【正文】 戰(zhàn)略 顧客 內(nèi)部流程 財務 學習 成長 營業(yè)收入收入趨勢投資回報率經(jīng)濟增加值等 ……現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量趨勢利息保障倍數(shù)資產(chǎn)周轉率存貨周轉率應收帳款周轉率壞帳比率等 ……盈利性盈利性 流動性流動性主要產(chǎn)品銷售額銷售趨勢新產(chǎn)品銷售比率等 ……公司價值股票價格市盈率每股市價對帳面價值的比率等 ……銷售銷售 市場價值市場價值營業(yè)收入收入趨勢投資回報率經(jīng)濟增加值等 ……現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量趨勢利息保障倍數(shù)資產(chǎn)周轉率存貨周轉率應收帳款周轉率壞帳比率等 ……盈利性盈利性 流動性流動性主要產(chǎn)品銷售額銷售趨勢新產(chǎn)品銷售比率等 ……公司價值股票價格市盈率每股市價對帳面價值的比率等 ……銷售銷售 市場價值市場價值財務視角 BSC平衡計分卡的第一個視角：財務的視角 財務回報是所有投資者所追逐的，投資者通常會選擇幾個最核心的財務指標作為衡量企業(yè)是否成功經(jīng)營的標志。 Michael 遠景 和 戰(zhàn)略 顧客 內(nèi)部流程 財務 學習 成長 培訓開發(fā)技能改進人才隊伍優(yōu)化接班人培養(yǎng)人才回流計劃等 ……外部招聘獵頭與外部機構合作外腦引進等 ……內(nèi)部開發(fā)內(nèi)部開發(fā) 外部獲取外部獲取培訓開發(fā)技能改進人才隊伍優(yōu)化接班人培養(yǎng)人才回流計劃等 ……外部招聘獵頭與外部機構合作外腦引進等 ……內(nèi)部開發(fā)內(nèi)部開發(fā) 外部獲取外部獲取學習成長 BSC平衡計分卡的第四個視角：學習成長的視角 如果把我們微軟最優(yōu)秀的 20名員工拿走，我可以說微軟將變成一個無足輕重的公司。 部門一 部門二 部門三 公司戰(zhàn)略地圖 部門職能 部門 BSC 公司組織結構 指標 類別 績效指標 信息 來源 考核 頻率 指標 權重 指標說明 指標 類別 績效指標 信息 來源 考核 頻率 指標 權重 指標說明 財務 部門管理費用超支率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 5％ （管理費用實際值－管理費用核定值）/管理費用核定值，逆向指標（其中電話費超支率占 2％，差旅費超支率占 3％） 效率 年度重點工作完成情況 財務部總結報告交考核委員會評分 季度 10％ 公司領導布置的無法用現(xiàn)有指標衡量的重點工作完成情況，正向指標 財務費用控制率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 5％ （財務費用實際值－財務費用核定值）/財務費用核定值，逆向指標 資金到位率 經(jīng)營部比照預算方案與財務報表評分 季度 5％ 到位資金數(shù)量 /資金總需求量，正向指 標 公司預算控制率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 15％ 期內(nèi)實際發(fā)生額 /期內(nèi)預算總額，逆向指標 預算內(nèi)資金撥付時間 經(jīng)營部對各部門的抽樣調(diào)查 季度 10％ 預算內(nèi)資金從提出申請到資金到位的 時間長度，逆向指標 客戶 內(nèi)部客戶滿意度 經(jīng)營部調(diào)查評分 季度 10％ 集團部門滿意度調(diào)查表 學習成長 員工人均培訓時間 經(jīng)營部根據(jù)原始數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計評分 季度 3％ 財務部所有員工培訓時間之和 /財務部員工人數(shù) 質(zhì)量 財務報表 質(zhì)量 關鍵使用者評議，經(jīng)營部匯總評分 季度 5％ 見財務報表及財務分析報告質(zhì)量指標說明 部門內(nèi)部制度流程體系建設計劃完成率 企業(yè)管理室提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)，經(jīng)營部評分 年度 5％ （實際新建制度、流程個數(shù)＋實際修訂制度、流程個數(shù)） /（計劃新建制度、流程個數(shù)＋計劃修訂制度、流程個數(shù)） 成本核算準確性 考核委員會打分 季度 10％ 為了加強公司的成本核算，提高成本核算的準確性，特設該指標，見定性指標評分標準 信息化推進程度 經(jīng)營部根據(jù)信息中心提供資料評分 年度 2％ 見信息化推進 程度指標說明 