財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范ppt課件-wenkub
2023-01-26 12:46:49 本頁(yè)面
【正文】 運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范16不兼容職務(wù)分離控制 —— 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程例：會(huì)計(jì)與出納分離、支票保管與印章保管分離、財(cái)務(wù)章與人名章保管分離 不得由同一部門或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程例：條款訂立職務(wù)與法律顧問職務(wù)分離、合同談判與合同 定價(jià)職務(wù)分離、合同履行與收付款職務(wù)分離 不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)的全過程例：采購(gòu)與驗(yàn)收職務(wù)分離、付款審批與付款執(zhí)行職務(wù)分離、采購(gòu)與入庫(kù)職務(wù)分離企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范17現(xiàn)金和銀行存款控制 辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行輪崗 建立資金授權(quán)制度和審批制度（申請(qǐng) — 審批 — 復(fù)核 — 辦理支付） 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)禁超過庫(kù)存 確定企業(yè)現(xiàn)金開支的范圍 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支 各種收入必須及時(shí)入賬，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范18 加強(qiáng)對(duì)賬戶的管理，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶 定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 出納人員一般不得同時(shí)從事對(duì)賬單的獲取、調(diào)節(jié)表的編制 使用網(wǎng)上交易等電子支付手段，要滿足內(nèi)部牽制規(guī)定，應(yīng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付的審核 各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓需設(shè)立登記簿 不得隨意開具印章齊全的空白支票 財(cái)務(wù)章由專人保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范19存在問題： 存在未入賬銀行賬戶 存在白條抵庫(kù)及帳外資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)在應(yīng)付票據(jù)或應(yīng)收賬款中核算 預(yù)借備用金報(bào)銷不及時(shí)且金額較大 與銀行簽署借款合同，企業(yè)未取得銀行借款合同并歸檔企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范20采購(gòu)控制 全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，制定采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度 安排采購(gòu)計(jì)劃 —— 明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限 —— 按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù) 制定驗(yàn)收
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1