【正文】 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交 萬元 兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元所得稅 所得稅＝銷售利潤33% 萬元純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅 萬元 國家兩項(xiàng)基金 兩金＝純利潤25% 萬元年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財(cái)務(wù)評(píng)估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 銷售利潤＋設(shè)備折舊費(fèi) ROI=100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP= % 7661863 瓶 383093 箱 3831 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書計(jì)算機(jī)程序編制：中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文 地址：北京阜成路42號(hào)中裕商務(wù)花園5B一層 電話：88117136 項(xiàng)目名稱 年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料項(xiàng)目（無菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量40%） 委托單位 評(píng)估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會(huì)中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 評(píng)估人 孫慶文 評(píng)估日期 2005625 說明：本報(bào)告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料。 洗果廢水、車間清洗廢水。另外需行政財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銷售采購、鍋爐、維修、運(yùn)輸、門衛(wèi)等人員約20人。果汁含量100%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(+)~3=~，考慮到目前我國各地市場(chǎng)中果汁飲料的流行價(jià)格和流行果汁含量，本項(xiàng)目產(chǎn)品在國內(nèi)銷售時(shí)，應(yīng)以20%和40%棗汁含量產(chǎn)品為主導(dǎo)產(chǎn)品為宜。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為 元/公斤247。其中，果汁含量低于10%的果汁飲料產(chǎn)品，一般定價(jià)低于3元；果汁含量20%左右產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，—；果汁含量40%上下產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，—；果汁含量100%的產(chǎn)品，根據(jù)水果原料的價(jià)格，—。最應(yīng)該注意的消費(fèi)地區(qū)是廣東和福建，當(dāng)?shù)赜斜绕渌貐^(qū)都更加根深蒂固的食棗習(xí)俗。國內(nèi)棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)情況：目前國內(nèi)尚武一家以棗汁飲料為主導(dǎo)產(chǎn)品的大型棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)。目前，山西省內(nèi)生產(chǎn)棗汁飲料的另一家企業(yè)在侯馬，其銷售總部設(shè)在太原經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。除了較大的果汁品種；蘋果、橙汁外，各類小品種果汁，特別是野生、珍稀果汁產(chǎn)品，在飲料消費(fèi)市場(chǎng)中更受消費(fèi)者的垂青，如棗汁。這三次飲料行業(yè)會(huì)議比較權(quán)威地分析和預(yù)測(cè)了中國飲料大市場(chǎng)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)。計(jì)劃10天完成編制產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。連續(xù)試生產(chǎn)3批，送市衛(wèi)生防疫站檢驗(yàn)合格。計(jì)劃10天驗(yàn)收廠房的內(nèi)裝修，上下水、動(dòng)力電、蒸汽等配套設(shè)施。原料、輔料、燃料的準(zhǔn)備。在此期間，廠內(nèi)同步進(jìn)行下列工作：廠房、庫房、宿舍、食堂、辦公室的建筑和裝修?！笄⒄労秃灦ㄉa(chǎn)線成套設(shè)備采購和售后服務(wù)合同。根據(jù)車間設(shè)備布局，確定上水、下水、電、蒸汽管線位置。 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 可行性分析階段。另外蒸汽鍋爐6噸，用水量6噸。 能源和交通****縣陸路、鐵路交通均比較發(fā)達(dá)，水、電、燃料供應(yīng)可靠。本項(xiàng)目擬根據(jù)工藝設(shè)計(jì)總體要求，選購技術(shù)先進(jìn)、投資合理、運(yùn)行穩(wěn)定、出汁率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、安裝水平高、售后服務(wù)可靠的一條榨汁生產(chǎn)線，和一條PET瓶果汁飲料生產(chǎn)線。