機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系的設(shè)計(jì)與實(shí)施(64頁)-財(cái)務(wù)綜合-wenkub
2022-08-30 09:15:09 本頁面
【正文】 具有管理優(yōu)勢(shì)的機(jī)場(chǎng)集團(tuán)，可以通過聯(lián)合重組，向管理水平低下的成員機(jī)場(chǎng)輸出先進(jìn)管理。 ? 投資方式：獨(dú)資、合資（合作）、產(chǎn)權(quán)買賣、收購、兼并和重組等資本運(yùn)作方式。 具備上述特征（能力），才能打造出真正具有競(jìng)爭(zhēng)力的國際性集團(tuán)。 ? 2020年下半年涉足石油期貨交易。 ? 公司曾創(chuàng)下連續(xù) 7年?duì)I業(yè)額平均每年增長 222％、貿(mào)易量平均每年增長 214％、稅前利潤平均每年增長160％的記錄。 ? 集團(tuán)管理水平、管控能力成為制約集團(tuán)公司健康發(fā)展的 “ 瓶頸 ” 。 ? 站在企業(yè)集團(tuán)總部戰(zhàn)略管理的高度，全方位地對(duì)財(cái)務(wù)管控體系的設(shè)計(jì)與實(shí)施進(jìn)行探討，是提高機(jī)場(chǎng)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 6 ? 新加坡國立大學(xué)將其作為 MBA的教學(xué)案。 ? 2020年 12月中航油宣布投機(jī)期貨巨額虧損 ，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 9 集團(tuán)的財(cái)務(wù)特征 ? 產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜化 ? 財(cái)務(wù)主體多元化及管理多元化－集組織、資金、人員管理于一體。 ? 目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)資源最佳配置和最佳投資回報(bào)。 ? 全球最大的機(jī)場(chǎng)管理公司 —英國 BAA（英國上市公司）的成功經(jīng)驗(yàn)，機(jī)場(chǎng)聯(lián)盟的出現(xiàn)，表明了機(jī)場(chǎng)業(yè)跨區(qū)域聯(lián)合的發(fā)展趨勢(shì)。 ? 提高非航空性收入擺脫機(jī)場(chǎng)主要依靠起降費(fèi)贏利的單一經(jīng)營模式，起到輻射機(jī)場(chǎng)周邊區(qū)域作用，成為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭。 ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括快速成長的風(fēng)險(xiǎn)、組織結(jié)構(gòu)與執(zhí)行力的風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)模式風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五種。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 16 三、 “ 成本領(lǐng)先 ” 的競(jìng)爭(zhēng)策略 “降低成本是民航企業(yè)的長期目標(biāo)，是關(guān)系到民航企業(yè)生存與發(fā)展的一個(gè)生死攸關(guān)的問題。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 19 各要素費(fèi)用占機(jī)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)用總額的比例 項(xiàng) 目 所 占 比 例 人工費(fèi)用 燃料、動(dòng)力及水電費(fèi)用 修理費(fèi)用 折舊費(fèi) 其他 資料來源： 《 中國民用航空總局 2020年機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)信息通報(bào) 》 ，規(guī)劃發(fā)展財(cái)務(wù)司 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 20 集團(tuán)總部與子公司分部的財(cái)務(wù)管理定位 集團(tuán)總部管理定位： 構(gòu)建具有財(cái)務(wù)控制力的財(cái)務(wù)總部 實(shí)施以資源有效配置為管理核心，以財(cái)務(wù)監(jiān)控為管理主線的戰(zhàn)略； 保障 “ 成本領(lǐng)先 ”戰(zhàn)略的實(shí)施； 子公司分部的管理定位： 集團(tuán)整體產(chǎn)業(yè)鏈中相對(duì)獨(dú)立和相互依存的分部，在集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)下實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略協(xié)同。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 23 ? 10月 10日：交易盤口達(dá) 5200萬桶，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題：已耗盡近 2600萬美元的營運(yùn)資本、 團(tuán)貸款和 6800萬元應(yīng)收賬款資金。 ? 10月 26日和 28日：公司因無法補(bǔ)加一些合同的保證金而遭逼倉，蒙受 。 ? 制度形同虛設(shè)：公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度由國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安永事務(wù)所設(shè)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系完備，如規(guī)定 50萬美元損失自動(dòng)平倉， 500萬元損失應(yīng)報(bào)告總部并停止交易，但在執(zhí)行中卻如同廢紙。