稅收原則與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)-wenkub
2023-05-23 10:47:50 本頁面
【正文】 加國 英國 法國 德國 意國 澳國 收入利潤和資本所得稅 12651 1445 1733 1788 1035 1644 1630 國家總收入 22892 2703 4639 7429 6506 5055 2497 占總收入比重 55% 53% 37% 24% 16% 33% 65% 總稅收收入 13912 1937 3423 3874 2481 3022 2291 占總稅收比重 90% 74% 50% 46% 41% 54% 71% *國家總收入 =稅收收入 +社會繳款 +捐贈 +其它收入 ② 消費(fèi) 消費(fèi)反映一個人對經(jīng)濟(jì)資源的使用，消費(fèi)多 表明他使用了較多的社會資源和得到更大的利 益，自然應(yīng)當(dāng)繳納更多的稅收。 納稅能力原則又可細(xì)分為主觀說和客觀說 補(bǔ)充： 納稅能力的客觀說 客觀說主張應(yīng)當(dāng)以個人擁有財富的多少作為測試其納 稅能力的標(biāo)準(zhǔn)。 稅收公平原則的含義 公平原則的幾種形式 （ 1） 受益原則 ① 受益原則的概念： 各社會成員應(yīng)按各自 從政府提供公共產(chǎn)品中享用的利益來納稅 ，或者說政府提供公共產(chǎn)品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān) 。 （ 3）最高層次： 提高 資源配置 的效率 。 ②納稅費(fèi)用 納稅費(fèi)用指納稅單位和個人在按稅法納稅過程中所支出的費(fèi)用。 一是指稅收行政效率要高，以盡可能小的稅收行政成本，取得盡可能多的稅收收入，即 稅收的行政效率 。 國民經(jīng)濟(jì)原則： 國家課稅不應(yīng)該阻礙國民經(jīng) 濟(jì)的發(fā)展，以免危及稅源，還必須認(rèn)真考慮 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的問題。 簡便： 稅收制度要簡易可行，即有效的稅收要容易 計量和收納。 一、 古典稅收原則 （ 1）重商主義稅收原則： 交換 節(jié)約 民主 （ 2）重農(nóng)主義稅收原則： 自由放任 單一土地稅 適度 （ 3）亞當(dāng) 又稱稅制原則。 。 %的總稅率的算法是不科學(xué)的，不能說明任何問題。第八章 稅收原則與經(jīng)濟(jì)效應(yīng) By: 雷 蕾 復(fù) 習(xí) :( ) ,下列說法正確的是 ( ) : 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額 ： 30%， 40%， 50%， 60%四級超額累進(jìn) 引導(dǎo)案例導(dǎo)讀 2021年 1月世界銀行與普華永道公司的調(diào)查，國家稅務(wù)總局回應(yīng)說此報告中的數(shù)據(jù)不科學(xué)，甚至 “ 不能說明任何問題 ” 。 ” 實際問題 : 我國的稅收成本真的很高 ,企業(yè)交費(fèi)跑不同的部門 ,花費(fèi)直接成本和機(jī)會成本，政府安排收費(fèi)人員也要花費(fèi)成本。 (要到稅務(wù)局更改) (一萬元 )。它集中反映了社會占統(tǒng)治地位階級的征稅意志。斯密的稅收原則 平等 ：收稅要公平合理。 省費(fèi)： 稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好，即政府應(yīng)該只用 所收到的稅中很少一部分支出用于管理稅收。 社會正義公平原則： 一切有收入的公民都要 納稅，應(yīng)根據(jù)納稅能力的大小分擔(dān)稅收。 二是指稅收應(yīng)有助于整個社會資源配置效率的提高，即 稅收的經(jīng)濟(jì)效率 。（稅收的隱蔽費(fèi)用） ? 稅收的行政效率 =稅收成本 /稅收收入 100% （ 2）如何提高稅收的行政效率 ① 稅制優(yōu)化 應(yīng)簡化稅制，使納稅人容易理解和掌握，并盡量給其方便，減少納稅費(fèi)用。 （二）稅收的公平原則 稅收公平原則指政府征稅應(yīng)做到普遍征稅和平 等征稅的行為準(zhǔn)則。 ② 根據(jù)受益原則： 橫向公平意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；而縱向公平意味著受益多的多納稅，受益少的少納稅。財富的衡量方法又可分為以下幾類： ① 收入 收入通常被認(rèn)為是衡量納稅人能力的 最好標(biāo)準(zhǔn) 。 ③財產(chǎn) 財產(chǎn)代表著納稅人對其所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的 獨(dú)立支配權(quán)，反映個人的經(jīng)濟(jì)能力。 可以用公式表示為： 其含義如下： ① Et=0:完全無彈性，經(jīng)濟(jì)增長 /衰退不引起稅收收入變化 ② Et=1:單位彈性，經(jīng)濟(jì)增長與稅收增長的比率相同 ③ Et1:富有彈性，稅收收入增長速度快于經(jīng)濟(jì)增速 ④ Et1:缺乏彈性，稅收收入增長速度慢于經(jīng)濟(jì)增速 G DPG
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