山東濱州某食品廠曾在2005年初的一次以解凍鮮棗為原料的榨汁實(shí)驗(yàn)中，采用直接壓榨方法和蘋果榨汁設(shè)備，棗的榨汁率低于10%。許多果汁企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐表明：使用該生產(chǎn)方法在榨取蘋果汁時(shí)，出汁率一般可以達(dá)到75—78%，如果榨梨汁則更高?！暨\(yùn)輸及辦公車輛。◆為生產(chǎn)線配套的水、電、蒸汽鍋爐及其管路，及其它配套設(shè)施。詳細(xì)內(nèi)容見附件四。今年來，****市調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展果業(yè)種植和生產(chǎn)，其中棗樹的種植已經(jīng)超過200萬畝，并已經(jīng)進(jìn)入盛果期。該中心目前占地50畝。企業(yè)注冊(cè)資金500萬元，擁有固定資產(chǎn)3500萬元，現(xiàn)有職工165人。現(xiàn)主要業(yè)務(wù)是從事果蔬系列產(chǎn)品保鮮儲(chǔ)存，主要產(chǎn)品是紅棗、蘋果、反季節(jié)蔬菜。該中心位于****縣****鎮(zhèn)108國道（霍侯路旁），交通十分便利，往來太原、西安、石家莊均有鐵路和高速公路直接相通。其中僅****縣已經(jīng)達(dá)到20萬畝。第四章 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容◆年生產(chǎn)能力1萬噸棗汁飲料生產(chǎn)線?！魹榱私o棗汁生產(chǎn)線提供充足穩(wěn)定的棗原料供應(yīng)，新建鮮棗的儲(chǔ)存冷庫一座。 生產(chǎn)工藝本項(xiàng)目采用生物工程技術(shù)和現(xiàn)代飲料工業(yè)化方法，這是目前國內(nèi)外果汁行業(yè)中最先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)。但是在榨其它水果原料時(shí)，出汁率都會(huì)明顯降低。另外一種目前還在我國各棗產(chǎn)區(qū)普遍流行的熱水浸提棗汁提取方法，由于多次加水提取，累積加水量很大，導(dǎo)致棗汁含量低，萃取出率很低，大部分營養(yǎng)成分仍殘留在棗渣中，也不適合現(xiàn)代化棗汁飲料的生產(chǎn)。工藝路線見下頁。該項(xiàng)目的水電燃料用量如下：用水量：濃縮汁生產(chǎn)線：生產(chǎn)期間，每小時(shí)用水量10噸。再加生活用水2噸，工廠每小時(shí)用水量共計(jì)18噸。（計(jì)劃20天內(nèi)完成）撰寫項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書。計(jì)算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天、月和全年用量。以上工作計(jì)劃用30天。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套安裝。招工。 試生產(chǎn)階段。培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過市衛(wèi)生防疫站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗(yàn)，工程驗(yàn)收。與會(huì)者一致認(rèn)為，2004年及隨后的2005年，中國飲料市場(chǎng)的主流產(chǎn)品和最有發(fā)展?jié)摿Φ钠贩N是：果汁飲料、茶飲料和功能飲料。棗類果汁的口感比蘋果汁、橙汁、梨汁、桃汁顯得更醇厚鮮美，營養(yǎng)更豐富，并具有一定保健功效，市場(chǎng)開發(fā)前景目前比較好。其主導(dǎo)產(chǎn)品是棗汁飲料，產(chǎn)品包裝形式是250ml三片式易拉罐，于2003年投產(chǎn)。大部分是中小型綜合飲料企業(yè)，主要分布在河北滄州，山東的德州和濱州。第六章 產(chǎn)品的定價(jià)棗汁飲料產(chǎn)品的定價(jià)，應(yīng)該參照以下兩個(gè)依據(jù)：參考國內(nèi)同等包裝、同等果汁含量飲料的流行價(jià)格。其中，蘋果汁、桃汁、獼猴桃的價(jià)格較低，葡萄汁等小品種果汁的價(jià)格較高。72%=◇ 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量100%時(shí)：，飲料中棗汁含量40%時(shí)：,飲料中棗汁含量20%時(shí)：，飲料中棗汁含量10%時(shí)：，根據(jù)我國飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為（原料+輔料+包裝）~3PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）。100%棗汁含量的產(chǎn)品由于價(jià)格偏高，應(yīng)暫緩實(shí)施。 質(zhì)量管理按照ISO9000標(biāo)準(zhǔn)和HACCP 企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)質(zhì)量管理。經(jīng)污水沉降處理后排放。 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計(jì)。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。500噸/14000噸=4200萬元，加10%不可預(yù)見，冷庫投資估算為4620萬元。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為： 元/公斤247。四、 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估 本章節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。） 四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì)