【正文】 第一篇：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表編制說明[范文模版]附件2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表編制說明一．報表總體構(gòu)成（一）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表：表一：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收支決算表； 表二：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)預(yù)算內(nèi)支出決算明細(xì)表； 表三：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央立項項目財政資金撥借情況表；表四：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表； 表五：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)凈資產(chǎn)變動情況表； 表六：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金使用和回收情況表；表七：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表。（二）所有報表的編制均以萬元為單位，小數(shù)點保留兩位（四舍五入）。二．報表編制說明（一）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收支決算表（表一）1．本表反映全年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收入和支出的預(yù)算執(zhí)行情況。2．本表由各級財政部門根據(jù)有關(guān)會計科目和預(yù)決算資料、預(yù)算變動登記簿、預(yù)算外收入登記簿等輔助賬分析填列。3．預(yù)算數(shù)應(yīng)按年初人大通過的本級財政預(yù)算安排數(shù)填列，包括有償和無償資金；“預(yù)算內(nèi)決算數(shù)”反映預(yù)算實際執(zhí)行的結(jié)果；“預(yù)算外決算數(shù)”反映的是通過農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財政專戶核算的資金數(shù)額。4．“上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”中，“預(yù)算內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金”是指上年決算后，決算批復(fù)的實際可用預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；“預(yù)算外結(jié)轉(zhuǎn)資金”是通過農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政專戶核算的資金實際支出數(shù)的差額，結(jié)轉(zhuǎn)到下年繼續(xù)使用。5．預(yù)算內(nèi)收入反映本級財政統(tǒng)一安排給農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的年初預(yù)算。預(yù)算內(nèi)收入中“農(nóng)業(yè)發(fā)展基金”從“年初預(yù)算安排數(shù)”中分離出來單列；年初預(yù)算安排數(shù)中增加“回收有償資金轉(zhuǎn)入”，反映年底從“本級有償資金”調(diào)出的用于安排預(yù)算缺口的資金數(shù)額。6．“地方機動財力安排”，反映在預(yù)算執(zhí)行過程中，由地方機動財力安排的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，其“預(yù)算數(shù)”不填，只填列“決算數(shù)”。7．“上級專項撥款”由省級財政填列，市縣財政無須填列。市縣核算上級撥入?？顣r，填寫在“本年預(yù)算外收入”中的“其他”決算欄，從上級財政借入的有償資金不在此反映。8．預(yù)算內(nèi)收入小計指上年預(yù)算內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)與本年預(yù)算安排數(shù)之和；預(yù)算外收入小計指上年預(yù)算外結(jié)轉(zhuǎn)與本年預(yù)算外收入之和，分別指本年可供安排數(shù)。9．支出“預(yù)算數(shù)”，反映計劃安排數(shù)；“結(jié)轉(zhuǎn)下年資金”反映待安排數(shù)。支出預(yù)算只反映本級安排數(shù)。10．支出“預(yù)算內(nèi)決算數(shù)”，反映總預(yù)算金庫撥出的財政累計撥款數(shù)，各支出“預(yù)算內(nèi)決算數(shù)”與總預(yù)算的財政累計撥款數(shù)一致。預(yù)算內(nèi)外支出資金，各級列報各級，不能重復(fù)；由下一級財政部門給上級財政部門報送預(yù)算，逐級匯總。支出決算數(shù)只反映本級列支數(shù)，應(yīng)與專戶收到財政資金總數(shù)相符。11．中央立項開發(fā)的項目投資中包括中央農(nóng)口部門立項的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目，根據(jù)項目建設(shè)內(nèi)容分別列入“土地治理”、“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”和“科技示范”?！