【正文】 () , () ： 第二章 支付結(jié)算（法律）制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 ☆ 考點(diǎn)總結(jié) 概念（注意多選、判斷） 支付結(jié)算是指 單位、個(gè)人 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用 票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證 進(jìn)行 貨幣給付 及其 資金清算 的行為。 特征（多選、判斷） ⑴ 支付結(jié)算必須通過(guò) 中國(guó)人民銀行 批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 ⑵ 支付結(jié)算是一種 要式行為 。 ⑶ 支付結(jié)算的發(fā)生取決于 委托人的意志 。 ⑷ 支付結(jié)算實(shí)行 統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合 的管理體制。 ⑸ 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 基本原則（多選） ⑴ 恪守信用、履約付款 。 ⑵ 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配 。 ⑶ 銀行不墊款 。 主要支付工具（多選） 匯票、本票、支票 （票據(jù)方式） 信用卡、匯兌、托收承付、委托收款 、電子支付（非票據(jù)方式） 辦理支付結(jié)算的基本要求（ ★★★ ） ⑴ 必須使用 中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定 的票據(jù)和結(jié)算憑證。 ⑵ 按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。 除法律另有規(guī)定外 不得查詢(xún) ? ⑶ 填寫(xiě)要求 ① 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用 正楷或行書(shū) 填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用 繁體字 ，也應(yīng)受理。 ② 中文大寫(xiě)金額到 “ 元 ” 為止的， “ 元 ” 后面 應(yīng)加 “ 整（正） ” ；到 “ 角 ” 的， “ 角 ” 后面 可以不寫(xiě) “ 整（正） ” ；到 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面 不寫(xiě) “ 整（正） ” 。 ③ 中文大寫(xiě)金額前應(yīng)標(biāo)明 “ 人民幣 ” 字樣。大寫(xiě)金額和 “ 人民幣 ” 字樣間 不能留有空白 。 ④ 小寫(xiě)金額中有 “0” 時(shí)的大寫(xiě)金額寫(xiě)法要掌握。小寫(xiě)金額前應(yīng)加人民幣符號(hào) “ ￥ ” 。（漢語(yǔ)規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改） ⑤ 票據(jù)的出票日期 必須使用 中文大寫(xiě)。 ⑥ 票據(jù)出票日期使用 小寫(xiě) 填寫(xiě)的， 銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的 ，銀行可予受理；但由此造成損失的，由 出票人自行承擔(dān) 。 ⑷ 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載， 兩者必須一致 ，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 ⑸ 簽章、記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)， 不票據(jù)和結(jié)算憑證的 金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng) 不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)得偽造、變?cè)臁? 算憑證，銀行不予受理。 其他記載事項(xiàng)， 原記載人 可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處 簽章證明 。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 ☆ 考點(diǎn)總結(jié) 開(kāi)戶(hù)銀行使用現(xiàn)金的范圍（多選） ⑴ 職工 工資、津貼； ⑵ 個(gè)人 勞務(wù)報(bào)酬； ⑶ 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給 個(gè)人 的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金； ⑷ 各種勞保福利以及國(guó)家規(guī)定的對(duì) 個(gè)人 的其他支出； ⑸ 向 個(gè)人 收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； ⑹ 出差人員 必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ⑺ 結(jié)算起 點(diǎn)以下的零星支出； 結(jié)算起點(diǎn)： 1000元（單選） ⑻ 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除 ⑸ 、 ⑹ 項(xiàng)外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)。 現(xiàn)金使用的限額 3～ 5天 ≤15 天 ，附屬單位包括，商業(yè)找零不包括但需要核定。 現(xiàn)金收支的基本要求（多選、判斷） ⑴ 開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于 當(dāng)日 送存銀行；當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。 ⑵ 不準(zhǔn) “ 坐支 ” 現(xiàn)金 ⑶ 提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途， 由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章 ，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) ☆ 考點(diǎn)總結(jié) 一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念、分類(lèi)、管理原則 概 念 銀行結(jié)算賬戶(hù)是 人民幣活期 存款賬戶(hù)。 分類(lèi)（多選） 按存款人 單位銀行結(jié)算賬戶(hù) 個(gè)體工商戶(hù) 憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照 以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù) 納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。 按用途 基本存款賬戶(hù) 基本存款賬戶(hù)在四類(lèi)賬戶(hù)中處于統(tǒng)御地位。開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他三類(lèi)賬戶(hù)，必須憑基本存款開(kāi)戶(hù)登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款一般存款賬戶(hù) 賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上進(jìn)行登記。 專(zhuān)用存款賬戶(hù) 臨時(shí)存款賬戶(hù) 按開(kāi)戶(hù)地 本地銀行結(jié)算賬戶(hù) 異地銀行結(jié)算賬戶(hù) 銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則 ⑴ 一個(gè)基本賬戶(hù) 原則。