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企業(yè)財(cái)務(wù)分析與授信評(píng)估第4章-wenkub

2023-01-23 17:31:22 本頁(yè)面
 

【正文】 動(dòng)因素 第五節(jié) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流工作表 2/3/2022 10:00:02 PM CCRA 1 2/3/2022 10:00:02 PM CCRA 2 現(xiàn)金流分析所評(píng)價(jià)的是現(xiàn)金流的基礎(chǔ)原因、特性和質(zhì)量,并將其與企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、管理層戰(zhàn)略與決策、借款需求和償債能力相聯(lián)系。包括了因銷(xiāo)售產(chǎn)品和服務(wù)而收取的現(xiàn)金,以及因購(gòu)買(mǎi)存貨和支付工資、行政費(fèi)用、稅款、租金和其它運(yùn)營(yíng)支出而發(fā)生的現(xiàn)金流出。 ? ? 來(lái)自供應(yīng)商和產(chǎn)品、服務(wù)提供者的自發(fā)融資,不屬于融資活動(dòng)現(xiàn)金流。 ?⑶ 因兩項(xiàng)關(guān)鍵費(fèi)用比率的變化而對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生的影響:銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售收入的比值;銷(xiāo)售、一般和行政費(fèi)用與銷(xiāo)售收入的比值。 ? 用銷(xiāo)貨成本反映現(xiàn)金流變化是應(yīng)注意的問(wèn)題 第四節(jié) 分析經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素 2/3/2022 10:00:02 PM CCRA 8 ? ?
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