工程財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(第2版)財(cái)務(wù)報(bào)告-wenkub
2023-01-21 03:15:17 本頁(yè)面
【正文】 務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 固定資產(chǎn) 1 100 000 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 在建工程 1 500 000 遞延所得稅負(fù)債 0 工程物資 0 其他非流動(dòng)負(fù)債 0 固定資產(chǎn)清理 0 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 600 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0 負(fù)債合計(jì) 3 251 400 油氣資產(chǎn) 0 股東權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn) 600 000 股本 5 000 000 開(kāi)發(fā)支出 0 資本公積 0 商譽(yù) 0 減：庫(kù)存股 0 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 盈余公積 100 000 遞延所得稅資產(chǎn) 0 未分配利潤(rùn) 50 000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 200 000 股東權(quán)益合計(jì) 5 150 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3 650 000 資產(chǎn)總計(jì) 8 401 400 負(fù)債和所有者權(quán)合計(jì) 8 401 400 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 科目名稱(chēng) 借方余額 科目名稱(chēng) 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 短期借款 50 000 銀行存款 786 135 應(yīng)付票據(jù) 100 000 其他貨幣資金 7 300 應(yīng)付賬款 953 800 交易性金融資產(chǎn) 0 其他應(yīng)付款 50 000 應(yīng)收票據(jù) 66 000 應(yīng)付職工薪酬 180 000 應(yīng)收賬款 600 000 應(yīng)交稅費(fèi) 226 731 壞賬準(zhǔn)備 1 800 應(yīng)付利息 0 預(yù)付賬款 100 000 應(yīng)付股利 32 215 其他應(yīng)收款 5 000 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 0 材料采購(gòu) 275 000 長(zhǎng)期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周轉(zhuǎn)材料 38 050 盈余公積 124 科目余額表 表 122 2021年 12月 31日 單位：元 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 庫(kù)存商品 2 122 400 利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)） 190 材料成本差異 4 250 其他流動(dòng)資產(chǎn) 90 000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 250 000 固定資產(chǎn) 2 401 000 累計(jì)折舊 170 000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000 工程物資 150 000 在建工程 578 000 無(wú)形資產(chǎn) 600 000 累計(jì)攤銷(xiāo) 60 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9 900 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 200 000 合計(jì) 8 068 235 8 068 235 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)上述資料，編制東方建筑公司 2021年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和股東權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 795435 1406300 短期借款 50000 300 000 交易性金融資產(chǎn) 15 000 交易性金融負(fù)債 0 0 應(yīng)收票據(jù) 66000 246 000 應(yīng)付票據(jù) 100000 200 000 應(yīng)收賬款 598200 299 100 應(yīng)付賬款 953800 953 800 預(yù)付款項(xiàng) 100000 100 000 預(yù)收款項(xiàng) 0 0 應(yīng)收利息 0 0 應(yīng)付職工薪酬 180000 110 000 會(huì)企 01表 編制單位：東方建筑公司 2021年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn)負(fù)債表 表 123 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)收股利 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 226731 36 600 其他應(yīng)收款 5000 5 000 應(yīng)付利息 0 1 000 存貨 2484700 2 580 000 應(yīng)付股利 32215 0 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 其他應(yīng)付款 50000 50 000 其他流動(dòng)資產(chǎn) 90000 100 000 一年到期的非流動(dòng)負(fù)債 0 1 000 000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 4139335 4 751 400 其他流動(dòng)負(fù)債： 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1592746 2 651 400 可供出售金融資產(chǎn) 0 0 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 0 0 長(zhǎng)期借款 1160000 600 000 長(zhǎng)期應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付債券 0 0 長(zhǎng)期股權(quán)投資 250000 250 000 長(zhǎng)期應(yīng)付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 0 0 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 0 0 固定資產(chǎn) 2202100 1 100 000 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 在建工程 578000 1 500 000 遞延所得稅負(fù)債 0 0 工程物資 150000 0 其他非流動(dòng)負(fù)債 0 0 固定資產(chǎn)清理 0 0 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1160000 600 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0 0 負(fù)債合計(jì) 2752746 3 251 400 油氣資產(chǎn) 0 0 股東權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn) 540000 600 000 股本 5000000 5 000 000 開(kāi)發(fā)支出 0 0 資本公積 0 0 商譽(yù) 0 0 減：庫(kù)存股 0 0 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 0 盈余公積 100 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9900 0 未分配利潤(rùn) 50 000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 202100 200 000 股東權(quán)益合計(jì) 5315489 5 150 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3928900 3 650 000 資產(chǎn)總計(jì) 8068235 8 401 400 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 8068235 8 401 400 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng) 成果的報(bào)表。 流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為非流動(dòng)負(fù)債。 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益” 的會(huì)計(jì)等式，將企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所 有者權(quán)益項(xiàng)目按照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和順序排列而成 的。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告概述 （ 5）當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列 報(bào)項(xiàng)目上一可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，以及與理解 當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說(shuō)明，但另有規(guī)定的除外。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告概述 （ 2）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保 持一致，不得隨意變更，但下列情況除外： ①企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求改變財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái) 務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和 資料。 財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分： 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告概述 ①資產(chǎn)負(fù)債表； ②利潤(rùn)表； ③現(xiàn)金流量表； ④所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益，下同 )變動(dòng)表； ⑤附注。 ②企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化后，變更財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。 （ 6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的顯著位置至少披露下 列各項(xiàng)： ①編報(bào)企業(yè)的名稱(chēng)； ②資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間； ③人民幣金額單位； ④財(cái)務(wù)報(bào)表是合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)予以標(biāo)明。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的列示 資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別
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