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 26 中航油事件對(duì)建立管控體系的思考 ? 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司高層的監(jiān)控力度。尤其是對(duì)重大項(xiàng)目和重要合同應(yīng)進(jìn)行歸口層層審批。 ? 集權(quán)與分權(quán)結(jié)合制：集中式財(cái)務(wù)管控模式。 2020/9/17 31 “集中式 ” 的財(cái)務(wù)管控體系 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 管 控 體 系 資本及其結(jié)構(gòu)監(jiān)控 組織與人員監(jiān)控 財(cái)務(wù)制度監(jiān)控 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)監(jiān)控 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制 內(nèi)部審計(jì)控制 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 財(cái)務(wù)主管委派制 財(cái)務(wù)主管（人員） 合署辦公制 被投資企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與考核 委派財(cái)務(wù)主管績(jī)效考核 32 三、 分層歸口控制的運(yùn)行機(jī)制 ? 從縱向上 ， 第一控制層次是集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)總部 。 ? 第二控制層次是子公司 、 分公司 （ 利潤中心 ） 。不設(shè)專門財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) ， 但有專職人員如成本核算員進(jìn)行成本控制 。 ? 橫向上 ， 每一控制層又集中按不同職能部門的職責(zé) ，建立起投資 、 基本建設(shè) 、 設(shè)備物質(zhì)采購 、 等重大事項(xiàng)在所屬公司及母公司相關(guān)部門之間傳遞審批制度 ， 實(shí)行統(tǒng)一建設(shè) 、 統(tǒng)一采購和統(tǒng)一審批等規(guī)范處理 ， 使重大事項(xiàng)的決策更具科學(xué)性 ， 規(guī)避可能的風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 實(shí)施機(jī)場(chǎng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。 ? 負(fù)債比率指標(biāo)控制。優(yōu)秀的制度才能造就優(yōu)秀的企業(yè)，落后的制度即使是曾經(jīng)優(yōu)秀的企業(yè)也難逃被淘汰的命運(yùn) ” 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 40 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度體系（ 3） ? 財(cái)務(wù)組織體系的設(shè)計(jì) ? 日常管理工作的規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)政策、制度的制定： ? 集團(tuán)總部 董事會(huì)與經(jīng)營層的職權(quán)界定 的制度； ? 體現(xiàn)總部與所屬公司財(cái)務(wù)協(xié)同的制度體系，包括：財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)結(jié)算制度、投資管理制度、合同管理制度、財(cái)務(wù)信息管理制度等。 2020/9/17 43 適合機(jī)場(chǎng)集團(tuán)的結(jié)算中心的運(yùn)行模式 （ 2） ? 集團(tuán)各成員公司同時(shí)在結(jié)算中心及其指定的外部銀行和結(jié)算中心內(nèi)開戶。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 44 財(cái)務(wù)主管委派制（ 3） ? 完善公司治理結(jié)構(gòu)的重大舉措。 ? 財(cái)務(wù)主管的選拔、聘任和考核由母公司（或通過子公司董事會(huì)）負(fù)責(zé)，子公司總經(jīng)理只有參與考核及人選建議權(quán)力。 ” －白云機(jī)場(chǎng)總裁崔建國 ? 英航 04年收入 ，利潤率 ％，其每個(gè)座位每英里營運(yùn)成本比美國航空公司低 ，其中 65％差額來自信息化。 2020/9/17 48 集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)監(jiān)控的具體方法 （ 3） ? 第一層次是報(bào)表的集中：對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)處理在集團(tuán)總部進(jìn)行中央備份，并不改變?cè)械臉I(yè)務(wù)和管理流程的集中，被普遍推行。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 50 如何讓總經(jīng)理 “ 跳起來摘蘋果 ” （ 2） ? 確實(shí)可行的考核指標(biāo)：要考慮各子公司行業(yè)差異，做到各有側(cè)重、切合實(shí)際。 ? 剛性的
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