【正文】 第一篇：中級財務(wù)會計(二)復(fù)習(xí)題中級財務(wù)會計（二）期末復(fù)習(xí)（）一、考試題型本學(xué)期中級財務(wù)會計（二）課程期末考試仍然采用閉卷筆試的方式，考試時間為90分鐘，試題類型有單選（20分）、多選（15分）、簡答（10分）、單項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（編制會計分錄）（30分）、計算題和綜合題（25分）。二、簡答題1．借款費用資本化的概念及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。2．舉例說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”。3．會計上如何披露或有負債；商品銷售收入的確認條件。4．舉例說明會計政策變更與會計估計變更的涵義；舉例說明重大會計差錯的含義及其判斷。5．舉例說明負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的涵義。6．辭退福利的涵義及其與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金的區(qū)別；會計上對所發(fā)生的辭退福利如何列支。7．現(xiàn)金流量的含義及我國現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量的分類；舉例說明現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價物”的涵義。三、單項業(yè)務(wù)題（編分錄）1．計提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息和分期付息債券利息；按面值發(fā)行債券一批，款項已收妥。2．交納上月應(yīng)交未交增值稅；本月應(yīng)交所得稅下月初付款；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶；年末確認遞延所得稅資產(chǎn)增加。3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價款確認銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額；試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計退貨率為*%。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益；預(yù)收銷貨款存入銀行；銷售商品一批，已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時支付貨款。4．購入設(shè)備自用；出售自用廠房；出售專利；收入某公司支付的違約金；以銀行存款支付商品展覽費和罰款。5．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯；年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費現(xiàn)予更正（經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付）。6．購入原材料貨款尚未支付；開出商業(yè)匯票從小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料；自行研發(fā)一項專利領(lǐng)用原材料（該項材料費用符合資本化條件）；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；上月賒購的商品本月因在折扣期內(nèi)付款而取得現(xiàn)金折扣收入，款項已通過銀行支付。小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品，貨款暫欠。7．年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度實現(xiàn)的凈利潤和發(fā)生的虧損；提取法定盈余公積；用盈余公積彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本；回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。8．用銀行存款償付重組債務(wù)；對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品（該項交易具有商業(yè)實質(zhì)）。9．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。10．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅；因改制需要辭退一批員工，估計補償金額；本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。四、計算題1．2011年1月2日銷售產(chǎn)品一批，售價（不含增值稅）*元。營銷條件如下：條件一：購貨方若能在1個月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。條件二：購貨方若3個月后才能付款，則K公司提供分期收款銷售。約定總價款為*元，2年內(nèi)分4次支付（6個月一期、期末付款）、每次平均付款*元。要求：（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算1月8日、1月16日、3月9日確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出和實際收款金額；（2）根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額。2．已知2010年12月31日部分賬戶（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、在途物資與庫存商品）年初余額及年末余額（本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售）、2010年度主營業(yè)務(wù)收入金額和主營業(yè)務(wù)成本金額，要求計算2010年度現(xiàn)金流量表中的下列指標：⑴銷售商品收到的現(xiàn)金；⑵購買商品支付的現(xiàn)金。3．2010年1月1日從建設(shè)銀行借入2年期借款*元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率*%，到期一次還本付息。其他有關(guān)資料如下：（1）工程于2010年1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。（2）2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。（3）2011年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款*元，期限*年、利率*%，到期一次還本付息。當日支付工程款*元。（4）2011年6月底，工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求計算：（1）2010年應(yīng)付銀行的借款利息；（2）2010年應(yīng)予資本化的借款利息；（3）2011年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；（4）2011年上半年應(yīng)予資本化、費用化的借款利息。4．已知12月31日有關(guān)賬戶總賬和明細賬余額及其借貸方向，要求計算年末資產(chǎn)負債表中下列項目的年末余額（列示計算過程）：存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、長期借款、持有至到期投資。5．H公司為建造辦公樓發(fā)生的專門借款有：①2012年12月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年；②2013年7月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年。該辦公樓于2013年年初開始建造，當年1月1日支出*萬元；7月1日支出*萬元。（本題中專門借款暫時閑置資金的活期存款利息略。）要求：（1）計算2012年12月的借款利息費用，說明是否應(yīng)予資本化。（2）計算2013年度的借款利息費用，確定其中應(yīng)予資本化的利息費用金額并說明理由。6．2012年度Z公司的相關(guān)會計核算資料如下：（1）年初購入存貨一批，成本*元，年末提取減值損失*元。（2）年初購入一項商標自用，成本*元，會計上無法確定商標的使用壽命；稅法則要求按*年并采用直線法攤銷商標價值。