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中級財務會計(二)復習題(已修改)

2024-11-10 02:00 本頁面
 

【正文】 第一篇:中級財務會計(二)復習題中級財務會計(二)期末復習()一、考試題型本學期中級財務會計(二)課程期末考試仍然采用閉卷筆試的方式,考試時間為90分鐘,試題類型有單選(20分)、多選(15分)、簡答(10分)、單項經濟業(yè)務(編制會計分錄)(30分)、計算題和綜合題(25分)。二、簡答題1.借款費用資本化的概念及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。2.舉例說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”。3.會計上如何披露或有負債;商品銷售收入的確認條件。4.舉例說明會計政策變更與會計估計變更的涵義;舉例說明重大會計差錯的含義及其判斷。5.舉例說明負債項目的賬面價值與計稅基礎的涵義。6.辭退福利的涵義及其與職工正常退休后領取的養(yǎng)老金的區(qū)別;會計上對所發(fā)生的辭退福利如何列支。7.現(xiàn)金流量的含義及我國現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量的分類;舉例說明現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價物”的涵義。三、單項業(yè)務題(編分錄)1.計提經營業(yè)務發(fā)生的長期借款利息和分期付息債券利息;按面值發(fā)行債券一批,款項已收妥。2.交納上月應交未交增值稅;本月應交所得稅下月初付款;將本月未交增值稅結轉至“未交增值稅”明細賬戶;年末確認遞延所得稅資產增加。3.銷售產品一批,已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產品,貨款尚未收到(合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權退貨,無法估計退貨率);上月賒銷產品一批,本月按價款確認銷售折讓,已開具相應增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額;試銷新產品一批,合同規(guī)定自出售日開始2月內,購貨方有權退貨,估計退貨率為*%。發(fā)票已開并發(fā)貨,貨款尚未收到;分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益;預收銷貨款存入銀行;銷售商品一批,已得知購貨方資金周轉發(fā)生困難,難以及時支付貨款。4.購入設備自用;出售自用廠房;出售專利;收入某公司支付的違約金;以銀行存款支付商品展覽費和罰款。5.發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領用的一臺設備,公司一直未計提折舊,經確認屬于非重大會計差錯;年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計,經查系記賬憑證填制錯誤,且屬于非重大會計差錯;發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費現(xiàn)予更正(經確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付)。6.購入原材料貨款尚未支付;開出商業(yè)匯票從小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料;自行研發(fā)一項專利領用原材料(該項材料費用符合資本化條件);在建工程領用自產產品;上月賒購的商品本月因在折扣期內付款而取得現(xiàn)金折扣收入,款項已通過銀行支付。小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品,貨款暫欠。7.年終決算結轉本年度實現(xiàn)的凈利潤和發(fā)生的虧損;提取法定盈余公積;用盈余公積彌補虧損和轉增資本;回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。8.用銀行存款償付重組債務;對外進行長期股權投資轉出產品(該項交易具有商業(yè)實質)。9.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期,現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經營被查處,全部存款被凍結,票據(jù)到期時本公司應承擔連帶付款責任。10.分配職工薪酬(包括生產工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員);用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅;因改制需要辭退一批員工,估計補償金額;本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅。四、計算題1.2011年1月2日銷售產品一批,售價(不含增值稅)*元。營銷條件如下:條件一:購貨方若能在1個月內付款,則可享受相應的現(xiàn)金折扣,具體條件為2/1/n/30。條件二:購貨方若3個月后才能付款,則K公司提供分期收款銷售。約定總價款為*元,2年內分4次支付(6個月一期、期末付款)、每次平均付款*元。要求:(1)根據(jù)營銷條件一,采用總額法計算1月8日、1月16日、3月9日確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出和實際收款金額;(2)根據(jù)營銷條件二,計算確定上項銷售的主營業(yè)務收入金額。2.已知2010年12月31日部分賬戶(應收票據(jù)、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、在途物資與庫存商品)年初余額及年末余額(本年度應收與應付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結算,存貨的減少全部用于銷售)、2010年度主營業(yè)務收入金額和主營業(yè)務成本金額,要求計算2010年度現(xiàn)金流量表中的下列指標:⑴銷售商品收到的現(xiàn)金;⑵購買商品支付的現(xiàn)金。3.2010年1月1日從建設銀行借入2年期借款*元用于生產車間建設,利率*%,到期一次還本付息。其他有關資料如下:(1)工程于2010年1月1日開工,當日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款*元。余款存入銀行,活期存款利率*%。(2)2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款*元。余款存入銀行,活期存款利率*%。(3)2011年1月1日,公司從工商銀行借入一般借款*元,期限*年、利率*%,到期一次還本付息。當日支付工程款*元。(4)2011年6月底,工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。要求計算:(1)2010年應付銀行的借款利息;(2)2010年應予資本化的借款利息;(3)2011年上半年應付銀行的借款利息;(4)2011年上半年應予資本化、費用化的借款利息。4.已知12月31日有關賬戶總賬和明細賬余額及其借貸方向,要求計算年末資產負債表中下列項目的年末余額(列示計算過程):存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、長期借款、持有至到期投資。5.H公司為建造辦公樓發(fā)生的專門借款有:①2012年12月1日,借款*萬元,年利率*%,期限*年;②2013年7月1日,借款*萬元,年利率*%,期限*年。