 甲： B、 B、 C 乙： C、 A、 B 丙： B、 C、 A 在以上所述投票過程中，甲為了不讓 C方 案獲勝，改變投票真實意愿： 在 A、 B兩個方案之間投票表決時， B勝出 在 B、 C兩個方案之間投票表決時， B勝出 在 A、 C兩個方案之間投票表決時， C勝出 三次投票兩 B勝出，甲取得次優(yōu)的結(jié)果。 。這是因為政府部門的 制度設(shè)計中至少存在以下缺陷： 無產(chǎn)權(quán)約束 高度壟斷 無明確的考核指標(biāo) 難以對政府部門的“生產(chǎn)活動”進(jìn)行有 效的成本分析 監(jiān)督困難 結(jié)論： 由此產(chǎn)生一種反常的結(jié)果：在其他 條件不變的情況下，私人企業(yè)中的個人 活動最有可能符合公眾利益，而在政府 部門中工作的個人卻最有可能恣意追求 最大化個人利益，而不管這些個人利益 是否符合公共利益。從圖可知資源配置存 在著各種比例的組合（ X/Z） %，（ Y/Z） % 70% 75% 80% 30% 25% 20% y X B A C 財政支出效率標(biāo)準(zhǔn)就是： 社會凈效益極大化 實現(xiàn)社會資源在公共部門與私人部門 間的合理配置，就必然要求公共部門的資 源使用的邊際效益應(yīng)等于該資源用于私人 部門時取得的邊際效益。 按財政支出的用途來劃分，可分為： ； ； ； ； ； 。 。 。 。 。 。 七 財政收入的構(gòu)成 ? 公有財產(chǎn)收入 公有不動產(chǎn) 公有動產(chǎn) ? 公有企業(yè)收入 財政壟斷 行政壟斷 經(jīng)濟(jì)壟斷 ? 行政收入 規(guī)費 特別課征 特許金 罰款 ? 政府引致的通貨膨脹 Government Induced Inflation ? 使用費 User Charges ? 稅收 ? 公債 圖 政府引致的通貨膨脹 O B2 B1 火炮 T G2 G1 黃油 A I C ? ? T/ Q Q1 Q0 O P0 P DD SS SST D C E0 A dd B E1 圖 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 通過量（人數(shù)） QC QY Q1 Q0 O D C P0 A DD B MC 成本、價格 圖 不擁擠的橋梁 MC 通過量（人數(shù)） QC Q1 QY Q0 O P* P0 DD 成本、價格 E MR 圖 擁擠的橋梁 Q* 專題五 稅收 ? 稅收的基本概念 ? 稅收原則 ? 稅收結(jié)構(gòu) 一 稅收的基本概念 ? 稅收的定義 ? 稅收的基本特征 ? 稅收制度的構(gòu)成要素： 納稅人 課稅對象 稅目 稅率 減稅與免稅 起征點與免征額 附加與加成 納稅環(huán)節(jié)與期限 違章處理 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ? 稅收的轉(zhuǎn)嫁 Shifting of Taxation ——是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。 公平原則 ——指社會成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與他從政 府服務(wù)中獲得的收益相等。 對納稅能力的評價： 納稅人的收入 納稅人的消費 納稅人的財產(chǎn) 納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小 納稅能力原則 均等犧牲的衡量標(biāo)準(zhǔn) 收入的邊際效用MUL 收入的邊際效用MUH O C P F B 收入 O F/ P/ C/ B/ 收入 D/ G/ K/ E/ M/ 高收入納稅者H的函數(shù) 低收入納稅者L的函數(shù) M E K G D MUL MUH ——指稅制的設(shè)計應(yīng)盡可能有利于社會 經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。 中性原則 Neutral Taxation ? A E1 E0 D0 S0 S1 D O Q1 Q0 Q B P0 P1 P2 C P 稅收的額外負(fù)擔(dān) Deadweight Loss ——指應(yīng)使國庫收入與公民交納稅收差 額為最少，即稅收征收費用最少。 ? m r4 r3 r r2 r1 100% 稅率 稅收收入 P N R O Arthur Laffer(拉弗 )曲線原理 稅類 流轉(zhuǎn)稅類 增值稅 消費稅 營業(yè)稅 關(guān)稅（船舶噸稅） 企業(yè)所得稅 外商投資企業(yè)和外國企業(yè) 所得稅 個人所得稅 農(nóng)（牧）業(yè)稅 農(nóng)林特產(chǎn)稅 資源稅 房產(chǎn)稅 契稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 車船使用稅 土地增值稅 遺產(chǎn)稅與增予稅 證券交易稅 印花稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 耕地占用稅 筵席稅 屠宰稅 行為目的稅類 財產(chǎn)稅類 所得稅類 中央稅 稅 種 地方稅 共享稅 備 注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 中央 75%,地方 25% 按部門劃分 含海關(guān)代征的工商稅收 按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分 海洋石油資源稅劃歸中央 財政部門負(fù)責(zé) 財政部門負(fù)責(zé) 財政部門負(fù)責(zé) 財政部門負(fù)責(zé) 專題六 政府間財政關(guān)系 ? 分級財政體制與政府間職能的劃分 ? 各級政府的支出劃分 ? 各級政府的收入劃分 ? 政府間的轉(zhuǎn)移支付制度 ? 中國財政體制的歷史演變 一 分級財政體制與政府間職能的劃分 (一）財政體制 財政體制是政府間財政關(guān)系的具體規(guī)定，是國家在中央和地方以及地方各級政權(quán)之間，劃分財政收支范圍和財政管理職責(zé)與權(quán)限的一項根本制度。政府間的財政關(guān)系所包括的，便是中央與地方以及地方上下級之間多重性的收支