【正文】 P 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 27 年金（亦稱等額年值） ? 是指各年等額收入或支付的金額 ， 通常以等額序列表示 ， 即在某一特定時(shí)間序列期內(nèi) ， 每隔相同時(shí)間收支的等額款項(xiàng) 。 ? 其中時(shí)間價(jià)值觀念以及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，是我們進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要觀念，但在這里，今后如不特別提及，我們只考慮純粹時(shí)間價(jià)值，不考慮其他兩者。將不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流折算成相同時(shí)點(diǎn)的，有可比價(jià)值的現(xiàn)值（或終值），才能科學(xué)判斷方案優(yōu)劣 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 20 資金時(shí)間價(jià)值的內(nèi)涵 一般地講，代表資金時(shí)間價(jià)值的利息是以百分比，即利率來表示的。 項(xiàng)目確認(rèn)，是否詳研，研究重點(diǎn)，可行性合理性 . 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 16 ③ 輔助（功能）研究 ? 輔助 （ 功能 ） 研究包括項(xiàng)目的一個(gè)或幾個(gè)方面 ， 但不是所有方面 ， 并且只能作為初步項(xiàng)目可行性研究 、 項(xiàng)目可行性研究和大規(guī)模投資建議的前提或輔助 。其目的是促使投資者作出反應(yīng) 。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 11 一般機(jī)會(huì)研究 ? 一般機(jī)會(huì)研究又分為地區(qū)機(jī)會(huì)研究 （ 尋找某一特定地區(qū)內(nèi) 的投資機(jī)會(huì) ） 、 部門機(jī)會(huì)研究 （ 尋找某一特定產(chǎn)業(yè)部門的 投資機(jī)會(huì) ） 和資源開發(fā)機(jī)會(huì)研究 （ 即以資源開發(fā)和加工為 目的的投資機(jī)會(huì)研究 ） 等三類 。 30% 項(xiàng)目建議書 初步判斷項(xiàng)目是否有生命力 ， 宏觀必要性 、 建設(shè)條件 、 能否盈利 177。 ? 編制資金籌措計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 。 ? 擬定多種可行的 ， 能夠相互替代的實(shí)施方案 ,從多種可行的方案中選優(yōu) ， 因此擬定相應(yīng)的實(shí)施方案就是項(xiàng)目論證的一步 關(guān)鍵工作 。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 1 項(xiàng)目論證與評估 中共甘肅省委組織部 甘肅省人事廳 IPMP甘肅考培中心 蘭州前導(dǎo)經(jīng)濟(jì)文化咨詢有限公司 甘肅省公務(wù)員培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公共必修課 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 2 主要內(nèi)容 （一） 項(xiàng)目論證的基本概念 （二） 項(xiàng)目論證的階段劃分 （三） 項(xiàng)目論證的基本理論和方法 （四） 項(xiàng)目論證的主要內(nèi)容 (五） 可行性研究報(bào)告編制 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 3 （一） 項(xiàng)目論證的基本概念 ? 項(xiàng)目論證的定義 ? 項(xiàng)目論證的主要作用 ? 項(xiàng)目論證的基本程序 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 4 項(xiàng)目論證的定義 ―先論證 ， 后決策 ” 是現(xiàn)代項(xiàng)目管理的基本原則 ,項(xiàng)目論證是指對擬實(shí)施項(xiàng)目技術(shù)上的先進(jìn)性 、適用性 ， 經(jīng)濟(jì)上的合理性 、 盈利性 ，實(shí)施上的可能性 、 風(fēng)險(xiǎn)性 ， 進(jìn)行全面科學(xué)的綜合分析 ， 為項(xiàng)目決策提供客觀依據(jù)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng) 。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 8 項(xiàng)目論證的一般程序（續(xù) 1） ? 多方案分析 、 比較 。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 9 (二）項(xiàng)目論證的階段劃分 ? 項(xiàng)目論證一般分為 機(jī)會(huì)研究 、 初步可行性研究（項(xiàng)目建議書）、可行性研究 三個(gè)階段。 20% 可行性研究 詳細(xì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證 ， 在多方案比較的基礎(chǔ)上選擇出最優(yōu)方案 177。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 12 特定項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究 ? 特定項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究是在一般機(jī)會(huì)研究已經(jīng)確定了項(xiàng)目發(fā)展方向或領(lǐng)域后 ， 作進(jìn)一步的調(diào)查研究 。 因此必須包括該項(xiàng)目的基本資料 ，而不是簡單地列舉一些可能具有一定投資潛力的項(xiàng)目目錄 。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 17 ④ 詳細(xì)項(xiàng)目可行性研究 ? 詳細(xì)項(xiàng)目可行性研究（簡稱項(xiàng)目可行性研究）是在項(xiàng)目決策前對項(xiàng)目有關(guān)的工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等各方面條件和情況進(jìn)行詳盡、系統(tǒng)、全面的調(diào)查、研究、分析，對各種可能的建設(shè)方案和技術(shù)方案進(jìn)行詳細(xì)的比較論證，并對項(xiàng)目建成后的 – 經(jīng)濟(jì)效益 國民經(jīng)濟(jì) 社會(huì)效益 進(jìn)行預(yù)測和評價(jià)的一種科學(xué)分析過程和方法，是項(xiàng)目進(jìn)行評估和決策的依據(jù)。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，利率是由以下三部分組成的： （１）時(shí)間價(jià)值：即純粹的時(shí)間價(jià)值，隨著時(shí)間的變化而發(fā)生的價(jià)值增值。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 21 影響資金時(shí)間價(jià)值的約束因素 ? 資金投入量：資金投入量就是通常講的本金，投入越大，相同時(shí)間和計(jì)算方式下，得到的利息越大，本利和越大； ? 資金投入方式：按資金投入額和隔期可以將資金投入方式分為五種（一次性全額投入、等額分期有序投入、不等額分期有序投入、等額分期無序投入、不等額分期無序投入） ? 利息計(jì)算方式： 單利計(jì)算 F=P (1+ni ) 復(fù)利計(jì)息：在計(jì)算利息時(shí)，將上一期的利息加入本期本金一并計(jì)息的一種計(jì)息方式 。 ? 用現(xiàn)金流量圖表示 A 0 1 2 3 N1 N F 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 28 現(xiàn)值 ? 表示資金發(fā)生在某一特定時(shí)間序列始點(diǎn)上的價(jià)值，它表示在現(xiàn)金流量圖中 0點(diǎn)的投資數(shù)額或投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量折算到 0點(diǎn)時(shí)的價(jià)值。 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 33 財(cái)務(wù)評價(jià)的作用 ? 財(cái)務(wù)評價(jià)是企業(yè)進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)； ? 財(cái)務(wù)評價(jià)是金融機(jī)構(gòu)確定貸款的重要依據(jù)； ? 財(cái)務(wù)評價(jià)是有關(guān)部門審批擬建項(xiàng)目的重要依據(jù)； ? 財(cái)務(wù)評價(jià)為國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)提供了基礎(chǔ) 。 ? 動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合 ， 以動(dòng)態(tài)分析為主的原則； ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定要遵循謹(jǐn)慎原則 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 36 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)的基本報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 ? 損益表 ? 資金來源與運(yùn)用表 ? 財(cái)務(wù)外匯平衡表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 37 全部投資現(xiàn)金流量表 1 2 3 4 5 6 …….. n生產(chǎn)負(fù)荷（ % ）1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他收入2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅3 凈現(xiàn)金流量（ 12 ）4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量5 所得稅前凈現(xiàn)金流量（ 3+ ）6 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：所得稅前（后） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 F I R R 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 F N P V 投資回收期 Pt財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 （全部投資） 單位： 元序號 項(xiàng) 目 合計(jì)建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 38 3 4 5 6 …….. n生產(chǎn)負(fù)荷（ % ）1 銷售（營業(yè)）收入2 銷售稅金及附加3 總成本費(fèi)用4 利潤總額（ 123 ）5 所得稅（ 33% ）6 稅后利潤（ 45 ）7 彌補(bǔ)損失8 法定贏余公積金9 公益金10 應(yīng)付利潤11 未分配利潤（ 678910 ）12 累計(jì)未分配利潤序號 項(xiàng) 目投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 損 益 表 單位： 元合計(jì) 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 39 銷售收入、稅金和利潤 ? 銷售收入 ： 是企業(yè)在某一期間通過銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所形成的貨幣收入 。 ? 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 42 成 本（續(xù)） 外購原材料 可變成本 外購燃料 、 動(dòng)力 計(jì)件工資及福利 經(jīng)營成本 計(jì)時(shí)工資及福利 總成本費(fèi)用 修理費(fèi) 其他費(fèi) （ 含銷售費(fèi) ） 固定成本 折舊費(fèi) 維簡費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出 按費(fèi)用要素分類法總成本費(fèi)用的構(gòu)成： 2021216 現(xiàn)代項(xiàng)目管理基 礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件 GSPMKP 43 成 本（續(xù)） 成 本（續(xù)） 直接材料費(fèi) （ 含燃料 、 動(dòng)力 ） 直接費(fèi)用 直接工資及福利費(fèi) （ 直接計(jì)入成本 ） 其他直接支出 產(chǎn)品制造成本 制造費(fèi)用 間接費(fèi)用 （ 分?jǐn)傆?jì)入成本 ） 總成本費(fèi)用 管理費(fèi)用