該辦公樓于2013年年初開始建造,當年1月1日支出*萬元;7月1日支出*萬元。(本題中專門借款暫時閑置資金的活期存款利息略。)要求:(1)計算2012年12月的借款利息費用,說明是否應予資本化。(2)計算2013年度的借款利息費用,確定其中應予資本化的利息費用金額并說明理由。6.2012年度Z公司的相關會計核算資料如下:(1)年初購入存貨一批,成本*元,年末提取減值損失*元。(2)年初購入一項商標自用,成本*元,會計上無法確定商標的使用壽命;稅法則要求按*年并采用直線法攤銷商標價值。(3)本年確認罰款支出*元,尚未支付。要求根據(jù)上述資料:(1)計算確定上述各項資產或負債本年末的賬面價值與計稅基礎;(2)逐筆分析是否產生與所得稅核算有關的暫時性差異;如有,請確定各項暫時性差異的金額及類型。五、綜合題1.2009年12月底甲公司購入一項設備并投入使用,原價*元,預計使用*年,無殘值,采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設備采用直線法折舊,折舊年限同為*年。2011年末,根據(jù)債務重組協(xié)議,甲公司將該設備(公允價值與賬面價值相同,增值稅率*%)抵償前欠某公司的貨款*元。要求:(1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設備2010年、2011年度的折舊額;(2)計算2011年末該項設備的賬面價值與計稅基礎;(3)編制2011年末甲公司用該設備抵債的會計分錄。2.2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券,總面值*元,票面利率*%,發(fā)行時的市場利率為*%,實際收款*元(發(fā)行費用略)。債券利息每半年支付一次,付息日為每年的7月1日、1月1日。要求:(1)編制發(fā)行債券的會計分錄;(2)采用實際利率法計算該批公司債券前三期的應付利息、實際利息費用、攤銷折價、應付債券攤余成本。3.2010年1月5日,A公司賒銷一批材料給B公司,含稅價為*元。2010年底B公司發(fā)生財務困難,無法按合同規(guī)定償還債務。2011年2月1日雙方協(xié)議,由B公司用產品抵償上項賬款。抵債產品市價為*元,增值稅率為*%,產品成本為*元。A公司為該筆應收賬款計提了壞賬準備*元,產品已于2月1日運往A企業(yè)。要求:(1)計算債務人B公司獲得的債務重組收益、抵債產品的處置收益;(2)計算債權人A公司的債權重組損失;(3)分別編制A公司和B公司進行上項債務重組的會計分錄。4.M公司于2010年6月5日收到甲公司當日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張,用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值*元,期限*個月。2010年7月5日,M公司因急需資金,將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率*%,貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。要求:(1)編制債務人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄;(2)計算M公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額;(3)編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄;(4)2010年7月末,M公司對所貼現(xiàn)的上項應收票據(jù)在財務報告中應如何披露?(5)2010年8月,M公司得知甲公司涉及一樁經濟訴訟案件,銀行存款已全部被凍結。對上項已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票,請做出8月末M公司相應的會計處理。(6)2010年9月初上項票據(jù)到期,甲公司未能付款。請做出M公司相應的會計處理。5.2012年2月8日銷售商品一批,不含稅價款*元、增值稅率17%,商品成本*元;合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質量問題被全部退回,貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費,也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求:(1)計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應退還的銷貨款(列示計算過程);(2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。6.2010年度實現(xiàn)稅前利潤*元,經查,本年確認國債利息收入*元,支付罰金*元。另外,公司于2009年底購入一環(huán)保設備并立即投入使用,原價*元,無殘值,公司采用直線法計提折舊,2010年折舊額為*元,稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊,本年折舊額為*元。公司的所得稅采用資產負債表債務法核算,所得稅稅率為*%,年初遞延所得稅余額為*,無其他納稅調整事項。經查,本年1~11月已預交所得稅*元。要求根據(jù)上述資料:(1)計算2010年度的納稅所得額、應交所得稅額、年末的遞延所得稅資產或負債(列示計算過程);(2)編制年內(按預交總額)確認所得稅費用與支付所得稅的會計分錄;(3)編制年末確認遞延所得稅與應補交所得稅的會計分錄。第二篇:中級財務會計二范文中級財務會計二應收賬款的產生原因是(B)。(單選題)D公司接受A公司投入設備一臺,原價50000元,賬面凈值30000元,評估價為35000元。則D公司接受設備投資時,“實收資本”賬戶的入賬金額為(C)。(單選題)提供企業(yè)資產的流動性和償債能力情況的報表是(A)。(單選題)下列各項不屬于存貨的是(A)。(單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度要求對應收賬款等八項資產計提減值準備。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是(D)。(單選題)當長期待攤費用項目不能使企業(yè)以后會計期間受益時,應當將尚未攤銷的價值轉入(A)。下列屬于法定公益金用途的是(D)。(單選題)企業(yè)對短期投資持有期內取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息,除該項短期投資發(fā)生時已計人應收項目的外,會計上應(B)。(單選題)9將一臺不需用的機床出售,售價為8600元,原值為10000元,已提折IH 2600元,支付清理費用700元。處置該機床所產生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應填列的金額為(B)。(單選題)10年未資產負債表中的“未分配利潤”項目,其填列依據(jù)是(A)。(單選題)11工業(yè)企業(yè)出租包裝物,出租期內攤銷的包裝物成本應計人(B)。(單選題)122002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3%,3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關稅費,該項債 券投資的折價金額應為(C)。(單選題)13本期末,企業(yè)對持有的一年內到期的長期應付債券
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