【正文】 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 10號 11號－ 15號 其他應收款 180 320 400 900 其他業(yè)務收入 2 700 2 700 應收賬款 200 200 合 計 3 080 320 400 3 800 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務 ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設置 現(xiàn)收 1— 借：現(xiàn)金 150 貸：其他應收款 150 現(xiàn)收 5— 借：現(xiàn)金 200 貸：應收賬款 200 現(xiàn)收 4— 借：現(xiàn)金 30 貸：其他應收款 30 現(xiàn)收 3— 借：現(xiàn)金 300 貸：其他業(yè)務收入 300 現(xiàn)收 2— 借：現(xiàn)金 2 000 貸：其他業(yè)務收入 2 000 現(xiàn)收 6— 借：現(xiàn)金 400 貸：其他業(yè)務收入 400 按貸方科目匯總 月終合計 記入總賬 合計 借方 貸方 ★ 注意事項 ：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 9號 10號－ 14號 應付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定資產 53 200 53 200 現(xiàn)金 3 000 3 000 應交稅金 4 000 4 000 合 計 71 700 2 500 6 000 80 200 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務 ， 收款憑證上的分錄為： 按貸方科目設置 銀付 1— 借：應付賬款 1 500 貸：銀行存款 1 500 銀付 5— 借：應付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000 銀付 4— 借：現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 000 銀付 3— 借：固定資產 50 000 貸：銀行存款 50 000 銀付 2— 借：應交稅金 1 000 貸：銀行存款 1 000 銀付 6— 借：固定資產 3 200 貸：銀行存款 3 200 按借方科目匯總 月終合計 記入總賬 合計 借方 貸方 ★ 基本方法： 按貸方科目（原材料、固定資產等）設置，按它們相應的借方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個借方科目合計數(shù)，填入匯總轉賬憑證中。 (四 )匯總記賬憑證核算組織程序下賬務處理基本步驟 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 現(xiàn)金日記賬 轉賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 明細賬 匯總收款憑證 匯總轉賬憑證 匯總付款憑證 ⑥ 總 賬 ⑦ 會計報表 銀行存款 日記賬 二、匯總記賬憑證核算組織程序的特點、優(yōu)缺點及適用范圍 （一）特點： 根據匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。 ◆ 對匯總過程中可能存在的錯誤不易發(fā)現(xiàn) 。 （二）優(yōu)缺點及適用范圍 ▲ 將日記賬和總分類賬結合在一起 。 ◇ 規(guī)模小 、 業(yè)務少 、 使用會計科目不多的會計主體 。 :國務院財政部門主管全國會計工作。 二、 會計人員 （一）基本含義 ● 通常是指會計主體中從事會計工作的人員。 ▲ 有權履行其管理職能，參與本單位編制計劃、制訂定額、對外簽訂經濟合同，參加有關會議；就有關事項提出建議和意見。 根據 《 會計法 》 和 《 總會計師條例 》 等的規(guī)定，國有的和國有資產占控股地位或者主導大中型企業(yè)必須設置總會計師。 （ 3）領導企業(yè)的財務與會計工作。 (2)有利于會計人員依法行使職能。 (1)向社會公開招考。 （六）會計人員的任免 。 二、會計職業(yè)道德與經濟發(fā)展 ● 良好的會計職業(yè)道德有利于會計信息系統(tǒng)的正常運行，會促進經濟健康、穩(wěn)定和有序的發(fā)展。 第五節(jié) 會計工作的組織形式 一、基本含義 ◆ 在會計核算中，會計部門應承擔哪些會計工作，與企業(yè)其他職能部門、車間、倉庫等部門之間如何分工的形式。包括部分明細賬和總分賬的登記，以及會計報表的編制與分析等。 ▲ 相關部門之間相互配合，會計資料的確定應口徑一致。包括全國統(tǒng)一的 《 企業(yè)會計制度 》 和單位內部會計制度。 ▲ 必須遵循并用性原則的要