【正文】 投資計(jì)劃確定 投資交易賬戶的管理 投資的操作管理 重大投資項(xiàng)目的上報(bào) 1 重大投資項(xiàng)目的審批 2 反饋與監(jiān)督 3 收集相關(guān)信息 4 總體投資計(jì)劃的擬定 5 總體投資計(jì)劃的擬定 5 總體投資計(jì)劃的擬定 5 總體投資計(jì)劃的擬定 5 審批 7 分析與調(diào)整 6 交易賬戶的開(kāi)立 8 交易賬戶的使用 9 交易賬戶的核銷(xiāo) 10 投資渠道 的管理 11 交易對(duì)象的授信 12 資金運(yùn)用的授權(quán) 13 重大投資項(xiàng)目的上報(bào) 1 反饋與監(jiān)督 3 反饋與監(jiān)督 3 8 管理方法 管理原則 ? 健全和完善投資決策機(jī)制 ? 投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估機(jī)制和投資行為監(jiān)督機(jī)制 ? 建立權(quán)限控制和審批制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn) ? 重大投資項(xiàng)目決策和操作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警 管理部門(mén) 投資管理中心、 投資決策委員會(huì) 管理文件 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 流程中包括以下文件 : 文件名稱(chēng) 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 投資初步方案和可行性分析報(bào)告 重大投資項(xiàng)目的上報(bào) 投資業(yè)務(wù)員 相關(guān)審核人 附件二 27 交易賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表 交易賬戶的開(kāi)立 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 21 交易賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)表 交易賬戶的核銷(xiāo) 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件 二 22 9 流程描述 重大投資項(xiàng)目的決策 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)職能 ? 投資 管理中心 投資管理員 針對(duì) 重大投資項(xiàng)目提出 投資初步方案和可行性分析報(bào)告 ， 投資管理中心負(fù)責(zé)人匯總并審閱后， 遞交 投資決策 委 員 會(huì) ； ? 重大投資項(xiàng)目的范圍，參見(jiàn) “重大投資項(xiàng)目決策制度” ，即： ? 存款：?jiǎn)喂P存款金額超過(guò) XXX 萬(wàn)元或超越授信范圍的存款業(yè)務(wù)； ? 債券： o 一級(jí)市場(chǎng)債券承銷(xiāo)超過(guò) XXX 萬(wàn)元； o 二級(jí)市場(chǎng)現(xiàn)券交易當(dāng)日單個(gè)券種累計(jì)交易額超過(guò) XXX萬(wàn)元或增倉(cāng)、 減倉(cāng)金額超過(guò)原持倉(cāng)量的 30%； o 二級(jí)市場(chǎng)回購(gòu)交易當(dāng)日單個(gè)品種累計(jì)交易額超過(guò) XXX萬(wàn)元； ? 基金： o 一級(jí)市場(chǎng)基金申購(gòu)超過(guò) XXX 萬(wàn)元； o 二級(jí)市場(chǎng)基金交易當(dāng)日單個(gè)品種交易額超過(guò) XXX萬(wàn)元 ， 或 整體 增倉(cāng)、減倉(cāng)金額超過(guò)原持倉(cāng)量的 30%。 工作范圍 本手冊(cè)根據(jù)現(xiàn)有資金投資業(yè)務(wù)流程的步驟和次序，從財(cái)務(wù)控制的理念和方法上進(jìn)行了規(guī)范，包括相關(guān)的控制手段、應(yīng)該使用的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)、管理報(bào)告和相應(yīng)的關(guān)鍵考核指標(biāo)。本流程不包括涉及資金投資過(guò)程中的專(zhuān)業(yè)判斷方法等，但為了體現(xiàn)流程控制的完整性，諸如此類(lèi)的制度以索引的形式，列示于本手冊(cè)的附件中。 高 投資管理中心－ 投資管理員， 負(fù)責(zé)人， 投資決策委員會(huì) 重大投資項(xiàng)目的上報(bào) 1 投資初步方案和可行性分析報(bào)告 10 ? 依照 “重大投資項(xiàng)目決策制度” 規(guī)定的審批權(quán)限，投資管理中心負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)及 投資決策委員會(huì) 逐級(jí)對(duì)上報(bào)的投資初步方案和可行性分析報(bào)告進(jìn)行審批。 ? 投資決策委員會(huì) 在審議書(shū)面報(bào)告，并判斷是否需調(diào)整投資目標(biāo)或修改投資方向；若需調(diào)整或修改，則與投資管理中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通并取得一致意見(jiàn)。 ? 投資管理中心負(fù)責(zé)人參與總體投資計(jì)劃的擬定與審閱。 ? 投資 研究 員匯集投資管理中心各崗位對(duì)于總體投資計(jì)劃是否需要進(jìn)行調(diào)整的意見(jiàn)；如確實(shí)認(rèn)為需要調(diào)整，則投資管理員匯總形成書(shū)面的總體投資計(jì)劃變更具體方案，對(duì)于調(diào)整原因、調(diào)整方案的實(shí)施計(jì)劃、調(diào)整后的預(yù)期收益等相關(guān)因素進(jìn)行說(shuō)明，報(bào)送 投資決策委員會(huì) 和總經(jīng)理 /管理首腦審核。 高 投資管理中心－投資管理員、相關(guān)審核人 ? 