【正文】 第一篇：農(nóng)業(yè)銀行論文：NH農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制研究農(nóng)業(yè)銀行論文：NH農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制研究【中文摘要】農(nóng)業(yè)銀行NH支行成立于1997年,它是一家面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)、綜合經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)業(yè)銀行NH支行作為先進(jìn)支行的代表,始終堅(jiān)持惠農(nóng)富民,傾情服務(wù)“三農(nóng)”。推出了一系列服務(wù)“三農(nóng)”的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品,較好地滿足了“三農(nóng)”金融需求。截至2009年末,累計(jì)為33多萬(wàn)農(nóng)戶發(fā)放了惠農(nóng)卡,同時(shí)NH支行也為此承擔(dān)了巨大不良貸款,這表明農(nóng)業(yè)銀行NH支行為此負(fù)擔(dān)了較大的成本,也象征著巨大的損失風(fēng)險(xiǎn)最終由農(nóng)業(yè)銀行NH支行來(lái)承受。隨著金融改革的深化,我國(guó)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)不斷積累,存在著很多不安全因素,同時(shí)也暴露了很多內(nèi)控機(jī)制缺陷問(wèn)題。農(nóng)業(yè)銀行NH支行面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大、范圍更廣,危害強(qiáng)。隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)銀行NH支行已發(fā)展成為規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、業(yè)務(wù)多元、運(yùn)行嚴(yán)密的有機(jī)系統(tǒng),這對(duì)農(nóng)業(yè)銀行NH支行的經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。目前大多數(shù)銀行都面臨著內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行力度不夠,不僅自身承擔(dān)著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也削弱了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,所以內(nèi)部控制已成為各商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不可缺少的方面。本文主要采取案例分析和規(guī)范研究方法相結(jié)合,對(duì)農(nóng)業(yè)銀行NH支行的貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析,根據(jù)現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)...【英文摘要】NH branch of Agricultural Bank was set up in is a financial institution which mainly severs for‘the three rural issues’, promotes the linkage between urbanand countryside, emphasizes the integration into international system and prehensive the delegate of advanced branches, The NH branch of Agricultural Bank is always upholding the spirit of benefiting and enriching people and the’three rural issues’.It launches a series of new policies, measures and products which are mainly fo...【關(guān)鍵詞】農(nóng)業(yè)銀行 內(nèi)部控制 貨幣資金【英文關(guān)鍵詞】Agricultural Bank internal control monetary fund 【目錄】NH農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制研究46背景9Abstract67摘要 研究第1章 研究方法及擬第2章 貨解決的問(wèn)題10獻(xiàn)綜述1217 內(nèi)部控制的發(fā)展階段1213幣資金內(nèi)部控制研究文獻(xiàn)綜述1317行貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析1726基本狀況1718的問(wèn)題1820分析20262637第3章 農(nóng)業(yè)銀行NH 農(nóng)業(yè)銀行NH 農(nóng)業(yè)銀行NH NH 支行貨幣資金內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因第4章 完善NH 增強(qiáng)對(duì)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估2829的控制活動(dòng)2934 規(guī)范和完善貨幣資金 完善貨幣資金的信息與溝通 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督3537參考文獻(xiàn)3941致謝41結(jié)論第二篇：淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系是金融企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的根本保證, 也是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的目標(biāo)之一。在農(nóng)行上市一年多的時(shí)候，再次深入研究企業(yè)內(nèi)部控制理論及實(shí)踐，對(duì)于公司的健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。作為基層行的內(nèi)控文化建設(shè)，應(yīng)更注重有良好的內(nèi)控文化環(huán)境，堅(jiān)持以人為本，培育全員對(duì)內(nèi)控文化建設(shè)的創(chuàng)新意識(shí)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)就基層農(nóng)行內(nèi)部控制體系建設(shè)做一簡(jiǎn)要分析。一、基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。雖然自上而下，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的很多違法違規(guī)行為是被明文禁止的，但是由于基層農(nóng)行的地域局限性和業(yè)務(wù)范圍有限，執(zhí)行情況卻不夠樂(lè)觀，某些違規(guī)操作仍然得以暢通無(wú)阻，就是因?yàn)楝F(xiàn)有制度沒(méi)有得到切實(shí)的執(zhí)行。衡量?jī)?nèi)控體系有效與否的標(biāo)準(zhǔn)并不在于銀行制定了多少制度，而主要看制度的執(zhí)行力如何。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制在形式上并無(wú)明顯缺陷，但明顯存在內(nèi)控責(zé)任制的缺失，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。銀行各部門的風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)界定不明確，導(dǎo)致在部門業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒(méi)有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)的失敗。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。全面控制存立關(guān)鍵崗位人員輪崗制，實(shí)行重要崗位競(jìng)聘制和業(yè)績(jī)考核制。三是內(nèi)部控制文化尚未建立。內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展與外部監(jiān)管的加強(qiáng),雖然各級(jí)管理人員和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步增強(qiáng)，但內(nèi)部控制文化并未真正形成，特別是有些基層行還未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，在把握內(nèi)部控制與自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系上，存在著認(rèn)識(shí)偏差和管理上的不規(guī)范,有的甚至將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展和工作效率對(duì)立起來(lái),難以自覺(jué)地將內(nèi)部控制制度落實(shí)到日常工作中去。（四）內(nèi)部控制缺乏主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制。