【正文】 第一篇：企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容和注意事項企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容和注意事項作為一名審計人員，該從那幾方面做好審計工作?.我來回答不區(qū)分大小寫看不清,換一張匿名..回答(1)貓咪香香 20100430.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進(jìn)，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、群眾的正確認(rèn)識和被審計單位的主動配合。具體應(yīng)做好以下幾個方面的工作。一、明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計工作的職能要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。二、找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫(yī)院原來也不重視內(nèi)部審計工作，為了打開工作局面，我們內(nèi)部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約２０％，內(nèi)部審計工作的價值很直觀地顯現(xiàn)出來，內(nèi)部審計工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。三、正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。四、改進(jìn)工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定時，通過與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通，能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對內(nèi)部審計工作的了解，使內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過經(jīng)常與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，可以及時了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務(wù)于組織重點工作的內(nèi)部審計工作的重點。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層說明審計項目的實施對加強(qiáng)組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟(jì)效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計工作的理解與支持，從而有利于各項內(nèi)部審計項目的順利實施。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，審計部門要及時與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計的糾正措施和改進(jìn)建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部審計促進(jìn)組織目標(biāo)實現(xiàn)的目的。（二）與被審計單位的溝通被審計單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決于被審計單位能否對內(nèi)部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內(nèi)部審計工作的正確理解，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進(jìn)行審計前，要向被審計單位說明內(nèi)部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是“一審、二幫、三促進(jìn)”，即通過審計發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進(jìn)工作的建議，從而促進(jìn)被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的無關(guān)大局的細(xì)小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計結(jié)束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認(rèn)可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進(jìn)行溝通，獲得被審計單位的認(rèn)同，有利于審計決定的執(zhí)行，達(dá)到審計的目的。（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通內(nèi)部審計工作的開展，有時需要組織內(nèi)部財務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內(nèi)部審計工作的理解，從而給予積極的配合。（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒覍徲嫏C(jī)關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會等組織外部的有關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問題。因此，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務(wù)時，要使下屬能充分了解審計任務(wù)的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計人員要將審計工作進(jìn)度、審計中發(fā)現(xiàn)的問題等及時向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報，以利于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時掌握審計工作進(jìn)度，共同討論有關(guān)問題，及時調(diào)整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強(qiáng)溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實現(xiàn)資源共享，提高工作效率。五、不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)任何一項內(nèi)部審計工作，都需要內(nèi)部審計人員來具體負(fù)責(zé)完成。而能否保證審計工作的質(zhì)量，有效防范審計風(fēng)險又取決于內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應(yīng)從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時具備較高水平的業(yè)務(wù)技能，才有可能將審計工作做好。只具備內(nèi)部審計人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀(jì)辦事，但業(yè)務(wù)技能低下，不了解與審計有關(guān)的法律法規(guī)，不熟悉審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀(jì)辦事，也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計工作。只有具備內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，同時又熟悉并掌握與審計有關(guān)的法律法規(guī)，掌握必要的審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，并注重知識的更新，不斷提高業(yè)務(wù)技能，不斷加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)，才能真正意義上具備審計人員的基本職業(yè)道德素質(zhì)，并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì)，從而做好內(nèi)部審計工作。因此，要做好內(nèi)部審計工作，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重內(nèi)部審計人員的知識更新，做好內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計人員時刻保持第二篇：企業(yè)內(nèi)部相關(guān)崗位人員離任審計內(nèi)容及離任審計工作內(nèi)容一、對各分廠廠長的離任審計：對分廠廠長的審計重點放在公司相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行層面包括：固定資產(chǎn)增值保值、低值易耗品管理、產(chǎn)品投入產(chǎn)出的控制、物資提報及領(lǐng)用、部門職工工資及個人各項考核數(shù)據(jù)等方面。對所轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用管理情況進(jìn)行檢查，對應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度及低值易耗品管理制度進(jìn)行評價分析。（出具報表：固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表）分析方向：（1）有無固定資產(chǎn)缺失現(xiàn)象，有無未及時調(diào)撥的現(xiàn)象。（2）對設(shè)備保養(yǎng)是否到位，是否存在損壞嚴(yán)重的設(shè)備。（3）低值易耗品是否賬實一致，有無領(lǐng)用低值易耗品未登記賬冊的現(xiàn)象，報廢、調(diào)撥手續(xù)是否齊全。（4）新增固定資產(chǎn)的申請、購置、驗收是否合規(guī)，預(yù)期使用效果經(jīng)驗證是否達(dá)到。對車間在制品進(jìn)行盤查，領(lǐng)出未使用輔助材料進(jìn)行清盤，對在制品、車間產(chǎn)品存放管理情況進(jìn)行分析。（出具報表：在制品盤點表，輔助材料盤點表）分析方向：（1）檢查在制品質(zhì)量是否合格，有無以次充好的現(xiàn)象。（2）車間領(lǐng)用的冶煉工具或軋鋼工具等需要盤存的輔助材料賬實是否一致。（3）檢查車間產(chǎn)品的存放是否符合制度規(guī)定，根據(jù)質(zhì)量要求分類標(biāo)識存放。車間提報物資使用情況盤查，對倉庫存放的該單位提報的價值較大的輔助材料使用情況進(jìn)行檢查，對車間物資采購的提報進(jìn)行分析。（出具報表：車間提報物資庫存表、車間已使用物資未入庫結(jié)算明細(xì)表）分析方向：（1）檢查提報物資是否按需提報，檢查是否存在超報、亂報導(dǎo)致庫存