【正文】 、其他材料等按項(xiàng)目歸集，按一定的系數(shù)分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。 （二）步驟費(fèi)用的歸集與分配：與生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)，但不能直接歸屬某個(gè)產(chǎn)品的費(fèi)用，按照一定的系數(shù)歸集分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。產(chǎn)品成本的核算期為月份。各車間月末結(jié)存的材料、工具、備件等應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，如需繼續(xù)使用的應(yīng)辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，轉(zhuǎn)入下月繼續(xù)使用。 第二章 產(chǎn)品成本管理基礎(chǔ)工作 第四條 為了準(zhǔn)確、真實(shí)的核算產(chǎn)品成本，公司各部門必須建立、健全成本管理基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)成本核算及管理工作按月進(jìn)行嚴(yán)格考核。 江蘇安陽(yáng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 二〇一二年二月九日 江蘇安陽(yáng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園股份有限公司成本費(fèi)用管理制度 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康有序進(jìn)行，并有利于各責(zé)任部門對(duì)其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，根據(jù)公司管理制度相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第五條 公司各部門、各生產(chǎn)車間和倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好下列成本管理的基礎(chǔ)工作： （一）生產(chǎn)消耗定額：生產(chǎn)車間對(duì)生產(chǎn)耗用的原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、工具、備件以及主要低值易耗品等實(shí)行定額管理； （二） 原材料耗用統(tǒng)計(jì)和分?jǐn)偅荷a(chǎn)車間準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)每批產(chǎn)品原材料耗用并在各產(chǎn) 品之間合理分?jǐn)偅? （三） 工時(shí)定額和工時(shí)統(tǒng)計(jì)：生產(chǎn)部門對(duì)各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品根據(jù)本公司水平，制定合理定額，作為工資費(fèi)用分配、考核個(gè)人、班組工時(shí)利用情況的依據(jù)；同時(shí)嚴(yán)格、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)所耗工時(shí)上報(bào)成本部分析確定； （四） 費(fèi)用開支：根據(jù)本公司下達(dá)的指標(biāo)，結(jié)合各部門的實(shí)際情況制定，實(shí)行分口管理，層層落實(shí)； （五） 車間領(lǐng)料：車間設(shè)立專門的領(lǐng)料員，對(duì)每種產(chǎn)品的原材料準(zhǔn)確記錄和分?jǐn)偅? （六） 倉(cāng)庫(kù)登記：對(duì)批次產(chǎn)品所領(lǐng)用的原材料全面、準(zhǔn)確登記及時(shí)上報(bào)成本部；同時(shí)嚴(yán)格盤點(diǎn)制度，對(duì)所需原材料及備品備件提前登記并上報(bào)相關(guān)部門； （七） 建立、健全原始記錄：生產(chǎn)中 耗用的各種原材料、備件、工具和動(dòng)力，工時(shí)、設(shè)備利用情況，內(nèi)部轉(zhuǎn)移，成品交庫(kù)、出庫(kù)和數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的毀損等都應(yīng)建立、健全原始記錄，并且要有統(tǒng)一的原始記錄格式的填制方法以及嚴(yán)格的簽署、審查、傳遞、匯集、保管程序，數(shù)字要做到完整、清晰、真實(shí)可靠。不需要繼續(xù)使用的材料、備件，應(yīng)及時(shí)退回供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)。設(shè)立的成本項(xiàng)目如下： （一） 直接材料的歸集與分配 1．生產(chǎn)管理部 門按訂單或生產(chǎn)任務(wù)通知單編制領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)按領(lǐng)料單配送原材料，生產(chǎn)制造部門按領(lǐng)料單領(lǐng)用原材料。 1．直接人工費(fèi)的歸集與分配：生產(chǎn)車間設(shè)專人負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間的考計(jì)工作，以便于歸集為生產(chǎn)批次產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的人工費(fèi)用。 3．工藝用燃料及動(dòng)力的歸集與分配：與 生產(chǎn)直接相關(guān)的水、電、風(fēng)、氣等按項(xiàng)目歸集，按一定的系數(shù)分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。 （ 1）車間管理人員的工資及福利費(fèi)，根據(jù)該部門所設(shè)“考計(jì)簿”及“工資福利費(fèi)明細(xì)表”進(jìn)行歸集。 第七條 當(dāng)產(chǎn)品完工后，按照工序要求，編制產(chǎn)品的“產(chǎn)品成本計(jì)算單”。 （一）成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆。 （四）下列收入不得沖減生產(chǎn)成本： 1. 規(guī)定應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外收入的各項(xiàng)收入； 2. 固定資產(chǎn)變價(jià)收入； 3. 外銷材料、廢次品等發(fā)生的收入； 4. 按規(guī)定應(yīng)直接上交財(cái)政的各種罰款、罰沒款項(xiàng)收入； 5. 按規(guī)定不應(yīng)該沖減生產(chǎn)成本的其他收入。 （四） 既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品成本，在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，并計(jì)算出完工產(chǎn)品總成本和單位成本。 （二） 各種輔助材料、動(dòng)力、工資、固定資產(chǎn)折舊、車間經(jīng)費(fèi)等，凡是為生 產(chǎn)單一產(chǎn)品發(fā)生的，應(yīng)直接計(jì)入該產(chǎn)品成本；凡是為生產(chǎn)多種產(chǎn)品、由多種產(chǎn)品共同耗用而不能直接計(jì)入的，按一定系數(shù)進(jìn)行分配。實(shí)際發(fā)生費(fèi)用數(shù)小于預(yù)提數(shù)的差額應(yīng)調(diào)整原成本項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額，數(shù)額不大的可一次攤完，數(shù)額較大的可轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用，但不得跨年度分?jǐn)偂? （三）“廢品損失”的處理。 