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正文內(nèi)容

最新行政單位內(nèi)控實(shí)施方案七篇優(yōu)秀-wenkub

2025-08-04 21 本頁(yè)面
 

【正文】 在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配臵單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí),加強(qiáng)決算分析工作,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá),規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù),要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施,確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。(六)其他情況。(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。第九條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組,單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,并組織實(shí)施。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。第二條 本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。“方案”,即在案前得出的方法,將方法呈于案前,即為“方案”。優(yōu)秀的方案都具備一些什么特點(diǎn)呢?又該怎么寫呢?以下是我給大家收集整理的方案策劃范文,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。(二)重要性原則。(四)適應(yīng)性原則。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管 理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:(一)預(yù)算管理情況。(三)政府采購(gòu)管理情況。(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。(七)其他情況。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。(四)預(yù)算控制。(六)會(huì)計(jì)控制。(八)信息內(nèi)部公開。第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù),確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,及時(shí)入賬。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)加強(qiáng)支出審核控制。(三)加強(qiáng)支付控制。(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理,在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件,由指定部門或?qū)H藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收證明。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化對(duì)配臵、使用和處臵等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處臵的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作,實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。(三)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理,及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,出具評(píng)審意見。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通,準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,加強(qiáng)價(jià)款支付審核,按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,如有調(diào)整,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第六節(jié) 合同控制第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理,定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔,詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況,實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。合同發(fā)生糾紛的,單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性,揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷,有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見和建議,并督促單位進(jìn)行整改。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳,不符合財(cái)務(wù)管理要求;單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn),不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量,需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指事件發(fā)生對(duì)單位所造成的廣度與深度也確定為五個(gè)級(jí)次,分別為極低、低、中、高、極高,依次對(duì)應(yīng)5分。嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。行政單位內(nèi)控實(shí)施方案篇三繼三月中旬,縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì),對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后,我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。(2)重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,制約對(duì)象是權(quán)力,權(quán)力分配合理,約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。票據(jù)管理不到位。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象,出現(xiàn)管理漏洞。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位,內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng),重發(fā)展、輕控制,對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力,是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。負(fù)責(zé)人要以身作則,并傳達(dá)給全體職工。(3).處罰規(guī)定對(duì)于背離單位政策和程序,違反行為準(zhǔn)則的行為,能夠采取補(bǔ)救施。管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格,通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境:第一、管理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法??刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響,在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí),管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出。衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn),是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng)。這些影響是無(wú)形的,但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用,加大投入力度,健全保障機(jī)制,防止和避免形式主義。估,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感、品牌的社會(huì)認(rèn)可度、參與各種文化的融合,以及員工對(duì)單位未來(lái)發(fā)展的信心。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,受多種事件發(fā)生
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