證券交易賬戶的資金劃撥、賬目核對(duì)以及會(huì)計(jì)核算， 參見(jiàn)本流程“投資結(jié)算與財(cái)務(wù)核算”步驟 。 高 投資管理中心— 投資管理員、負(fù)責(zé)人 投資的操作管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) 交易賬戶 的開(kāi)立 8 交易賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表 交易賬戶 的使用 9 交易賬戶 的核銷(xiāo) 10 交易賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)表 14 ? 投資業(yè)務(wù)員按照公司 “資金運(yùn)用管理制度”中規(guī)定的資金運(yùn)用渠道進(jìn)行投資；目前公司規(guī)定的資金運(yùn)用渠道為：銀行存款、國(guó)債、金融債及國(guó)家規(guī)定的中央企業(yè)債，在證券交易所和銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)開(kāi)展現(xiàn)券和回購(gòu)業(yè)務(wù)，及基金買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)等。 高 投資決策委員會(huì) ， 投資管理中心－負(fù)責(zé)人 ， 投資管理員 ， 投資 業(yè)務(wù)員 ? 投資業(yè)務(wù)員按照公司 “資金運(yùn)用管理制度”中規(guī)定的交易授信對(duì)象和授信額度進(jìn)行投資；授信對(duì)象包括銀行和證券公司。 高 投資決策委員會(huì) 、投資管理中心－負(fù)責(zé)人 、 投資管理員、投資 業(yè)務(wù)員 投資渠道 的管理 11 交易對(duì)象 的授信 12 15 ? 投 資業(yè)務(wù)員按照公司 “資金運(yùn)用管理制度”的規(guī)定進(jìn)行投資交易。 ? 投資管理中心負(fù)責(zé)人審閱通過(guò)后的更新或增加的申請(qǐng)報(bào)告，提交 投資決策委員會(huì) 在定期召開(kāi)的例會(huì)上審核，并形成書(shū)面的決議。 ? 各分支公司專(zhuān)戶資金直接匯入資金管理中心指定賬戶： o 分紅險(xiǎn)； o 個(gè)萬(wàn)能； o 團(tuán)萬(wàn)能； o 其 它。 ? 對(duì)于上述內(nèi)容中的“資金用途”一項(xiàng)，如有必要應(yīng)提供說(shuō)明書(shū)面材料以供投資管理員審核參考。 ? 相應(yīng)權(quán)限審核人（包括投資管理員）按照權(quán)限審核資金調(diào)撥要求，主要在各自權(quán)限內(nèi)根據(jù)投資目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理原則審核 投資 業(yè)務(wù)的可行性及劃撥金額的合理性。 劃撥執(zhí)行 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) ? 投資清算員每日早晨從匯總打印已通過(guò)申請(qǐng)的資金調(diào)撥單 。 中 資金管理中心 — 資金管理 員 ? 資金管理系統(tǒng) 自動(dòng)按照劃撥時(shí)間提示資金調(diào)撥員進(jìn)行資金劃撥操作。 高 資金管理中心 — 資金調(diào)撥員 ? 當(dāng)涉及到證券回購(gòu)、投資分紅、存款到期等情況，投資清算員通知資金管理中心資金管理員，并提供詳細(xì)劃款信息（劃款 時(shí)間、劃款金額、劃出賬戶、是否專(zhuān)戶投資），同時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)交割單據(jù)。 高 投資管理中心 — 投資清算員、資金管理中 心 —資金管理員、資金調(diào)撥員 傳遞調(diào)撥單 4 調(diào)撥單復(fù)核 5 資金劃入投資賬戶 6 資金劃出投資賬戶 7 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) ? 資金管理系統(tǒng) 提示資金管理員進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)操作，資金管理員按照 資金調(diào)撥單 要求，從相應(yīng)投資賬戶將一定金額轉(zhuǎn)回資金賬戶。 ? 資金調(diào)撥員將以經(jīng)過(guò)劃撥處理的 資金調(diào)撥單 副本傳遞至共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心投資會(huì)計(jì)作為入賬憑證。 高 共享服務(wù) —財(cái)務(wù)中心 —投資會(huì)計(jì) 員 劃撥的記賬 8 投資交易惡及余額表 21 3 投資結(jié)算與財(cái)務(wù)核算 流程圖 投資管理中心 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 投資決策委員會(huì) 投資清算員 投資管理員 負(fù)責(zé)人 投資會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 投資交割 財(cái)務(wù)核算 對(duì)賬 出具相關(guān)報(bào)告 管理方法 交割與確認(rèn) 1 收益分配 2 登記臺(tái)賬 3 單據(jù)傳遞 4 單據(jù)傳遞 4 單證接受 5 記賬 7 期末計(jì)提 9 財(cái)務(wù)復(fù)核 6 確認(rèn)登賬 8 投資財(cái)務(wù)對(duì)賬 10 銀行對(duì)賬 10 投資業(yè)務(wù)對(duì)賬 10 上報(bào)及下發(fā) 13 審核 12 出具報(bào)告 11 22 管理原則 ? 專(zhuān)戶與非專(zhuān)戶投資支出與收入、收益核算分別進(jìn)行 ? 會(huì)計(jì)處理確認(rèn)原則嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行 ? 收益分?jǐn)偛话l(fā)生實(shí)際資金劃撥 ? 