【正文】 4)與銀行簽訂合同，為取得貸款將一棟 房屋抵押給銀行，換取 100萬元借款，并以銀行無償使用方式抵減當期應付利息 8萬元。 (2)在本團排練廳舉辦流行歌舞演出，取得門票收入 30萬元，支付外聘演員費用 5萬元。原完稅價格 100000人民幣，銷售價格 150000元人民幣。( ) 15．對于取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目，納稅人可自行減免。 ( ) 11．納稅 人應當自納稅義務發(fā)生 15日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。 ( ) 8．納稅人新征用的耕地，自批準使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。 ( ) 4．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。 A．房裝修費用 B．住房貸款利息 c．手續(xù)費 D．公證費 15．下列項目中，屬于納稅人可以對稅務機關作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請行政復議時一并提請審查的有 ( )。 A．將貨物用于投資 B．將商品用于捐贈 c．將產(chǎn)品用于職工福利 D．將產(chǎn)品用于在建工程 1 1．以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有 ( )。 A．房屋及建筑物的評估價格 B．取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用 C．房地產(chǎn)開發(fā)成本 D． 房地產(chǎn)開發(fā)費用 8．下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有 ( )。 A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B．外貿企業(yè)出口一批其收購的藤編用品 C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D．商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)出口軍用毛毯一批 4．經(jīng)過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿企業(yè)，主管稅務機關可 ( )。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 A． 1個月 B． 3個月 C． 6個月 D． 1年 18．納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在15日內繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng) ( )批準，稅務機關依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅 款、滯納金。 A．按 1‰征收印花稅 B．按 2％ 0征收印花稅 C．暫免征收印花稅 D．按 5元定額征收印花稅 14．以下各項中，最低折舊年限為 5年的固定資產(chǎn)是 ( )。 C．從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅 D．從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅 11．某納稅人 2020年 5月購買小轎車一輛，當月取得行使證書，當?shù)匦∞I車車船稅年稅額300元。 A．住所所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．辦理過戶手續(xù)所在地 D．自行選擇納稅地點 9．某林 場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內，共占地 2萬平米，其中辦公占地 0． 3萬平米，職工宿舍占地 0． 1萬平米；育林地 1萬平米，運材道占地 1萬平米，林中度假村占地 0． 6萬平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 1． 2元。 A． 5000元 B． 5500元 C． 6300元 D． 15300元 7．某煤礦的洗煤廠 2020年 10月生產(chǎn)洗煤 1000噸，銷售了 700噸。已知該收購人支付國家統(tǒng)一標準的收購價款 10000元，另按照規(guī)定支付了價外補貼 1500元，其準予扣除的增值稅進項稅是 ( )。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。 ) 1．我國現(xiàn)行實體法體系中一共有 ( )個稅種。 A． 1000元 B． 1300元 C． 1716元 D． 1747． 2元 4．下列可按生產(chǎn)領用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有 ( )。已知綜合收回率為 80％，原煤的資源稅稅率為 1． 2元／噸。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )。 2020年，該納稅人未繳納車船稅， 2020年 1月 10日上交強險時被要求補繳車船稅及滯納金合計為 ( )。 A．建筑物 B．生產(chǎn)設備 c．家具 D．電子設備 15．個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應 ( )。 A．縣以上稅務局 (分局 ) B．縣以上稅務局 (分局 )局長 C．省級稅務局 D．省級稅務局局長 19．納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以 ( )以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以 ( )以下的罰款。 ) ’ 1．國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現(xiàn) 在 ( )。 A．取消其一般納稅人資格 B．處以罰款 C．延長其納稅輔導期 D．列入不誠信企業(yè)名單 5．對于委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有 ( )。 A．公園辦公用土地 c．納稅單位無償使用免稅單位的土地 B．市政街道公共用地 D．個人所有的居住房屋和院落用地 9．以下免征契稅的項目有 ( )。 A．非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所所在地為納稅地點 B．居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅 c．非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 D．除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并 繳納企業(yè)所得稅 12．關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策哪些說法是錯誤的 ( )。 A．國家稅務總局的規(guī)定 B．國家稅務總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件 C．縣級以上各級人民政府的規(guī)定 D．地方人民政府制定的規(guī)章 ‘ 三、判斷題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。 ) 1．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨作進項稅額轉出處理，其留抵稅額不予以退稅。 ( ) 5．城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 ( ) 9．事業(yè)單位不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花，記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿都按其他賬簿定額貼花。 ( ) 12．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的工資支出均可在所得稅前扣除。 ( ) 四、計算題 (本題型共 4題，每小題 5分 ，共計 20分。原進口時關稅稅率 12％，現(xiàn)行關稅稅率 7％； (3)外購材料一批，專用發(fā)票注明價款 8000元，增值稅 1360元，支付運輸費 1000元，該批材料 90％用于生產(chǎn)， 10％用于職工福利； (4)一批自產(chǎn)產(chǎn)品因保管不善毀損，生產(chǎn)成本 120200元，外購比例 60％； (5)用自產(chǎn)化工產(chǎn)品一批換取生產(chǎn)用煤，市場含稅價 150000元，互開了增值稅發(fā)票。 (3)派本單位歌舞演員 30名赴埃及演出中國民族歌舞，取得演出收入 200萬元；派本單位歌舞演員 15名參加某單位周年慶典，取得演出收入 20萬元。 要求計算 (單位元，保留 2位小數(shù) )： (1)該公司當期應納的營業(yè)稅； (2)該公司當期應納的印花稅； (3)該公司當期應納的土地增值稅。 (3)支付退休人員錢某再任職收入 4000元，當月錢某還從有關方面領取退休金 1500元。 要求： (1)計算趙某當月應納的個人所得稅合計數(shù)； (2)計算丹尼爾當月應納的個人所得稅合計數(shù)； (3)計算錢某當月應納的個人所得稅； (4)計算孫某當月應納的個人所得稅； ． (5)計算李某當月應納的個人所得稅； (6)計算周某當月應納的個人所得稅。當月零售 A服裝 31590元，向 A提供代銷清單，得到增值稅發(fā)票， 價款 20200元，增值稅 3400元； (4)與 B油煙機廠簽訂銷售協(xié)議，規(guī)定按零售額 28％收取代銷收入，當月零售油煙機 29250元，給 B家具廠提供代銷清單后，取得家具廠增值稅發(fā)票，價款 25000元，稅款 4250元，同時收取 8190元代銷收入； (5)批發(fā)部分進口高爾夫球球具，取得不含稅銷售額 202000元；銷售其他貨物，取得零售額 456300元； (6)境內采購貨物，取得增值稅發(fā)票，價款 80000元，稅款 13600元； (7)為百姓修理手表，收取維修費 4446元。 (注：增值稅稅率 17％，退稅率 11％。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入 30000元進行了賬務調整。 2020 年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》 考前最后六套題 (二 )參考答案及解析 一、單項選擇題 1．【答案】 A 【解析】我國現(xiàn)行實體法體系中一共有 18個稅種。 5．【答案】 B 【解析】 A應差額計稅； B應按利息全額計稅； C屬于金融機構業(yè)務往來暫不征收營業(yè)稅；D應免征營業(yè)稅。 80％ X 1． 2=1050(元 )。 10. 【答案】 c 【解析】納稅人出租房屋，應從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。其中原材料按購銷合同計稅，加工費按加工承攬合同計稅。 16．【答案】 D 【解析】適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定，處 5萬元以下罰款。 20．【答案】 D 【