衍生性商品交易常見缺失-wenkub
2022-10-22 10:03:22 本頁面
【正文】 項 （註 1）子公司係以 sii申報系統(tǒng)中 ? 取得或處分資產(chǎn)申報作業(yè)之「母子公司基本資料」為資料來源。請自行檢查是否已完整申報各該子公司之基本資料（應(yīng)以合併財報之合併個體為準(zhǔn)，可自行新增子公司家數(shù)，如欲刪除請傳真證明文件後通知本中心所屬承辦管區(qū)辦理）。 註 :依會計研究發(fā)展基金會 (95)基秘字第 046號函釋 ， 「 組 合式選擇權(quán) 」若符合下列 所有條件 ， 則非屬淨(jìng)發(fā)行選擇權(quán) ， 而為淨(jìng)買進選擇權(quán)或零成本選擇權(quán)： (1)未收取淨(jìng)權(quán)利金 (2)各組成選擇權(quán)之標(biāo)的相同 (3)各組成選擇權(quán)之到期日相同 (4)各組成發(fā)行選擇權(quán)名目數(shù)量未超過各組成買進選擇權(quán)名目數(shù) (5)各組成選擇權(quán)名目數(shù)量及執(zhí)行價格於該選擇權(quán)存續(xù)期間維持不變 公告申報欄位定義 ?係申報截至填報上月底止之衍生性商品交易資訊，非僅公告單一月份承作衍生性商品之交易資訊。俟合約到期結(jié)清、到期未履約、執(zhí)行、觸價失效、提前解約、出售等具除列金融資產(chǎn)或負(fù)債之事實時，始除列申報 公告申報欄位定義 ?「未沖銷契約總金額」：係指截至上月底止未沖銷之契約名目本金餘額合計數(shù) （ 一 ） 「 名目本金 」 （ Notional amounts） 係指衍生性金融商 品之面額 、 契約金額或用以計算交易雙方未來應(yīng)收付 條件所依據(jù)之金額 。 若無市場價格 ， 可參考類似商品之市場價格或其他衡量方法 （ 如未來現(xiàn)金流量之折現(xiàn)值 ） ， 以最合理之估計方法衡量其 公平價值 公告申報欄位定義 ?「已沖銷契約總金額」：係指本年度累計至上月底已沖銷契約（含到期結(jié)清、到期未履約、執(zhí)行、觸價失效、提前解約、出售等具除列金融資產(chǎn)或負(fù)債
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