（3）本年確認罰款支出*元，尚未支付。要求根據(jù)上述資料：（1）計算確定上述各項資產(chǎn)或負債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（2）逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時性差異；如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。五、綜合題1．2009年12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價*元，預(yù)計使用*年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為*年。2011年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備（公允價值與賬面價值相同，增值稅率*%）抵償前欠某公司的貨款*元。要求：（1）分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設(shè)備2010年、2011年度的折舊額；（2）計算2011年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（3）編制2011年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。2．2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值*元，票面利率*%，發(fā)行時的市場利率為*%，實際收款*元（發(fā)行費用略）。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。要求：（1）編制發(fā)行債券的會計分錄；（2）采用實際利率法計算該批公司債券前三期的應(yīng)付利息、實際利息費用、攤銷折價、應(yīng)付債券攤余成本。3．2010年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為*元。2010年底B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2011年2月1日雙方協(xié)議，由B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為*元，增值稅率為*%，產(chǎn)品成本為*元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準備*元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。要求：（1）計算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；（2）計算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；（3）分別編制A公司和B公司進行上項債務(wù)重組的會計分錄。4．M公司于2010年6月5日收到甲公司當日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值*元，期限*個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率*%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。要求：（1）編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；（2）計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；（3）編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；（4）2010年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報告中應(yīng)如何披露？（5）2010年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件，銀行存款已全部被凍結(jié)。對上項已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，請做出8月末M公司相應(yīng)的會計處理。（6）2010年9月初上項票據(jù)到期，甲公司未能付款。請做出M公司相應(yīng)的會計處理。5．2012年2月8日銷售商品一批，不含稅價款*元、增值稅率17%，商品成本*元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：（1）計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款（列示計算過程）；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。6．2010年度實現(xiàn)稅前利潤*元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入*元，支付罰金*元。另外，公司于2009年底購入一環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價*元，無殘值，公司采用直線法計提折舊，2010年折舊額為*元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，本年折舊額為*元。公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為*%，年初遞延所得稅余額為*，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)查，本年1～11月已預(yù)交所得稅*元。要求根據(jù)上述資料：（1）計算2010年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債（列示計算過程）；（2）編制年內(nèi)（按預(yù)交總額）確認所得稅費用與支付所得稅的會計分錄；（3）編制年末確認遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。第二篇：中級財務(wù)會計二范文中級財務(wù)會計二應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是(B)。(單選題)D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價50000元，賬面凈值30000元，評估價為35000元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為(C)。(單選題)提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是(A)。(單選題)下列各項不屬于存貨的是(A)。(單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度要求對應(yīng)收賬款等八項資產(chǎn)計提減值準備。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是(D)。(單選題)當長期待攤費用項目不能使企業(yè)以后會計期間受益時，應(yīng)當將尚未攤銷的價值轉(zhuǎn)入(A)。下列屬于法定公益金用途的是(D)。(單選題)企業(yè)對短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項短期投資發(fā)生時已計人應(yīng)收項目的外，會計上應(yīng)(B)。(單選題)9將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH 2600元，支付清理費用700元。處置該機床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為(B)。(單選題)10年未資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是(A)。(單選題)11工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計人(B)。(單選題)122002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關(guān)稅費，該項債 券投資的折價金額應(yīng)為(C)。(單選題)13本期末，企業(yè)對持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券