（單、判） ⑵ 自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù) 原則。 除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外 ，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。 ⑶ 守法合規(guī) 原則。 ⑷ 存款信息保密 原則。 除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定 外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢(xún)。 二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) 開(kāi)立 核準(zhǔn)制度：存款人開(kāi)立 基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（注冊(cè)驗(yàn)資 、增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)除外）和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、 QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù) 實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。（多選） 【注意】時(shí)間規(guī)定： 2核、 5備、 3通知 存款人開(kāi)立 單位 銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù) 。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。（生效日規(guī)定） 【注意 1】不限制收款。 【注意 2】當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 變更 ⑴ 存款人 更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào) 的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi) 向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的 變更申請(qǐng) ，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。 ⑵ 單位的 法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知 開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于 2 個(gè)工作日內(nèi) 向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 撤銷(xiāo) 法定情形：（多選） ⑴ 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 ； ⑵ 注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 ； ⑶ 因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的 ；（與變更區(qū)分） ⑷ 其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 存 款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù) 。 開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)已開(kāi)戶(hù)但 一年內(nèi) 未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi) 辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)， 逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù) 。（單選） 三、各類(lèi)銀行賬戶(hù) 基本存款賬戶(hù)（單） 使用范圍 存款人 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付 及其 工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 開(kāi)戶(hù)要求 開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人資格（非個(gè)人） 【注意 1】 團(tuán)級(jí) （含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì) 【注意 2】異地 常設(shè) 機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)） 【注意 3】單位設(shè)立的 獨(dú)立 核算的附屬機(jī)構(gòu) 開(kāi)立程序 申請(qǐng) —— 審查 —— 報(bào)送中 國(guó)人民銀行 核準(zhǔn)（ 2個(gè)工作日內(nèi)） 一般存款賬戶(hù)（多） 概 念 一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立 的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 使用范圍 一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算 的資金收付。 一般存款賬戶(hù) 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 。 開(kāi)立一般存款賬戶(hù) 沒(méi)有數(shù)量限制 。 開(kāi)戶(hù)要求 （ 1）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件。 （ 2） 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證 。 （ 3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （ 4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出 具有關(guān)證明。 開(kāi)立程序 于開(kāi)戶(hù)之日起 5 個(gè)工作日 內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?備案 。（無(wú)需核準(zhǔn)） 3個(gè)工作日 內(nèi) 書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行 。 專(zhuān)用存款賬戶(hù)（多） 概 念 存款人對(duì)其 特定用途資金 進(jìn)行 專(zhuān)項(xiàng)管理和使用 而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 開(kāi)戶(hù)要求 【注意】預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制，要有中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻税l(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證。 使用規(guī)定 入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （結(jié)合第四節(jié)信用卡理解） 、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證 金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金 。（多選、判斷） ?? 臨時(shí)存款賬戶(hù) 使用范圍 臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò) 2年 。 