單證傳遞、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí)進(jìn)行 ? 及時(shí)出具各項(xiàng)投資管理報(bào)告 管理部門(mén) ? 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心、投資管理中心、 投資決策委員會(huì) 管理文件 合同管理流程中包括以下文件 ： 文件名稱(chēng) 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 收益分配表 收益分配 投資清算員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 25 資金余額核對(duì)表 投資、財(cái)務(wù)對(duì)賬 投資會(huì)計(jì)、投資清算員 N/A 附件二 23 月度投資業(yè)務(wù)核對(duì)表 投資業(yè)務(wù)對(duì)賬 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 26 專(zhuān)戶投資報(bào)酬率報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 31 專(zhuān)戶投資報(bào)酬率報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 32 資產(chǎn)分布報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 33 投資分布明細(xì)報(bào)告 出 具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 34 每周?chē)?guó)債市場(chǎng)明細(xì) 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 35 流程描述 投資交割 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) 23 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) 與證券交易所的交割 — 太保直接在證券交易所進(jìn)行的債券、基金等證券交易（目前不含股票）： ? 證券交易所每天都會(huì)向清算員發(fā)送前一天的交易數(shù)據(jù)包 /交割單，（目前，上海證券交易所是直接通過(guò)交易系統(tǒng)以軟件數(shù)據(jù)形式進(jìn)行傳遞；營(yíng)業(yè)部是通過(guò)郵政快遞方式直接將交割的單 據(jù)寄至太保投資管理中心）。 ? 投資清算員進(jìn)行核對(duì)，將該時(shí)間段證券公司所下達(dá)的所有被交易所接受并最終成交的記錄逐一與收到的成交交割單進(jìn)行匹配和審核， 核對(duì)內(nèi)容包括交易成交量、交易價(jià)格、平均成本及成交后交易帳戶的資金余額和累計(jì)的投資對(duì)象持有量，此外核對(duì)所有交易是否符合委托協(xié)議。校對(duì)內(nèi)容為存款金額、存款賬戶、利率設(shè)置、存款時(shí)間等。并匯總出具 收益分配表 。 ? 集團(tuán)、產(chǎn)壽總公司之間收益分配的資金流動(dòng)賬務(wù)處理通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”進(jìn)行，但不進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)，產(chǎn)壽所得收益轉(zhuǎn)入其繼續(xù)投資本金。 中 投資管理中心— 投資清算員 收益分配 2 收益分配表 登記臺(tái)帳 3 25 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) ? 投資管理中心投資清算員將核對(duì)完畢的交割單據(jù)傳遞至共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心。 高 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) ? 投資會(huì)計(jì)核對(duì)業(yè)務(wù)交割單據(jù)、存款單或存款憑證的真實(shí)性，并將金額與 資金調(diào)撥單 涉及的金額進(jìn)行核對(duì)。 ? 復(fù)核完畢投資會(huì)計(jì)在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中記錄資金變動(dòng)情況 中 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) ? 核對(duì)無(wú)誤后，投資會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，并將資金調(diào)撥單、交易交割單、存款單等業(yè)務(wù)單據(jù)附在憑證之后。 ? 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人每日對(duì)投資會(huì)計(jì)編制的資金投資憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其是否及時(shí)于交易次日進(jìn)行賬務(wù)處理，交 易核算是否完整準(zhǔn)確，如分紅、基金再投資等的賬務(wù)處理。 高 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) 對(duì)賬 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門(mén) ? 每月共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心投資會(huì)計(jì)從 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 所記錄的投資資金變動(dòng)情況出具 資金余額核對(duì)表 。 ? 投資會(huì)計(jì)及時(shí)聯(lián)系投資清算員、資金調(diào)撥員等進(jìn)行差異原因分析。 ? 定期聯(lián)系存款銀行核對(duì)存款賬戶