【正文】 不收費(fèi)公路有何區(qū)別與聯(lián)系 ？ 公路基本建設(shè)投資管理 ? 公路基本建設(shè)投資管理主要涉及以下兩個(gè)問題： ? 宏觀投資管理 ? 微觀投資管理 ? 本章主要側(cè)重于宏觀投資管理問題 公路基本建設(shè)投資管理概論 ? 加強(qiáng)公路基本建設(shè)投資管理的目的是為了提高投資效益。另外交通部還將安排 400億元資金專項(xiàng)用于“通達(dá)工程”，以確保到 2022年末具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和建制村通公路的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 貸款比率 = （貸款總額 247。 ? 政府還貸公路籌資管理的主要目的是根據(jù)收費(fèi)公路未來的財(cái)務(wù)效益確定合理的貸款或者集資比例。 ? 建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)收益率是指使得建設(shè)項(xiàng)目未來投資回收額的現(xiàn)值等于股本投資現(xiàn)值的折現(xiàn)率。 2022～ 2022年公路建設(shè)到位資金來源構(gòu)成分析表 年度 總投資 （億元） 到位資金（億元） 投資結(jié)構(gòu)（ %） 中央 投資 國內(nèi) 貸款 利用 外資 自籌 資金 2022 2022 2022 2022 2022 2022 公路建設(shè)到位資金構(gòu)成圖 %%%%%%%%%%%預(yù)算內(nèi)資金 車購稅 國內(nèi)貸款 利用外資 其他資金2022 2022 2022 2022 2022 2022經(jīng)營性公路籌資管理 ? 經(jīng)營性公路建設(shè)資金由項(xiàng)目資本金和債務(wù)資金構(gòu)成。 ? 采取“ BOT”（ BuildOperateTransfer）方式籌措社會(huì)民間資金。 ? 目前我國公路建設(shè)所需資金，大約有 70%需要靠銀行貸款解決。 ? 轉(zhuǎn)讓政府還貸公路收費(fèi)權(quán)融資（“ TOT”融資）。 ? 按照規(guī)定， 80%以上的公路養(yǎng)路費(fèi)必須用于公路養(yǎng)護(hù)和改建；車輛通行費(fèi)收入不得用于公路建設(shè)。 ? 交通專項(xiàng)資金 —— 車輛購置稅 ? 我國從 2022年開始實(shí)行車輛購置稅制度，替代了以前的車輛購置附加費(fèi)制度。 ? 主要內(nèi)容： ? 公路基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) ? 公路基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 公路基本建設(shè)融資管理 ? 一、公路建設(shè)資金來源分析 ? 二、收費(fèi)經(jīng)營公路籌資管理 ? 三、政府還貸公路籌資管理 ? 四、不收費(fèi)公路籌資管理 2022～ 2022年交通固定資產(chǎn)投資分析 年份 總投資（億元） 投資結(jié)構(gòu)（ %） 合計(jì) 公路 水運(yùn) 其他 公路 水運(yùn) 其他 2022 2022 2022 2022 2022 2022 合計(jì) 我國近年來公路建設(shè)投資情況 010002022300040005000600070002022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022公路建設(shè)投資（億元）中央投資 ? 中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款 ? 財(cái)政撥款是指納入一般財(cái)政預(yù)算支出的撥款。其基本特征是：實(shí)行收費(fèi)經(jīng)營制度。 ? 1981年至 1988年：開始進(jìn)行公路投融資管理體制的改革。經(jīng)營性項(xiàng)目的資金來源為： ? 項(xiàng)目投資者投入的資本金； ? 項(xiàng)目法人取得的債務(wù)資金 。 我國基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體制 的改革與發(fā)展 ? 重點(diǎn)學(xué)習(xí)了解以下內(nèi)容： ? 改革開放以前（ 1978年底以前）我國基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理在集權(quán)與分權(quán)問題上“兩上兩下”。 ? 基本建設(shè)財(cái)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)和事業(yè)單位財(cái)務(wù)之間的關(guān)系 ? 目前，我國形成的是基本建設(shè)財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)和事業(yè)單位財(cái)務(wù)三者并駕齊驅(qū)、相互獨(dú)立、又相互聯(lián)系的基本格局。 我國公路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展 0501001502002503003504002022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022公路網(wǎng)（萬公里）我國高速公路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展 0100002022030000400005000060000700002022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022高速公路（公里）本課程所涉及的主要內(nèi)容 ? 公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理 ? 主要內(nèi)容包括：公路基本建設(shè)籌資管理、公路基本建設(shè)投資管理、公路基本建設(shè)成本管理、公路建設(shè)財(cái)務(wù)決算等。 ? 公路按照技術(shù)等級(jí)劃分 —— 包括高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路、三級(jí)公路和四級(jí)公路。 ? 教材出版后國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策變化對(duì)本課程學(xué)習(xí)的影響，請(qǐng)參考有關(guān)教學(xué)輔導(dǎo)材料。 ? 希望關(guān)注國家財(cái)會(huì)制度以及公路行業(yè)財(cái)會(huì)改革的最新進(jìn)展對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響 。 ? 本課程一般在學(xué)習(xí)完 《 財(cái)務(wù)管理學(xué) 》 后開設(shè)。但總的來看，公路行業(yè)財(cái)務(wù)管理理論研究還相對(duì)滯后；財(cái)務(wù)管理實(shí)踐還具有一定程度的盲目性和主觀隨意性。 ? 