翱萍际痉丁眱H指單獨立項的專項科技示范項目的投資，不包含“土地治理”和“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”項目中的科技措施支出；“貸款貼息支出”按照“用于土地治理”、“用于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”、“用于科技示范”等類別分別填列；“其他”，指按規(guī)定提取的項目管理費等支出。中央農(nóng)口部門項目中，水利部“中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項目”和“水土保持項目”、農(nóng)業(yè)部“良種繁育項目”、國土資源部“土地復(fù)墾項目”、國家林業(yè)局“林業(yè)生態(tài)示范項目”（包括“長江流域防護林工程項目”、“太行山綠化工程項目”、“防沙治沙示范項目”）列入“土地治理”；農(nóng)業(yè)部“優(yōu)勢特色種養(yǎng)示范項目”（包括“秸稈養(yǎng)畜項目”）、國家林業(yè)局 “名優(yōu)經(jīng)濟林花卉示范項目”列入“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”。12．表末總計欄收入的“預(yù)算數(shù)”與支出的“預(yù)算數(shù)”合計相等，收入的“決算數(shù)”總計與支出的“決算數(shù)”合計相等。預(yù)算內(nèi)收入小計的預(yù)算數(shù)。決算數(shù)分別與“支出”總計預(yù)算數(shù)、決算數(shù)“預(yù)算內(nèi)”相等；預(yù)算外收入小計的預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別與“支出”總計預(yù)算數(shù)、決算數(shù)“預(yù)算外”相等。13．“上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”、“年初預(yù)算安排”和“結(jié)轉(zhuǎn)下年資金”中的“機構(gòu)運行（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費，下同）”需單獨反映。（二）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)預(yù)算內(nèi)支出決算明細(xì)表（表二）1．本表按照2008年政府預(yù)算收支科目反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金支出明細(xì)情況，由財政部門逐級匯總填報，中央立項項目的實際支出情況應(yīng)在其中“中央立項”欄中分別填列。2．實際支出數(shù)分為“事業(yè)支出”和“專項支出”。除“機構(gòu)運行（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費）”屬于“事業(yè)支出”外，其他均在“專項支出”中列支；“實際支出數(shù)”應(yīng)按各有關(guān)明細(xì)賬戶的年末實際支出進行填列。3．本表中21306款01項機構(gòu)運行的“財政撥款累計數(shù)”應(yīng)與“財政資金收支決算表（表一）”中的“機構(gòu)運行支出“（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費支出）預(yù)算內(nèi)支出決算相一致；本表中的21306款0299項級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)“財政撥款累計數(shù)”應(yīng)與“財政資金收支決算表（表一）”中的“中央立項農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出”和“地方立項農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出”的預(yù)算內(nèi)支出決算數(shù)的合計數(shù)相一致。（三）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央立項項目財政資金撥借情況表（表三）1．本表反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央立項項目的財政資金撥借款及配套情況。2．“上級撥借款”，是指下級財政部門收到上級財政部門撥借的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金數(shù)額。3．“本級配套”，是指按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策規(guī)定，本級用于中央立項項目的配套資金數(shù)。4．表中上一級財政部門的“本年撥出”合計數(shù)減去撥借給本級項目實施單位的資金后，應(yīng)等于下一級財政部門“本年增加”的“上級撥借款”數(shù)。5．表中“市級”本年增加的“上級撥借款”應(yīng)等于當(dāng)年省財政撥借給各省轄市的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。6．表中“上年結(jié)轉(zhuǎn)”+“本年增加”“本年撥出”=“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。7．表中合計欄只填“本級配套”數(shù)。8．按照農(nóng)發(fā)會計制度規(guī)定，資金支出時應(yīng)先使用本級配套資金，再使用上級撥（借）款，因此，本表中結(jié)轉(zhuǎn)下年的資金應(yīng)在上級撥（借）款。本表中“參股經(jīng)營資金”市、縣級均不需填列。（四）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）1．本表分別反映各級財政部門管理核算的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金年末轉(zhuǎn)賬前和轉(zhuǎn)賬后的財務(wù)狀況。