【正文】 4267 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) —武漢鋼鐵公司 29367 ? 借：原材料 ? —原料及主要材料 —鋼板 25150 ? 貸：材料采購 —鋼板 25100 ? 材料成本差異 —原材料 50 ? 借：管理費用 —排污費 ? 貸：銀行存款 ? 借：制造費用 —裝配車間 （材料） 8000 ? 貸：低值易耗品 ——工作服 8000 ? 借：材料采購 —油漆 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? 貸：銀行存款 ? 借：原材料 —輔助材料 —油漆 2500 ? 貸：材料采購 —油漆 ? 材料成本差異 —原材料 ? 借：材料采購 —生鐵 31200 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5304 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) —武漢鋼鐵公司 36504 ? 借：原材料 —原料及主要材料 —生鐵 32400 ? 貸：材料采購 —生鐵 31200 ? 材料成本差異 —原材料 1200 ? 借：銀行存款 197342 ? 貸：交易性金融資產(chǎn) —成本 175000 ? 投資收益 22342 ? 借：庫存現(xiàn)金 2022 ? 貸：銀行存款 2022 ? 借：累計折舊 120220 ? 貸：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 120220 ? 借：制造費用 —鑄造車間（材料） 25150 ? 貸：原材料 —原料及主要材料 —鋼板 25150 ? 借：制造費用 —裝配車間（材料） 2022 ? 貸：原材料 —輔助材料 —油漆 2022 ? 借：固定資產(chǎn)清理 350 ? 貸：庫存現(xiàn)金 350 ? 借：營業(yè)外支出 非流動資產(chǎn)處置損失 350 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 350 ? 借：管理費用 —修理費 105 ? 貸：庫存現(xiàn)金 105 ? 借：制造費用 —機(jī)修車間 （其他費用） 2022 ? —鑄造車間 （其他費用） 5000 ? —加工車間 （其他費用） 3000 ? —裝配車間 （其他費用） 4000 ? 管理費用 —辦公費 1000 ? 銷售費用 —辦公費 5000 ? 貸：銀行存款 20220 ? 借：管理費用 —招待費 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 借：銷售費用 —交通費 28 ? 貸：庫存現(xiàn)金 28 ? 借：其他應(yīng)收款 —墊付職工保險費 25000 ? 貸：銀行存款 25000 ? 借：管理費用 —修理費 2860 ? 貸：銀行存款 2860 ? 借：材料采購 —煤 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? 貸：銀行存款 ? 借：固定資產(chǎn)清理 2547410 ? 累計折舊 52590 ? 貸：固定資產(chǎn) —非生產(chǎn)用 2600000 ? 借：長期股權(quán)投資 —華光公司（成本） 2500000 ? 營業(yè)外支出 ? —非貨幣性資產(chǎn)交換損失 47410 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 2547410 ? ? 借：銀行存款 1755 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —材料銷售 1500 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255 ? 借：其他業(yè)務(wù)成本 —材料銷售 1250 ? 貸：原材料 —輔助材料 —油漆 1250 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 47580 ? —加工車間 154608 ? —裝配車間 191284 ? 制造費用 —鑄造車間 （人工） 4386 ? —加工車間 （人工） 15422 ? —裝配車間 （人工） 17605 ? —機(jī)修車間 （人工） 38352 ? 應(yīng)付職工薪酬 —職工福利費 6304 ? 管理費用 —薪酬費用 91392 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —工資 566933 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —工資 ? 貸：其他應(yīng)付款 —社會保險費 ? —住房公積金 ? 應(yīng)交稅費 —個人所得稅 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 19188 ? —加工車間 62443 ? —裝配車間 ? 制造費用 —鑄造車間 （人工） 1763 ? —加工車間 （人工） ? —裝配車間 （人工） ? —機(jī)修車間 （人工） 15416 ? 應(yīng)付職工薪酬 —職工福利費 ? 管理費用 —薪酬費用 36736 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險費 ? —住房公積金 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —住房公積金 ? 其他應(yīng)付款 —住房公積金 ? 貸：銀行存款 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險費 ? 其他應(yīng)付款 —社會保險費 ? 貸：銀行存款 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —工資 ? 財務(wù)費用 —手續(xù)費支出 200 ? 貸：銀行存款