內(nèi)部控制具體制度——存貨管理-wenkub
2022-09-19 14:25:56 本頁面
【正文】 部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。 （ 3） 公司 應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 . 各礦的供應(yīng)部門相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)自購材料、設(shè)備、配件入庫驗(yàn)收和不合格品 的處置； （ 2） 負(fù)責(zé)股份公司采購直接送達(dá)本單位的材料、設(shè)備、配件的入庫驗(yàn)收和不合格品的處置； （ 3） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理； （ 4） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的發(fā)放工作； （ 5） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳； （ 6） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。 2. 存貨 管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) . 股份公司財務(wù)部門的相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)對供應(yīng)分公司以及各礦供應(yīng)部門、財務(wù)部門的 存貨管理 監(jiān)督檢查 ； （ 2） 負(fù)責(zé)對庫存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進(jìn)行審核； （ 3） 負(fù)責(zé)各單位的成本核算； （ 4） 負(fù)責(zé)編制公司的設(shè)備、配件采購計劃。存貨 管理制度 1. 總則 . 為了加強(qiáng)對公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，以及加強(qiáng)對成本核算的內(nèi)部控制和管理，防范產(chǎn)品成本失真，提高成本管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 存貨（試行）》 和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 —— 存貨》（征求意見稿） 等法律法規(guī)， 并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 . 設(shè)備租賃部相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)設(shè)備及配件的入庫驗(yàn)收以及不合格品的處置； （ 2） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備 及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理； （ 3） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的發(fā)放工作； （ 4） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳； （ 5） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。 . 各礦的 產(chǎn)品倉儲部門相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的入庫驗(yàn)收； （ 2） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的倉儲保管、安全管理； （ 3） 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的裝車； （ 4） 負(fù)責(zé)出入庫產(chǎn)品的登記建帳，并定期與財務(wù)部門對賬。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。 3. 授權(quán)審批規(guī)定 公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)審批制度。 授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表： 存貨管理審 批權(quán)力矩陣 審批部門及人員 審批事項(xiàng) 需用單位 供應(yīng)分公司 股份 本部 高管層 董事會 承辦人 領(lǐng)導(dǎo) 倉庫 財務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部 分管 副總 總經(jīng)理 總經(jīng)理 辦公會 董事長 全體 成員 存貨發(fā)放 提出 審批 計劃員 審核 取得存貨為對方抵頂債務(wù) 一般性 驗(yàn)收 審核 審核 審核 審核 審批 重大 驗(yàn)收 審核 審核 審核 審核 審議 審批 存貨盤盈、盤虧 一般性 提出 審核 審核 審核 審核 審批 重大 提出 審核 審核 審核 審核 審議 審 批 殘、次存貨處置 一般性 提出 審核 審核 審核 審核 審批 重大 提出 審核 審核 審核 審核 審議 審批 4. 存貨 管理內(nèi)控程序 圖： 存貨管理 內(nèi)控程序 . 倉儲部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收的 人員對物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收報告單，辦理入庫登記手續(xù)并登記入帳。 . 倉儲部門在認(rèn)真核對領(lǐng)用手續(xù)后，按照 物資發(fā)放原則給予領(lǐng)用單位所需物資 。 . 接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估和檢查，并與籌資合同或協(xié)議的約定相一致。 （ 2） 產(chǎn)品煤要嚴(yán)格分級倉儲 。 . 公司倉庫設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與公司財務(wù)部核對。 . 存貨 儲存遵循防火、防水、防壓的原則，庫內(nèi) 存貨 應(yīng)定點(diǎn)、
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