【正文】 盡量避免 錯誤。財務(wù)會計(jì)部門也要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，做出對支行經(jīng)營有用的分析報告。 （三）業(yè)務(wù)流程方面，我行按內(nèi)控要求明確了表外業(yè)務(wù)的操作流程，明確了風(fēng)險管理、信貸管理、會計(jì)結(jié)算等業(yè) 務(wù)操作程序和業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)，相關(guān)制度能較全面的覆蓋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)崗位。 各部室網(wǎng)點(diǎn)對所有表外業(yè)務(wù)風(fēng)險均進(jìn)行了排查。 我行成立了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險排查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管內(nèi)控副行長任組 長，各部室、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員。表外自查報告 第一篇：表外自查報告 XX 支行關(guān)于開展表外業(yè)務(wù)自查的報告 市分行： 為全面布控表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管，減小風(fēng)險的擴(kuò)散性，按照《關(guān)于開展表外業(yè)務(wù)檢查的通知》，我行全面組織開展表外業(yè)務(wù)風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)問題、制訂整改措施，確保全行表外業(yè)務(wù)安全平穩(wěn)運(yùn)行。 （二）落實(shí)分工，明確責(zé)任。一是或有事項(xiàng)借方類科目逐筆排查業(yè)務(wù)風(fēng)險；二是委托代理借方類科目將現(xiàn)在的主要業(yè)務(wù)情況進(jìn)行排查并給予簡要說明；三是備查登記類貸方科目逐項(xiàng)落實(shí)帳實(shí)情況、實(shí)物保管情況，確保帳實(shí)相符、保管符合制度要求。 （四）會計(jì)審計(jì)方面，我行堅(jiān)持精確的財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，事前各部門及時溝通，核實(shí)表外業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并在記賬后的第一時間查看財務(wù)報表，核對賬務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)問題、整改問題。 五、下一步工作措施 一是繼續(xù)堅(jiān)持執(zhí)行 100%的承兌保證金制度，以此可以有效規(guī)避未來可能出現(xiàn)的由于信用風(fēng)險導(dǎo)致的損失。同時要教育員工樹立穩(wěn)健交易的風(fēng)險意識，有效的控制表外業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。建立專門的表外報告制度，對或有事項(xiàng) 進(jìn)行詳細(xì)的分析，說明這類業(yè)務(wù)對我行營運(yùn)的影響程度，對我行統(tǒng)一編制的業(yè)務(wù)狀況表、損益明細(xì)表中的表外業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)的數(shù)據(jù)分析，及時準(zhǔn)確的反應(yīng)我行的真實(shí)經(jīng)營情況。 我行成立了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險排查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管內(nèi)控副行長任組 長，各部室、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員。 各部室網(wǎng)點(diǎn)對所有表外業(yè)務(wù)風(fēng)險均進(jìn)行了排查。 （三）業(yè)務(wù)流程方面，我行按內(nèi)控要求明確了表外業(yè)務(wù)的操作流程，明確了風(fēng)險管理、信貸管理、會計(jì)結(jié)算等業(yè) 務(wù)操作程序和業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)，相關(guān)制度能較全面的覆蓋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)崗位。財務(wù)會計(jì)部門也要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，做出對支行經(jīng)營有用的分析報告。 三是提高表外業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識水平，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在記賬過程中盡量避免 錯誤。 五是建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)會計(jì)報表外報告制度。 財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計(jì)制度》要求銀行應(yīng)在會計(jì)報表附注中披露包括下列不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的表外項(xiàng)目，包括：銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠(yuǎn)期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權(quán)等衍生金融工具等八大類。 非標(biāo)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)形式有：銀信合作、票據(jù)雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、買入返售、銀行承兌匯票、同業(yè)償付、銀證合作。 差不多同一個時間北京金融資產(chǎn)交易所開始運(yùn)轉(zhuǎn)并成為銀行同業(yè)交易商協(xié)會的制定平臺，地方融資平臺資產(chǎn)證券化、債權(quán)融資工具、私募股權(quán)融資工具等在北交所掛牌； 之后資產(chǎn)證券化開始漸漸出現(xiàn)：銀行有表內(nèi)資產(chǎn)，券商做成一個債券。