第十三 條 編制計(jì)劃的程序和方法， 要嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的各項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)行編制年、季、月度計(jì)劃或費(fèi)用定額，經(jīng)公司成本部綜合平衡，報(bào)公司主管經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。 第十五 條 公司應(yīng)具體分析實(shí)際成本脫離定額成本的原因，并對(duì)執(zhí)行人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。 第十七 條 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指公司行政管理部門 為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、低值易耗品攤銷、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、董事會(huì)費(fèi)、中介費(fèi)、開辦費(fèi)、房租、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、后勤保障費(fèi)、取暖費(fèi)、招聘費(fèi)、咨詢費(fèi)、存檔費(fèi)、廣告費(fèi)、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其他管理費(fèi)用。 第十九 條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在銷 售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)、咨詢費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、工程費(fèi)（ 工程費(fèi)用、工程材料、工程車費(fèi)）、會(huì)議費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、折舊費(fèi)、中介費(fèi)、代理費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、后勤保障費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、包裝費(fèi)、售后費(fèi)用、勞保用品、物料消耗、配件、維修、汽油費(fèi)用以及其他經(jīng)費(fèi)。 江蘇安陽(yáng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園股份有限公司 二〇一二年二月九日 江蘇安陽(yáng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》制定本制 度。 第三條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或 者 取得原始憑證，并 且 根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 第七條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。 第十三條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 第十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字 (詳見附則四 )。 第十七條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以 電匯或 支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣 除 。 第二十六條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部 門 主 管 簽字，主管副總經(jīng)理復(fù)核后，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第五章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十九條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第六章 處罰辦法 第三十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3倍： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的； （四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額 坐支現(xiàn)金的； （六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰 ； （ 八 ） 觸犯刑法的追究其刑事責(zé)任并賠償損失。 第三十六條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定制度定修改廢止之核準(zhǔn) 。 第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填 “ 零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單 ” 二份，一份自存，一份 連同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。 第八條 凡一次支付未超過 人民 幣 XXXX 元者徑由零用金 支付外，其余一律開抬頭劃線支票 支付。 第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，依照下列步驟辦理。 （二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)： 。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收， 但 必須于支付后 7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。 。 第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳 出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。 出差時(shí)領(lǐng)用備用金，必須附出差申請(qǐng)，出差回來報(bào)銷費(fèi)用必須附出差報(bào)告。 3. 其他臨時(shí)緊急需要。 二 借款規(guī)定 （一）借款程序 1. 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。 （ 3）因特殊原因需大額借款時(shí)，須呈董事長(zhǎng)審批。 （ 3）其他部門得視實(shí)際需要，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。 （ 2）出差借款應(yīng)回公司三 天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳 。 （ 3）私人借款者，在原借款未還清前，不得再借 3. 注意事項(xiàng) （ 1）凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案 之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。 第三條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 （ 1） 公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)、火車、市內(nèi)交通費(fèi)，按《出差管理 規(guī)定 》 的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （ 3） 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi) (按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn) )，多開支的部分由個(gè)人