臨時(shí)存款賬戶(hù) 支取現(xiàn)金 ，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （單） 注冊(cè)驗(yàn)資 的臨時(shí)存款賬戶(hù)在 驗(yàn)資期間只收不付 。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人 轉(zhuǎn)賬收付 和 現(xiàn)金支取 業(yè)務(wù)。 儲(chǔ)蓄賬戶(hù) 僅 限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 業(yè)務(wù)。 使用中應(yīng)注意問(wèn)題 單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng) 每筆超過(guò) 5萬(wàn)元 的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供各類(lèi)付款憑證。 單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng) 應(yīng)納稅的 ，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行 提供完稅證明 。 異地銀行結(jié)算賬戶(hù) 適用范圍 上述五類(lèi)賬戶(hù)開(kāi)在異地 四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理及罰則 （一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理（單選，分清央行和商行） 中國(guó)人民銀行的管理 中國(guó)人民銀行 是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)。 開(kāi)戶(hù)銀行的管理 銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù) 撤銷(xiāo)后 10年 。 銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行 年檢 制度。 （二）違反賬戶(hù)管理制度的處罰（單選） 違法單位 違法事 項(xiàng) 處罰金額 非經(jīng)營(yíng)性存款人 1000元 經(jīng)營(yíng)性存款人 變更 1000元 偽造、變?cè)?，開(kāi)立、撤銷(xiāo) 1萬(wàn)元以上 3萬(wàn)元以下 使用 5000元以上 3萬(wàn)元以下 銀 行 多頭開(kāi)戶(hù)、公款私存 5萬(wàn)元以上 30萬(wàn)元以下 其他 5000元以上 3萬(wàn)元以下 第四節(jié) 票據(jù)（支付）結(jié)算方式（ ★★★ ） ☆ 考點(diǎn)總結(jié) 一、票據(jù)的概述 種類(lèi) 我國(guó)票據(jù)包括 匯票、本票、支票 。 當(dāng)事人（多選） 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 非基本當(dāng)事人：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人 【注意】結(jié)合具體票據(jù)去理 解 票據(jù)的權(quán)利（判斷、付款請(qǐng)求權(quán) 是第一順序權(quán)利，又稱(chēng)主要票據(jù)權(quán)利。 行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是 票載收款人 或 最后的被背書(shū)人 。 票據(jù)追索是第二順序權(quán)利， 又稱(chēng)償還請(qǐng)求權(quán) 。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載 收款人 和 最后被背書(shū)人 外，還可能是代為清多選） 權(quán) 償票據(jù)債務(wù)的 保證人、背書(shū)人 。 取得票據(jù)權(quán)利 一般情況：票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。 特殊情況：因 稅收、繼承、贈(zèng)與 可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利 不得優(yōu)于前手 。 【注意】因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán) 利。 票據(jù)權(quán)利的時(shí)效★★ ① 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2年； ② 見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起 2年； ③ 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起 6個(gè)月； ④ 持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6個(gè)月； ⑤ 持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起 3個(gè)月。 【注意 1】 票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。 【注意 2】 第 ④ 、 ⑤ 種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì) “ 出票人 ” 的追索權(quán)。 票據(jù)的簽章 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定 代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（判斷） 如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，可能導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或者該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效。 【注意】 并非一定是票據(jù)無(wú)效。 二、支票 種類(lèi)（單、多、判） 現(xiàn)金支票 支取現(xiàn)金，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)賬支票 轉(zhuǎn)賬，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 普通支票 支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬 劃線支票 只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金 出票（多） 絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明 “ 支票 ” 的字樣，無(wú)條件支付的 委托 ，確定的金額，付款人名稱(chēng)，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項(xiàng)的，支票都為無(wú)效。 【注意】共六項(xiàng)，無(wú) “ 收款人名稱(chēng) ” 。 支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 付 款 支票的提示付款期為 自出票日起 10日 。 另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。 辦 理 要 求（ ★★★ ） 支票出票人的 預(yù)留銀行簽章 是銀行審核支票付款的依據(jù)。 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò) 付款時(shí) 在付款人處實(shí)有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 【注意】是 “ 付款時(shí) ” 不是 “ 出票時(shí) ”“ 簽發(fā)時(shí) ”“ 開(kāi)具時(shí) ” 簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，