這在根本上限制了銀行的通道建立，因?yàn)?8 號文給出了總量控制，只要監(jiān)管當(dāng)局不認(rèn)定新的“標(biāo)準(zhǔn)化債券資產(chǎn)”，銀行通過不停找通道突破監(jiān)管的途徑受到了很大的限制，有效抑制了“通道業(yè)務(wù)”的發(fā)展。 固定資產(chǎn)貸款： 功能定義：這是向企業(yè)發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的中長期貸款，一般包括新建項(xiàng)目貸款和技術(shù)改造項(xiàng)目貸款。 適用對象：經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。 保理業(yè)務(wù)是指銀行為客戶（買方）購買貨物提供的預(yù)付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協(xié)議，收到預(yù)付款的賣方要按照協(xié)議要求將貨物發(fā)放到銀行指定的倉庫才算解除責(zé)任。具體業(yè)務(wù)：貸款承諾、擔(dān)保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務(wù)。 五、銀行的表外業(yè)務(wù) —— 擔(dān)保業(yè)務(wù) 擔(dān)保，即銀行應(yīng)某交易中一方申請，承諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。 一、備用信用證 （ StandbyCreditLetter,簡稱 SCL），是開證行應(yīng)開證人申請，向受益人承諾在開證人未履約時，保證為其承擔(dān)付款或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。而開證行一旦付款，借款人必須補(bǔ)償銀行的損失。 （二）備用信用證在中國的出現(xiàn)和發(fā)展 備用信用證在中國的出現(xiàn)并廣泛應(yīng)用，源于上世紀(jì)八九十年代中國改革開放大規(guī)模吸引外資的時期。于是，這些急需資金的外企老板只能回國找到其境外的銀行籌措資金。其操作過程如剛才所述，只不過是境內(nèi)外企從一開始謀劃該筆備用信用證擔(dān)保的境外融資操作時，便已決定到期不歸還境內(nèi)銀行發(fā)放的貸款了。因此，業(yè)內(nèi)人士戲稱，備用信用證為“熱錢”進(jìn)入國內(nèi)的“綠色通道”。但是，遺憾的是，這仍不能杜絕問題的發(fā)生。國家外匯管理局也在 1998年發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知》里明確規(guī)定，“境內(nèi)中資外匯指定銀行不得開具無貿(mào)易背景的遠(yuǎn)期信用證”。 2021年 10 月，金融海嘯泛濫，業(yè)務(wù)冒進(jìn)的數(shù)十家在華外資銀行的貸存比普遍超標(biāo)，有的甚至高達(dá) 500%。具體操作：首先，讓在華外資銀行的境外母行將一定數(shù)額的貨幣、黃金、債券或相關(guān)的其他經(jīng)認(rèn)可的金融資產(chǎn)質(zhì)押給所在母國的央行。事實(shí)上，在今天，這一工具亦可推動中國企業(yè)的對外投資與收購。在這項(xiàng)業(yè)務(wù)中，銀行以自身的信譽(yù)來為進(jìn)出口商之間的交貨、付款作擔(dān)保，一般來說不會占用銀行自有資金。 （ 2）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件。 （ 2）對出口商來說，出口收款得到了較大的保障。 另外，進(jìn)口商所交納的押金，在減小墊款風(fēng)險的同時，也可以為銀行提供一定量的流動資 金來源。承諾包銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負(fù)責(zé)承購借款人未能按期售出的全部票據(jù)，或承擔(dān)提供備用信貸的責(zé)任。使企業(yè)獲得了中期信用，而不需要支付中長期融資的較高的利息成本。 起源：票據(jù)發(fā)行便利起源于辛迪加貸款，最終在金融證券化的推動下產(chǎn)生。 二、票據(jù)發(fā)行便利的出現(xiàn)與發(fā)展 產(chǎn)生背景：隨著金融市場的不斷發(fā)展與完善，資金盈余者更多的選擇把資金投向金融市場，而不再像以前那樣主 要依賴于商業(yè)銀行的中介作用。 最終出現(xiàn)：票據(jù)發(fā)行便利應(yīng)該是在辛迪加貸款的基礎(chǔ)上做了繼承與發(fā)展。 （ 2） 1983 年開始出現(xiàn)了由銀行投標(biāo)小組負(fù)責(zé)的票據(jù)發(fā)行便利。其主要職責(zé)就是按照協(xié)議約定，提供期限轉(zhuǎn)變便利，以保證借款人在融資中期內(nèi)不斷獲得短期資金支持。 當(dāng)然，能夠進(jìn)入票據(jù)發(fā)行便利市場的借款人資信度都比較高，特別是采用無包銷票據(jù)發(fā)行便利的借款人，因此其風(fēng)險比較小，投資于這種票據(jù)比較安全，且流動性也比較高。 七、銀行的表外業(yè)務(wù) —— 衍生品 一、遠(yuǎn)期利率協(xié)議 定義：遠(yuǎn)期利率協(xié)議： ForwardRateAgreement，簡稱為 FRA，是一種遠(yuǎn)期合約，買賣雙方約定將來一定時間段的協(xié)議利率，并指定一種參照利率，在將來清算日按規(guī)定的期限和本金數(shù)額，由一方向另一方支付協(xié)議利率和屆時參照利率之間差額利息的貼現(xiàn)金額。 第四篇：表外業(yè)務(wù)調(diào)研報告 銀行表外業(yè)務(wù)調(diào)研報告 銀監(jiān)分局： 銀行自 2021年 11月 7日開業(yè)以來，在傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，始終將表外業(yè)務(wù)作為支持中小企業(yè)發(fā)展的“第二條腿”。隨著我行業(yè)務(wù)的快速、健康發(fā)展，市場地位和行業(yè)知名度不斷攀升，我行開出的銀票從最初只被母行接受到現(xiàn)在省內(nèi)各家金融機(jī)構(gòu)均能受理，我們走過了一條艱辛的拓展歷程。合作初期，我行在充分考慮村鎮(zhèn)銀行票據(jù)的行業(yè)接受度不高的情況，以其異地客戶由母行簽發(fā)票據(jù)為切入點(diǎn)，逐步過渡到向本地上下游交易對手簽發(fā)本行銀票的方式，逐步擴(kuò)大市場客