財務分析報告質(zhì)量 關鍵使用者評議，經(jīng)營部匯總評分 季度 10％ 單個報告得分總和 /考核期內(nèi)提交的報告數(shù)量，單個財務分析報告質(zhì)量的評分方法見定性指標評分標準 新管理方法推進 經(jīng)營部調(diào)查主管副總、企業(yè)發(fā)展部意見后評分 年度 3％ 新管理方法推進指標是在年初制訂部門工作計劃時，由本部門主管副總、企業(yè)發(fā)展部部長和公司辦主任根據(jù)具體的專題項目內(nèi)容共同商定的考核指標 部門內(nèi)部人力資源規(guī)劃實施情況 人力資源部評分 年度 2％ 本指標旨在考核部門對于核心崗位后備人才的培養(yǎng)情況 部門使命 規(guī)范，持續(xù)提升集團公司及子公司管理水平，確保集團公司及子公司可持續(xù)發(fā)展 部門一級職能 部門二級職能 部門三級職能 部門業(yè)績指標 企業(yè)管理 項目拓展 ? 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對目標市場進行市場調(diào)研并收集法規(guī)、政策、行業(yè)市場發(fā)展、市場競爭格局、競爭對手、消費群體等相關信息 ?調(diào)研分析報告的質(zhì)量 ?新項目銷售額 ?新項目利潤率 ? 對地產(chǎn)項目進行定位，編制項目可行性研究報告。 中期目標： 2022年具備 2G/，在中國進入手機行業(yè)前三名，成為全球有影響力的3G終端設備供應商。 顧客角度（ C） 營銷模式創(chuàng)新 （ 1）推行買斷制的銷售制度；（ 2）改變渠道管理模式，增加渠道覆蓋面；（ 3）增加與大客戶的合作。 內(nèi)部運作（ I） 強化人力資源管理 （ 1）加強人力資源部門建設，提升人力資源部門功能；（ 2）建立并推動實施績效管理體系。 公司數(shù)據(jù)管理 （ 1）加強公司基礎管理數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析；（ 2）加強數(shù)據(jù)的信息化管理。 第二步：各部門戰(zhàn)略主題識別及 kpi分解 BSC緯度 戰(zhàn)略主題 銷售服務部 大客戶部 外銷部 培訓服務部 營銷 中心 項目管理部 軟件部 硬件部 造型結構部 中試部 人力資源部 信息技術部 體系部 編輯部 法律部 財務部 財務角度（ F） 業(yè)績增長 ★ ★ ★ 成本控制 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 顧客角度 （ C） 營銷模式創(chuàng)新 ★ ★ ★ 加強客戶服務 ★ ★ ★ 提高客戶滿意度 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 提高客戶忠誠度 ★ ★ ★ 內(nèi)部運作（ I） 強化人力資源管理 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 產(chǎn)品技術研發(fā) ★ ★ ★ ★ ★ 產(chǎn)品品牌管理 ★ 加強質(zhì)量管理 ★ ★ ★ ★ ★ 公司數(shù)據(jù)管理 ★ ★ ★ ★ ★ ★ 企業(yè)文化建設 ★ ★ ★ 學習成長（ L） 人才梯隊建設 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 管理技能提升 ★ 小計 BSC緯度 戰(zhàn)略主題 采購部 計調(diào)部 生產(chǎn)部 品質(zhì)管理 部 工程部 業(yè)務部 總經(jīng)辦 客戶服務 部 客戶管理 部 客服技術 部 財務部 財務角度（ F） 業(yè)績增長 ★ 成本控制 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 顧客角度 （ C） 營銷模式創(chuàng)新 加強客戶服務 ★ ★ ★ 提高客戶滿意度 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 提高客戶忠誠度 內(nèi)部運作（ I） 強化人力資源管理 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 產(chǎn)品技術研發(fā) ★ ★ ★ 產(chǎn)品品牌管理 加強質(zhì)量管理 ★ ★ ★ ★ 公司數(shù)據(jù)管理 ★ ★ ★ ★ ★ ★ 企業(yè)文化建設 ★ 學習成長（ L） 人才梯隊建設 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 管理技能提升 ★ 小計 BSC緯度 戰(zhàn)略主題 