【正文】 第一篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施辦法關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施辦法為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳、省審計(jì)廳聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（粵教財(cái)［2006］17號(hào)）和教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)意見(jiàn)》（教財(cái)［2000］14號(hào)）文件精神，學(xué)院結(jié)合實(shí)際，特提出本實(shí)施辦法。一、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理，實(shí)行權(quán)責(zé)責(zé)任制學(xué)院財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”體制。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的唯一機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等職能工作。建立學(xué)院責(zé)、權(quán)、利相對(duì)應(yīng)的各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。學(xué)院法定代表人對(duì)全院的財(cái)經(jīng)工作負(fù)法律責(zé)任；學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)及各二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中既要按制度、規(guī)定行使權(quán)利，又要擔(dān)負(fù)相應(yīng)責(zé)任。學(xué)院實(shí)行財(cái)經(jīng)工作層級(jí)審批人責(zé)任追究制度。在繼續(xù)執(zhí)行學(xué)院原有《財(cái)務(wù)管理實(shí)施總則》、《業(yè)務(wù)報(bào)銷管理制度》、《采購(gòu)工作規(guī)程》、《固定資產(chǎn)管理制度》等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本《辦法》要求，加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作。二、強(qiáng)化預(yù)算管理，實(shí)行年度財(cái)政預(yù)算編審制度計(jì)劃財(cái)務(wù)處每年在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按主管部門(mén)和上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求編制和上報(bào)部門(mén)預(yù)算。各二級(jí)單位每年按照計(jì)財(cái)處的安排申報(bào)下一年度的財(cái)經(jīng)工作預(yù)算。教學(xué)、行政職能部門(mén)在每年9月15日前，將統(tǒng)籌匯總（要求排序）的設(shè)備購(gòu)置清單報(bào)計(jì)財(cái)處。各二級(jí)單位（包括直屬機(jī)構(gòu)）在每年申報(bào)財(cái)經(jīng)預(yù)算時(shí)，要求“基本支出預(yù)算”實(shí)事求是地反映工作需要，基本支出要明細(xì)到目級(jí)科目。項(xiàng)目支出要列明具體項(xiàng)目，嚴(yán)禁虛列支出預(yù)算。計(jì)財(cái)處按照“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)”的原則，經(jīng)規(guī)范的審定程序編制學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算（校內(nèi)版）。學(xué)院嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制審定程序：計(jì)財(cái)處下達(dá)預(yù)算申報(bào)通知→二級(jí)單位申報(bào)（征分管院領(lǐng)導(dǎo)同意）→計(jì)財(cái)處統(tǒng)籌、編制預(yù)算（初稿）→主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審查→計(jì)財(cái)處修改→提交院務(wù)會(huì)審議→計(jì)財(cái)處修改→提交學(xué)院黨委審定→提交教代會(huì)審議→計(jì)財(cái)處根據(jù)教代會(huì)審議意見(jiàn)再修改→計(jì)財(cái)處將學(xué)院最后審定的院內(nèi)預(yù)算分解下達(dá)至二級(jí)單位。維護(hù)學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的嚴(yán)肅性。沒(méi)有列入預(yù)算或沒(méi)有通過(guò)追加預(yù)算的支出，原則上不予審批。特殊情況需要調(diào)整預(yù)算或追加預(yù)算外支出，必須經(jīng)規(guī)范程序辦理。逐步縮小年度財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)決算的差異。三、依法組織收入，加強(qiáng)收入管理。學(xué)院依法組織收入，合法渠道來(lái)源的收入均由計(jì)財(cái)處收取，并進(jìn)行集中管理或指導(dǎo)管理。