項目財務(wù)風(fēng)險防范體系建設(shè)宣講材料(已修改)
2024-11-19 22:31 本頁面
【正文】 項目財務(wù)風(fēng)險防范體系建設(shè)宣講材料,□ 彭少林 二 〇 一 一 年三月,第一部分：財務(wù)管理制度構(gòu)建工作,制度是為了規(guī)范人的行為，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的游戲規(guī)則。規(guī)則讓企業(yè)的活動合理、合規(guī)，而合理合規(guī)的行為會產(chǎn)生效率。公司財務(wù)管理的正常有序運轉(zhuǎn)主要依靠財務(wù)管理制度提供保證，貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)管理制度主要依靠廣大管理人員和財務(wù)人員對財務(wù)政策的認(rèn)識和理解程度。今天我與大家一起交流學(xué)習(xí)目前生效且我們管理工作強相關(guān)的財務(wù)管理制度，希望通過這次交流，大家對財務(wù)管理工作有更新的認(rèn)識和理解，并不折不扣地執(zhí)行。,關(guān)于合作項目財務(wù)賬務(wù)處理辦法，（湘安財字[2005]71號） 安全費用管理及核算（湘安財字[2006]75號） 用重客系統(tǒng)及帳戶管理辦法（湘安司字[2008]13號） 增值稅項目核算管理辦法（湘安司字[2009]17號） 預(yù)算管理辦法（湘安司字[2009]27號） 財務(wù)人員管理辦法（湘安司字[2009]41號） 銀行保證及中間業(yè)務(wù)管理辦法（湘安司字[2009]99號） 湖南省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司財務(wù)管理考核辦法（湘安司字[2010]80 號） 備用金管理辦法（湘安司字[2010]94號） 財務(wù)清算及后續(xù)管理辦法（湘安司字[2010]94號） 1內(nèi)部資金借貸管理辦法（湘安司字[2010]94號） 1外出經(jīng)營活動稅收管理證明管理辦法（湘安司字[2010]94號） 以及《聯(lián)營合作管理辦法》和《項目法施工管理辦法》的財務(wù)管理部分?，F(xiàn)就一些非常重要的制度簡單介紹。,備用金管理辦法,辦法出臺背景:公司備用金余額多年來居高不少,成本難以夯實,甚至出現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)行為。但有些單位管理得好一些，一些單位管理得不盡人意，通過比較分析，可以肯定備用金管理很大程度上是管理和意識問題，從技術(shù)層面來說不是問題，利用“網(wǎng)上銀行”等技術(shù)手段可進行實時支付與使用，能有效進行備用金管理。 新《備用金管理辦法》，對備用金的借支程序、額度、使用范圍及罰則作出了具體的規(guī)定，尤其是明確了禁止條款，如：禁止以備用金支付職工工資和獎金； 禁止以備用金支付班組承包勞務(wù)費和分包工程款；禁止以備用金支付單項超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購置費、運費；禁止以暫估等方式?jīng)_減個人借款，人為調(diào)控備用金余額；禁止挪用、套取備用金。這些禁止條款都帶有罰責(zé),任何單位和個人都不得違反。,外經(jīng)證管理辦法,辦法出臺背景:一些基層單位對聯(lián)營及全額承包項目不但管理費收取比例較為隨意和混亂，而且在扣取法定稅費方面也較為隨意和混亂。這種隨意和混亂使得公司出現(xiàn)內(nèi)部惡性競爭，削弱了公司整體執(zhí)行力。 公司頒布了新的《外經(jīng)證管理辦法》。《辦法》對外經(jīng)證的辦理和繳銷、保證金收取、聯(lián)營項目辦理外經(jīng)證的規(guī)定及罰則作出了具體規(guī)定。聯(lián)營項目原則上不開具外經(jīng)證，要求開具的一定要扣個稅或企業(yè)所得稅（2%）及印花稅、防洪基金、工會經(jīng)費等。憑外經(jīng)證在外地開票繳稅的，如果該項目繳納的所得稅低于2%的，分公司必須按2%收齊，高于2%的按實繳納。稅務(wù)部門對于聯(lián)營項目已經(jīng)明確要求，必須按2%繳納所得稅，一旦被稅務(wù)或?qū)徲嫴块T查出沒有對該部分代扣代繳，公司將繳稅款和被罰款。,項目清算及后續(xù)管理,項目清算分兩個階段，第一個階段是項目竣工時就要實施的清算，清算項目的收入、支出、債權(quán)債務(wù)及績效情況，第二階段是項目完成內(nèi)外結(jié)算后的兌現(xiàn)清算，項目清算也是終結(jié)兌現(xiàn)的前提條件。 要做好項目清算工作，首先要求所有項目都必須建立管理臺帳與項目檔案，自營項目財務(wù)核算注重的是合理、合法性，許多問題還需臺帳來還原。聯(lián)營項目建立健全的臺帳是進行過程控制的重要手段。對自營項目來說，工程開工前做好項目前期策劃，施工過程中實行成本控制，完工后進行成本審核、分析、總結(jié)、評價，逐步走向精細(xì)化成本管理模式。對聯(lián)營和全額承包項目來說，收取的工程款扣除管理費與稅費直接全額支付的管理模式是絕對不允許的。一定要有過程控制，對實力強、講誠信、接受公司管理、有成建制隊伍的聯(lián)營方，做好過程監(jiān)督工作，對實力不強，誠信度不高最好不要聯(lián)營，特殊情況比如資質(zhì)需要，一定做好過程控制工作，接受公司管理是聯(lián)營合作的前提，過程控制、監(jiān)督都不可缺少。,借款管理,公司頒布的《內(nèi)部資金借貸管理辦法》對內(nèi)部資金借貸的原則、借款程序、借款管理及罰則都作出了具體規(guī)定。其中的基本原則有 （1）聯(lián)營和全額承包項目一般不予借款的原則，借承兌匯票可享受利率優(yōu)惠的政策。 （2）注重內(nèi)部誠信、按期歸還、?？顚Ｓ谩?011年公司將突出?？顚Ｓ玫脑瓌t。 （3）利率將根據(jù)銀行利率適時調(diào)整。,委派會計管理,2009年制定并實施了《湖南省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司財務(wù)人員管理辦法》。實施的原則：一是堅持實現(xiàn)財會人員的合理配置，提高工作效率和質(zhì)量；二是堅持規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量的原則；三是堅持加
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