內(nèi)部控制制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)，造成制度之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別缺乏主動(dòng)性，對(duì)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)缺乏驅(qū)動(dòng)力。如有些行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對(duì)貸款發(fā)生時(shí)以及發(fā)生后的具體風(fēng)險(xiǎn)程度缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控手段，使得貸款業(yè)務(wù)管理存在著難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。目前，農(nóng)行在內(nèi)部控制建設(shè)上更多著眼于制度建設(shè)，對(duì)制度設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效率則缺乏有效的衡量和評(píng)價(jià)手段。（五）內(nèi)控控制缺乏系統(tǒng)性。內(nèi)控機(jī)制是內(nèi)部控制的核心，是商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。但長(zhǎng)期以來(lái)，由于農(nóng)業(yè)銀行面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)的影響，重經(jīng)營(yíng)輕管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制監(jiān)督，將業(yè)務(wù)發(fā)展與強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)立起來(lái)，將經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)控機(jī)制相分離，使得商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和系統(tǒng)性，對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難能進(jìn)行有效分析視程度的根源是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員出具評(píng)價(jià)結(jié)果的“擔(dān)心”和對(duì)責(zé)任人的認(rèn)定及處理結(jié)果不確定性的“擔(dān)心”。想從根本上提高內(nèi)控管理水平，提高內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果類別，應(yīng)采取以下措施：各級(jí)行應(yīng)有一名副行長(zhǎng)主管內(nèi)部控制建設(shè)工作并常抓不懈；組織各級(jí)行中層干部和相關(guān)員工認(rèn)真詳細(xì)的研讀《內(nèi)控評(píng)價(jià)全書》，力爭(zhēng)系統(tǒng)掌握內(nèi)控評(píng)價(jià)的意義、內(nèi)容及依據(jù)，從而在日常工作中，自覺(jué)遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，逐步提高本行的內(nèi)控評(píng)價(jià)檔次。（三）進(jìn)一步培養(yǎng)一支政治素質(zhì)過(guò)硬，業(yè)務(wù)技術(shù)精良的內(nèi)控評(píng)價(jià)隊(duì)伍。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是一項(xiàng)繁雜的系統(tǒng)工程，沒(méi)有稱職的人員來(lái)參與評(píng)價(jià)，也難以發(fā)揮其作用。一是內(nèi)控評(píng)價(jià)人員的組成要選配具有一定理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)骨干組成；二是要建立內(nèi)控評(píng)價(jià)人員“一專多能”的激勵(lì)考核機(jī)制。對(duì)于在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)、業(yè)績(jī)突出、評(píng)價(jià)結(jié)論科學(xué)準(zhǔn)確，受到被評(píng)價(jià)行認(rèn)可的內(nèi)控評(píng)價(jià)人員，給予提拔、獎(jiǎng)勵(lì)等，鼓勵(lì)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員履職盡責(zé)。對(duì)于工作平平，業(yè)績(jī)淡淡，又不思進(jìn)取的內(nèi)控人員要調(diào)離其崗位，同時(shí)每年都要從其他部門挑選骨干力量充實(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作崗位。三是下大力氣抓好教育培訓(xùn)和基礎(chǔ)管理工作。充分利用內(nèi)外部資源，創(chuàng)新培訓(xùn)形式和手段，定期開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐調(diào)研活動(dòng)，保障內(nèi)控評(píng)價(jià)人員后續(xù)教育的時(shí)間和質(zhì)量。（四）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念, 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。首先應(yīng)該加強(qiáng)基層農(nóng)行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí), 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)、有效的管理。要在上級(jí)行的指導(dǎo)下，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段, 從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法, 逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng), 并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重要課題。（七）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制是內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分，具有保證內(nèi)部控制合理性和有效性的作用，應(yīng)建立主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制，不僅要強(qiáng)調(diào)結(jié)果評(píng)價(jià)，更要重視內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)，要充分體現(xiàn)預(yù)防為主的內(nèi)部控制思路，基層農(nóng)行應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行統(tǒng)一，規(guī)范內(nèi)部控制制度，以有利于監(jiān)督控制工作的深入。第三篇：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題研究農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題一公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善近年來(lái)農(nóng)業(yè)銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)雖發(fā)生了很大變化但與真正市場(chǎng)化的貨幣金融企業(yè)相比仍有一定距離具體表現(xiàn)在符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機(jī)制有待進(jìn)一步完善決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機(jī)制有效性不足。表現(xiàn)在農(nóng)行內(nèi)部出了問(wèn)題上下級(jí)之間不知道向誰(shuí)負(fù)責(zé)決策失誤后不知道追究誰(shuí)干部評(píng)價(jià)升遷仍然按照行政干部的要求來(lái)評(píng)價(jià)考核。資本充足率嚴(yán)重不足資本充足率代表了商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的能力按照巴塞爾協(xié)議的要求商業(yè)銀行資本充足率不得低于農(nóng)業(yè)銀行嚴(yán)重不足農(nóng)行年底的資本充足率竟然為一。Ⅲ不良資產(chǎn)率過(guò)高由于歷史和現(xiàn)實(shí)的原因農(nóng)行資產(chǎn)質(zhì)量非常差如果沒(méi)有國(guó)家信用作擔(dān)保其資產(chǎn)不良率已過(guò)警戒線。到年底農(nóng)行不良貸款高達(dá)億元。不良貸款率為。圓從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上看投資主體單一產(chǎn)權(quán)社會(huì)化程度低存在所有制壁壘問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)主體虛置難以同經(jīng)理人員形成真正的委托代理式的法人治理