任何部門(mén)（或個(gè)人）以學(xué)院名義申報(bào)取得的各類科研經(jīng)費(fèi)，不論何種資金來(lái)源，均屬學(xué)院收入，由財(cái)務(wù)處按《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》統(tǒng)一管理；二級(jí)單位經(jīng)辦的各種事業(yè)收— 2 —入，包括各類培訓(xùn)、考證、勞務(wù)和資源性收入及動(dòng)用無(wú)形資產(chǎn)取得的收入等，必須全部納入學(xué)院計(jì)財(cái)處統(tǒng)一核算。計(jì)財(cái)處應(yīng)逐步加強(qiáng)成本管理，辦事人員應(yīng)逐步增強(qiáng)成本意識(shí)，審核定價(jià)反映辦學(xué)成本。計(jì)劃財(cái)務(wù)處嚴(yán)格執(zhí)行“財(cái)務(wù)收、支兩條線”以及“部門(mén)提留資金管理與使用辦法”的管理規(guī)定，屬于上繳財(cái)政專戶的資金按期足額上繳；屬學(xué)院統(tǒng)管的各項(xiàng)收入，納入計(jì)財(cái)處統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；屬部門(mén)有權(quán)提留的資金計(jì)財(cái)處實(shí)行分戶管理。任何部門(mén)（或個(gè)人）不得截留私存私放財(cái)政資金或各種公款。學(xué)院的各項(xiàng)收費(fèi)工作統(tǒng)一由計(jì)財(cái)處按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，實(shí)行審批制度。國(guó)家有規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格按規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)辦理。學(xué)院各類項(xiàng)目的收費(fèi)定價(jià)由經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及市場(chǎng)情況、辦班成本、學(xué)生承受能力等因素提出初步方案報(bào)計(jì)財(cái)處審核。各項(xiàng)定價(jià)審核提交學(xué)院主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或院務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二級(jí)單位（部門(mén)或個(gè)人）不得以任何理由自訂項(xiàng)目或越權(quán)審批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、不得自行組織收入。四、加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出1學(xué)院各二級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算。各支出項(xiàng)目按照學(xué)院《財(cái)務(wù)管理實(shí)施總則》、《業(yè)務(wù)報(bào)銷管理制度》的授權(quán)規(guī)定，逐級(jí)審批。項(xiàng)目開(kāi)支的方案制定者對(duì)項(xiàng)目明細(xì)開(kāi)支的必要性、合理性負(fù)責(zé)。審批人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效果承擔(dān)完全責(zé)任。哪個(gè)層次上出現(xiàn)問(wèn)題，其上一級(jí)必須及時(shí)采取措施予以解決。出現(xiàn)重大問(wèn)題的，應(yīng)同時(shí)報(bào)告學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)，并追究相應(yīng)人員的責(zé)任。計(jì)財(cái)處依法有權(quán)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行審核，以保證支出的合理性和合法性。1嚴(yán)禁挪用項(xiàng)目支出預(yù)算。任何部門(mén)未經(jīng)規(guī)范程序?qū)徟猓坏米孕姓{(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?；屬基建和設(shè)備貸款的資金嚴(yán)格按照《廣東省省屬高校政府貼息基建貸款管理暫行辦法》（粵教材［2003］9號(hào)）從嚴(yán)管理。1支出預(yù)算中納入固定資產(chǎn)管理的設(shè)備項(xiàng)目，采購(gòu)工作應(yīng)按照《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》及《采購(gòu)程序》辦理，手續(xù)不完備的項(xiàng)目，計(jì)財(cái)處有權(quán)不予支付款項(xiàng)。1一些特別項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，如各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金與勤工助學(xué)基金、接受捐贈(zèng)資金以及預(yù)算外收入歸屬部門(mén)提留使用的資金等，由所屬部門(mén)在計(jì)財(cái)處的指導(dǎo)下，建立相應(yīng)的資金使用辦法與管理制度，規(guī)范開(kāi)支行為。五、健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)1認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》以及學(xué)院已經(jīng)建立的《財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度》、《銀行帳戶對(duì)帳制度》、《庫(kù)存現(xiàn)金稽核制度》、《支票和印鑒章管理制度》等內(nèi)部牽制制度； 嚴(yán)格遵循業(yè)務(wù)申請(qǐng)、授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)