2．各級財政部門按年末轉(zhuǎn)賬前和轉(zhuǎn)賬后各會計科目余額，經(jīng)試算平衡后，填列本級資產(chǎn)負(fù)債表。經(jīng)審核無誤后，報送上級財政部門。3．各級財政部門編制本級資產(chǎn)負(fù)債表后，再與所有下級財政部門編制匯總報表，將撥出資金、撥入資金科目及債權(quán)債務(wù)和雙方往來科目對沖后，合并編制本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債表，經(jīng)審核無誤后，報送上級財政部門。4．合并后的資產(chǎn)負(fù)債表，沖轉(zhuǎn)前的“借出有償資金”、“撥入資金”和“撥出資金”科目余額為零；沖轉(zhuǎn)后的支出類和收入類科目余額均為零。本表資產(chǎn)部類總計=負(fù)債部類總計；資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入。6．其中：“參股經(jīng)營投資”、“轉(zhuǎn)出參股經(jīng)營資金”、“轉(zhuǎn)入?yún)⒐山?jīng)營資金”、“本級參股經(jīng)營資金”、“參股經(jīng)營收益”數(shù)市、縣級不需填列。7．本表中“竣工工程”應(yīng)等于“竣工工程基金”，竣工工程全部完工并辦理移交后手續(xù)后，此科目應(yīng)無余額。（五）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)凈資產(chǎn)變動情況表（表五）1．本表反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)各項凈資產(chǎn)的形成和使用過程。2．本表按“本級有償資金”、“竣工工程基金”、“完工項目結(jié)余”、“未完項目結(jié)存”、“本級參股經(jīng)營資金”和“參股經(jīng)營收益”六個凈資產(chǎn)科目排列，分別反映年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)和年末數(shù)。其中：“本級參股經(jīng)營資金”、“參股經(jīng)營收益”市級不需填列。3．表中各科目的年初數(shù)應(yīng)與“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）”中的年初數(shù)相對應(yīng)；年末數(shù)應(yīng)與“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）”中沖轉(zhuǎn)后的年末數(shù)相對應(yīng)。4．表中“本級有償資金”欄中“本年增加數(shù)”的“完工項目結(jié)余轉(zhuǎn)入”應(yīng)與完工項目結(jié)余欄中的“本年減少數(shù)”的“轉(zhuǎn)入本級有償資金”相等。5．表中“本級有償資金”欄中“本年減少數(shù)”的“抵補完工項目赤字”應(yīng)與“完工項目結(jié)余”欄中“本年增加數(shù)”的“本級有償資金抵補赤字”相等。（六）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金使用和回收情況表（表六）1．本表全面反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金的使用和回收情況，由各級財政部門分別按照“土地治理項目”、“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目”和“專項科技示范項目”分級匯總填報。2．本表只反映放款數(shù)，包括委托貸款和有償資金放款，即各級財政借給項目實施單位的有償資金數(shù)。上級財政借給下級財政的有償資金不在本表中反映。3．表中“本年放款數(shù)”，是指當(dāng)年放款資金的總額，應(yīng)根據(jù)“有償資金放款”科目借方本年發(fā)生額匯總填列；“累計放款數(shù)”是指自農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金放款之日起截至報告期止，有償資金的累計放款額，等于“上年累計放款數(shù)”加上“本年放款數(shù)”。4．“本年轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”，是指本年度經(jīng)批準(zhǔn)將“有償資金放款”呆賬損失轉(zhuǎn)入“待處理有償資金”科目的數(shù)額，根據(jù)“待處理有償資金”科目本年借方數(shù)填列；“累計轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”是指自發(fā)生呆賬轉(zhuǎn)入時起截至報告期止的累計轉(zhuǎn)入數(shù)，根據(jù)上年“累計轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”加上本年“待處理有償資金”借方發(fā)生數(shù)填列。5．“本年土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”，是指2003年—2009年到期的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)額（不包括2010年到期的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)和世行二期項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)）；“累計土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”根據(jù)上年“累計土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”加上“本年土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”填列。