1997年 7月開始的東南亞金融危機(jī)，雖然對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了一定的不利影響，但也為我國公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)帶來了難得的發(fā)展機(jī)遇。公路行業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué) 長安大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 主講人：周國光、俸芳 Tel: 02982334530 Email: 概述 ? 公路行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)部門的重要組成部分。面對(duì)亞洲金融危機(jī)不斷擴(kuò)大的影響，黨中央、國務(wù)院決定采取積極的財(cái)政政策，把加快包括公路在內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)作為擴(kuò)大內(nèi)需的重點(diǎn)，以確保國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速與健康發(fā)展。這意味著加大對(duì)公路行業(yè)財(cái)務(wù)管理理論研究的力度，盡早建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公路行業(yè)財(cái)務(wù)管理理論體系，以利于對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐發(fā)揮重要的指導(dǎo)與規(guī)范作用，已成為當(dāng)務(wù)之急。在 《 財(cái)務(wù)管理學(xué) 》 課程中，主要講授現(xiàn)行國家分行業(yè)財(cái)務(wù)制度和其他國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的制度規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠較好地了解和基本掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論和方法。 ? 本門課程一般采取開卷考試方式。 我國公路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)程 ? 公路的概念 ：在中華人民共和國境內(nèi)，按照國家規(guī)定的公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)修建，并經(jīng)公路主管部門驗(yàn)收認(rèn)定的城間、城鄉(xiāng)間、鄉(xiāng)間可供汽車行駛的公共道路。 ? 到 2022年底，我國公路網(wǎng)總里程達(dá)到 373萬公里；其中高速公路 。 ? 公路經(jīng)營企業(yè)財(cái)務(wù)管理 ? 主要內(nèi)容：公路經(jīng)營企業(yè)從事收費(fèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理的特殊要求 ? 公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 ? 主要內(nèi)容包括：事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一般要求以及公路事業(yè)單位（包括公路養(yǎng)護(hù)與管理單位以及政府還貸公路管理單位）財(cái)務(wù)管理的特定要求。 公路基本建設(shè)程序 ? —— 政府投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序 。其基本特征是：一集就好，一放就亂。 公路投融資體制的改革與發(fā)展 ? 1958年以前：實(shí)行中央和地方政府分級(jí)建設(shè)與管理公路的體制。主要采取的做法有： ? 實(shí)行公路車輛通行費(fèi)制度，利用國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)貸款修建高等級(jí)公路。 ? —— 1989年開始設(shè)立公路有限責(zé)任公司； ? —— 1992年開始組建公路股份有限公司； ? —— 1996年 8月我國第一家公路股份有限公司上市 ? —— 1996年 11月我國第一家 H股公路股份有限公司上市 ? —— 2022年 5月滬杭甬高速公路股份有限公司在倫敦證券交易所成功上市 ? —— 20世紀(jì) 90年代中期我國開始進(jìn)行公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓融資的積極試點(diǎn)； ? —— 20世紀(jì)末我國開始進(jìn)行 BOT融資（包括 BT融資）的積極嘗試。 ? “十五”期間投入交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的中央預(yù)算內(nèi)資金 20多億元。“十五”期間投入公路建設(shè)的車購稅資金大約 2200億元。 ? 2022年實(shí)施成品油價(jià)格與稅費(fèi)改革后，取消了公路養(yǎng)路費(fèi)和公路客貨運(yùn)附加費(fèi)。目前轉(zhuǎn)讓收費(fèi)權(quán)主要依據(jù)的是 2022年 8月 20日發(fā)布的 《 收費(fèi)公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓辦法 》 。到 2022年底，僅政府還貸二級(jí)公路建設(shè)貸款余額就高達(dá)近 6000億元人民幣。 ? 可以認(rèn)為，要吸引非國有資本進(jìn)入公路建設(shè)領(lǐng)域， “ BOT”是主要可采取的方式。 ? 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)營性公路建設(shè)項(xiàng)目資本金不得低于公路建設(shè)動(dòng)態(tài)概算總額的 35%。 政府還貸公路籌資管理 ? 政府還貸公路是指公路建設(shè)單位利用貸款或者社會(huì)有償集資修建的收費(fèi)公路。 ? 在決策分析時(shí)需要考慮的影響按期還本付息的主要因素有： ? 貸款或者集資的償還期限； ? 貸款或者集資的償還方式（到期一次償還還是分期償還）； ? 貸款或者集資的利率； ? 收費(fèi)公路未來的還貸收入； ? 其他因素。 公路投資總額） 100% 不收費(fèi)公路籌資管理 ? 不收費(fèi)公路建設(shè)資金的主要來源應(yīng)當(dāng)是國家財(cái)政資金；現(xiàn)階段交通規(guī)費(fèi)（公路客貨附加費(fèi)、公路養(yǎng)路費(fèi)等）屬于不收費(fèi)公路建設(shè)資金的主要來源。 ? 不收費(fèi)公路建設(shè)的主要資金來源有：國家財(cái)政資金（包括國債資金和車購稅資金等）、交通規(guī)費(fèi)資金、民工建勤資金、以工代賑資金等。 ? 投資管理所采取的主要方法是進(jìn)行投資效益評(píng)價(jià)。 ? 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)適用于收費(fèi)公路建設(shè)項(xiàng)目；國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)適用于全部公路建設(shè)項(xiàng)目。 ? 從 20世紀(jì) 70年代開始 ， 世界銀行在對(duì)發(fā)展中國家進(jìn)行貸款援助時(shí) ， 全面推行了國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的理論和方法 ， 并形成了較為完善的管理規(guī)定 。 ? 目前我國在建設(shè)項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方面還處于初始階段 。 衡量這五大經(jīng)濟(jì)要素的價(jià)格尺度分別是：土地的影子價(jià)格 ， 物品的影子價(jià)格 、 勞動(dòng)力的影子工資率 、 資金的機(jī)會(huì)成本 （ 折現(xiàn)率 ） 和外幣的影子匯率 。其參數(shù)由國家統(tǒng)一發(fā)布。 ? 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值 、 經(jīng)濟(jì)效益成本比等屬于輔助性分析指標(biāo) 。 玉門公路全長 公里，總投資 4000萬元人民幣。 ? 經(jīng)營性基本建設(shè)支出包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出 . ? 非經(jīng)營性基本建設(shè)支出包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資支出。 ? 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備得不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。 ? 對(duì)列入房屋 、 建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備 ， 如暖氣 、通風(fēng) 、 衛(wèi)生 、 照明 、 煤氣等設(shè)備 ， 出庫安裝時(shí) ， 不能計(jì)入設(shè)備投資支出 。 建設(shè)單位管理費(fèi) ? 根據(jù) 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 ，“建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。 ? 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。 其它投資支出 ? 其他投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 ? 其中，單項(xiàng)工程、單位工程報(bào)廢損失計(jì)入待攤投資。 ? 按照 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 ，經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的上述支出，構(gòu)成取得無形資產(chǎn)的支出，計(jì)入其它投資支出； ? 考慮到資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算等因素，財(cái)政部 《 關(guān)于解釋 〈 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 〉 執(zhí)行中有關(guān)問題的通知 》 中將經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，修改為：“產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，經(jīng)項(xiàng)目主管部門及統(tǒng)計(jì)財(cái)政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資處理”。 ? 編報(bào)項(xiàng)目建議書：高速公路建設(shè)是否一定要高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)？搞項(xiàng)目是向國家要錢、還是自己掏錢決定著不同的決策思路。 ? 招投標(biāo)管理能否真正做到公開、公正，是制約招投標(biāo)管理效果的重要因素。 公路建設(shè)成本管理問題討論 ? 如何正確認(rèn)識(shí)基本建設(shè)支出與建設(shè)成本之間的關(guān)系？ ? 某公路建設(shè)單位付款 60萬元購買管理用汽車一輛，該項(xiàng)支出沒有列入經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算?；ㄊ杖敕从沉私ㄔO(shè)單位所取得的各項(xiàng)收入扣除銷售費(fèi)用、銷售稅金以及其他與收入取得有關(guān)費(fèi)用后的余額。 ? 非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。 ? 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。 ? 非經(jīng)營性基本建設(shè)項(xiàng)目曾經(jīng)采用過投資包干責(zé)任制，產(chǎn)生了相應(yīng)的投資包干結(jié)余及其分配問題。 ? 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。 ? 基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括： ? 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 ， 主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 。審查竣工項(xiàng)目中有無虛報(bào)工程量、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、高套定額等現(xiàn)象；審查計(jì)劃外項(xiàng)目和違反規(guī)定與興建樓堂館所等問題；等等。 ? 公路工程經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)一般包括以下環(huán)節(jié)： （ 1） 在進(jìn)行公路建設(shè)項(xiàng)目可行性研究中對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行估算與評(píng)價(jià)；（ 2） 在編制建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)； （ 3） 在進(jìn)行公路工程竣工決算的同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)； （ 4） 在公路工程項(xiàng)目后評(píng)估中進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) 。 ? 單位投資額指標(biāo)的作用 政府還貸公路投資效益評(píng)價(jià) ? 項(xiàng)目竣工決算一般在項(xiàng)目交付使用一年后進(jìn)行。 ?