【正文】 第一篇：企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度陜西北方民爆集團(tuán)有限公司延安分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。第五條、借款管理規(guī)定(一)、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。（四）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。(五)、各項(xiàng)借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（四）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。（三）、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。（三）、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第十一條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查；由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十二條、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）、對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上依據(jù)總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；,嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。（四）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。（五）、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（六）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（七）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。（八）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十二條、費(fèi)用報(bào)銷流程（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理資金申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)單或物資驗(yàn)收單和出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實(shí)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。（二）、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，總會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；（四）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對(duì)公司所有資金支出的報(bào)銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（五）、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。（六）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。第三章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第十三條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十四條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司2009年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)在出差歸來五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。第十四條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司2009年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。（二）、電話費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定公司固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批示處理辦理。員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)年度內(nèi)（上年12月至當(dāng)年11月）按季度報(bào)銷，在報(bào)銷期內(nèi)可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠”，超過報(bào)銷期限不予報(bào)銷。第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）、公司所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。（三）、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超