市場營 業(yè)部 采購部 制作部 技術部 財務部 人力資 源部 行政與公共事務部 電腦部 財務角度 利潤增加 √ √ 投資回報高 提高銷售額 √ 資產(chǎn)利用效率 √ √ √ 降低庫存 √ √ 顧客角度 提升客戶滿意度 √ √ √ 內(nèi)部運作 減少低質(zhì)量成本損耗 √ √ 完善運營質(zhì)量系統(tǒng) √ √ 外發(fā)管理 √ 推進標準化系統(tǒng) √ √ √ √ √ √ 技術領先 √ √ √ √ √ √ 提升執(zhí)行力 √ √ √ √ √ √ √ √ 組織結構重組 √ 流程優(yōu)化 √ √ √ √ IT平臺建設 √ 市場拓展 √ 擴張產(chǎn)能 √ 學習成長 企業(yè)文化建設 √ √ 吸引和保留人才 √ √ √ √ √ √ √ √ 員工培訓 √ √ √ √ √ 小計 10 7 11 6 6 5 7 7 提高凈資產(chǎn) 回報率 戰(zhàn)略主題 關鍵績效指標 關鍵成功因素 關鍵績效指標 提高企業(yè)盈利 水平 提高資產(chǎn)利用率 控制合理的財務結構 凈資產(chǎn)回報率 銷售凈利潤率 總資產(chǎn)周轉率 流動比率 資產(chǎn)負債率 關鍵成功因素 增加銷售收入 降低各項成本費用，提高凈利潤 1 當期銷售收入 關鍵績效指標 主要負責部門 公司、銷售部門 財務部門 財務部門 公司、財務部門 財務部 現(xiàn)金利息償還能力 提高投資收益率 加速運營資本周轉率 投資收益率 加速長期資產(chǎn)周轉率 運營資本周轉天數(shù) 長期凈資產(chǎn)周轉率 財務部 財務部 利用關鍵成功要素法從戰(zhàn)略主題中提取績效指標 KPIs案例 人力資源戰(zhàn)略 績效管理 文化素養(yǎng)的提高 中專及以上人員占 員工總數(shù)的比例 業(yè)務水平的提高 管理人員年度管理 知識平均培訓時間 骨干業(yè)務人員年度業(yè)務知識平均培訓時間 操作人員年度應知應會知識平均培訓時間 內(nèi)部講師人數(shù) 干部晉升人數(shù) 干部考核合格率 員工淘汰率 員工招聘計劃完成率 員工招聘周期 員工招聘合格率 企業(yè)文化建設 （ 包括員工職業(yè)素養(yǎng)規(guī)范 ） 計劃通過批準時間 企業(yè)文化建設計劃達成率 核心員工的穩(wěn)定率 培訓滿意度 公司員工職業(yè)素養(yǎng) 規(guī)范推進計劃達成率 員工招聘 后備干部人數(shù) 關鍵崗位空缺率 文化氛圍 1 第三步：編制各部門平衡計分卡 指標 類別 績效指標 信息 來源 考核 頻率 指標說明 指標 類別 績效指標 信息 來源 考核 頻率 指標說明 財務 部門管理費用超支率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 （管理費用實際值－管理費用核定值）/管理費用核定值，逆向指標（其中電話費超支率占 2％，差旅費超支率占 3％） 效率 年度重點工作完成情況 財務部總結報告交考核委員會評分 季度 公司領導布置的無法用現(xiàn)有指標衡量的重點工作完成情況，正向指標 財務費用控制率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 （財務費用實際值－財務費用核定值）/財務費用核定值，逆向指標 資金到位率 經(jīng)營部比照預算方案與財務報表評分 季度 到位資金數(shù)量 /資金總需求量，正向指 標 公司預算控制率 經(jīng)營部根據(jù)財務報表打分 季度 期內(nèi)實際發(fā)生額 /期內(nèi)預算總額，逆向指標 預算內(nèi)資金撥付時間 經(jīng)營部對各部門的抽樣調(diào)查 季度 預算內(nèi)資金從提出申請到資金到位的時間長度，逆向指標 客戶 內(nèi)部客戶滿意 度 經(jīng)營部調(diào)查評分 季度 集團部門滿意度調(diào)查表 學習成長 員工人均培訓時間 經(jīng)營部根據(jù)原始數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計評分 季度 財務部所有員工培訓時間之和 /財務部員工人數(shù) 質(zhì)量 財務報表 質(zhì)量 關鍵使用者評議，經(jīng)營部匯總評分 季度 見財務報表及財務分析報告質(zhì)量指標說明 部門內(nèi)部制度流程體系建設計劃完成率 企業(yè)管理室提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)，經(jīng)營部評分 年度 （實際新建制度、流程個數(shù)＋實際修訂制度、流程個數(shù)） /（計劃新建制度、流程個數(shù)＋計劃修訂制度、流程個數(shù)） 成本核算準確