6．“應(yīng)回收本年到期數(shù)”是指報告期當(dāng)年應(yīng)回收的資金總額；“應(yīng)回收累計到期數(shù)”是指截止報告期歷年到期應(yīng)回收的資金總額。可根據(jù)有償資金登記簿等輔助賬計算填列。7．“本年實際回收數(shù)”，是指當(dāng)年實際回收有償資金的總額，包括回收以前年度到期的有償資金以及本年到期的有償資金，根據(jù)本年的“有償資金放款”貸方發(fā)生額填列；“實際回收本年到期數(shù)”是指當(dāng)年到期應(yīng)回收有償資金的實際回收數(shù)，“累計回收數(shù)”是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金放款之日起截至報告期止，累計回收有償資金的數(shù)額。8．“年初放款余額”+“本年放款數(shù)”“本年轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”“本年土治理項目債務(wù)核減數(shù)”“本年實際回收數(shù)”=“年末放款余額”=“累計放款數(shù)”“累計回收數(shù)”“累計轉(zhuǎn)入待處理數(shù)“累計土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”。9．“年初放款余額”和“年末放款余額”的合計數(shù)應(yīng)與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表（表七）中的“有償資金放款”的“年初數(shù)”、“年末數(shù)”分別相等。（七）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表（表七）1．本表反映各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金在年末的財務(wù)狀況。2．本表由各級財政部門按有關(guān)總賬科目或明細(xì)科目年初、年末余額分別填列本級數(shù)，逐級核對和匯總填列。3．“年初數(shù)”按各科目的賬面年初余額數(shù)填列，“年末數(shù)”按各科目的賬面年末余額填列。4．“負(fù)債及凈資產(chǎn)類合計”、“借入有償資金”、“資產(chǎn)類合計”、“借出有償資金”的“年初數(shù)”、“年末數(shù)”，其“合計”均不需填列。5．“本級有償資金”，反映本級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金總規(guī)模?！澳瓿鯏?shù)”與“年末數(shù)”的差額反映本年度安排或轉(zhuǎn)出、核銷、繳回的本級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金。按本級有償資金科目分析填列。6．“借入有償資金”，反映自借入上級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金之日起截至報告期止，累計借入資金的余額，按借入有償資金科目貸方余額填列。“年末數(shù)”和 “年初數(shù)”的差額反映本年度內(nèi)借入或歸還上級、上級核銷和減免的財政有償資金。7．表中“有償資金余額”按“銀行存款”等科目分析填列。8．上一級財政部門的“借出有償資金”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”減去直接借給本級直屬單位的“有償資金放款”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”后，要分別與下一級財政部門的“借入有償資金”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”相等。9．本表“有償資金放款”年初和年末余額之和，應(yīng)分別與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金使用和回收情況表（表六）的“年初放款余額”和“年末放款余額”相等。10．本表“有償資金放款”年初和年末余額應(yīng)分別與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）的“年初數(shù)”和 “年末數(shù)”相等。（八）其他1．決算報表中凡是涉及上年數(shù)據(jù)的，必須與上年決算數(shù)相一致。包括：表一的“上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”，表三的“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，表四、表五的“年初數(shù)”，表七的“年初數(shù)”。2．表一的“上級專項撥款”和表三“本年增加”的“上級撥借款”數(shù)應(yīng)與省財政當(dāng)年下?lián)芨魇械霓r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金一致。匯總上報前可與省財政先行核對。3．5個省管縣的決算編報先由各有關(guān)省轄市匯總后，統(tǒng)一上報到省。4． 決算編編制中有何問題，可直接與省財政廳農(nóng)業(yè)處聯(lián)系，聯(lián)系人：李娟；聯(lián)系電話：037165808714或037165808720。第二篇：2014部門決算報表編制說明2014部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決1 06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。（三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定。