【正文】 第一篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題 得分95分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一章 概述4 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》開始執(zhí)行的時(shí)間是（）1月1日。(1分)2012年2013年2011年2014年第一章 概述4 符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（）(1分)錯(cuò)誤正確第一章 概述4 因經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從（B）起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。(1分)當(dāng)年1月1日次年1月1日不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的次月第一章 概述4 小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為（）。(1分)稅務(wù)部門和銀行投資者債權(quán)人董事會(huì)第二章 資 產(chǎn)21 “短期投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金的余額。(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無形資產(chǎn)。()(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個(gè)明細(xì)賬戶2013年5月,“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8 000元,貸方發(fā)生額為6 000元其中,A材料借方發(fā)生額為3 000元,B材料貸方發(fā)生額為2 000元下列表述中正確的是（）。(1分)B材料借方發(fā)生額為4 000元,A材料貸方發(fā)生額為5 000元B材料貸方發(fā)生額為5 000元,A材料借方發(fā)生額為4 000元B材料借方發(fā)生額為8 000元,A材料貸方發(fā)生額為6 000元B材料借方發(fā)生額為5 000元,A材料貸方發(fā)生額為4 000元第二章 資 產(chǎn)21 已提足折舊的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊；但提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)補(bǔ)提折舊。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。()(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。()(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為30 000元（不含稅）。由于是成批銷售，E公司給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。(1分)27 000 30 000 31 590 35 100第二章 資 產(chǎn)21 下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的是（）。(1分)應(yīng)收賬款短期借款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期股權(quán)投資第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。(1分)支票商業(yè)匯票委托收款 備用金第二章 資 產(chǎn)21 某增值稅一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27．2萬元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理?yè)p失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為()。(1分)160萬元 112萬元 120萬元 140．4萬元第二章 資 產(chǎn)21 對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購(gòu)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。(1分)購(gòu)買價(jià)款相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)相關(guān)的安裝費(fèi)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額第二章 資 產(chǎn)21 下列折舊計(jì)算公式正確的是（）。(1分)年限平均法下，年折舊率＝1247。預(yù)計(jì)使用壽命（年）100% 工作量法下，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值（1247。預(yù)計(jì)總工作量）雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2247。預(yù)計(jì)使用壽命（年）100% 年數(shù)總和法下，年折舊率＝預(yù)計(jì)使用壽命247。｛預(yù)計(jì)使用壽命（預(yù)計(jì)使用壽命＋1）247。2｝100%第二章 資 產(chǎn)21 盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)計(jì)入存貨成本。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（）。(1分)個(gè)別計(jì)價(jià)法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法加權(quán)平均法第二章 資 產(chǎn)21 甲公司2013年2月1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為120萬元。購(gòu)買過程中，以銀行存款支付保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用3萬元。安裝時(shí)，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料6萬元；支付安裝工人工資3萬元。該設(shè)備2013年3月30日竣工驗(yàn)收合格。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。(1分)第二章 資 產(chǎn)21 F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬元，本年提取法定盈余公積135萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本80萬元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（）(1分)所有者權(quán)益總額維持不變所有者權(quán)益總額增加55萬元“盈余公積”科目年末余額為155萬元“實(shí)收資本”科目增加80萬元第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用。()(1分)正確 錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。()(1分)正確 錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（）(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 甲公司2013年3月6日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬股，作為短期投資，，另支付交易費(fèi)用5萬元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，交易費(fèi)用為5萬元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。(1分)20萬 5萬 10萬15萬第二章 資 產(chǎn)21 企業(yè)的（）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動(dòng)物和植物。(1分)存貨生物資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)第二章 資 產(chǎn)21 小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。()(1分)正確錯(cuò)誤第二章 資 產(chǎn)21 某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價(jià)500 000元，已提折舊140 000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為420 000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。不考慮其他稅費(fèi)。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為()。(1分)借：固定資產(chǎn)清理 38 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 38 400 借：固定資產(chǎn)清理 34 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 34 400 借：固定資產(chǎn)清理 258 600 貸：營(yíng)業(yè)外收入 258 600 借：營(yíng)業(yè)外支出 38 400 貸：固定資產(chǎn)清理 38 400第二章 資 產(chǎn)21 甲企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。(1分)10 000 10 300 300 13 000第三章 負(fù) 債13 “短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第三章 負(fù) 債13 C公司系增值稅一般納稅企業(yè)，為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為210 000元，增值稅額為35 700元。C公司后來將這批原材料的10%用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品。為生產(chǎn)免征增值稅產(chǎn)品而領(lǐng)用原材料時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”的正確會(huì)計(jì)處理是（）(1分)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570元借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元第三章 負(fù) 債13 資本公積可以轉(zhuǎn)增資本，也可以彌補(bǔ)虧損。（）(1分)錯(cuò)誤正確第三章 負(fù) 債13 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)短期借款利息費(fèi)用的核算取消了“預(yù)提費(fèi)用”科目，計(jì)提的利息通過“應(yīng)付利息”等科目來核算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第三章 負(fù) 債13 小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）(1分)正確錯(cuò)誤第三章 負(fù) 債13 增值稅一般納稅人的基本稅率為（）。(1分)13% 14% 15% 17%第三章 負(fù) 債13 采購(gòu)方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（）。(1分)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款第三章 負(fù) 債13 長(zhǎng)期應(yīng)付款是指小企業(yè)長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（）(1分)正確錯(cuò)誤第三章 負(fù) 債13 下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是（）(1分)消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅印花稅增值稅第三章 負(fù) 債13 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)為10萬元，已知該批A產(chǎn)品成本為8萬元，不考慮其他因素，甲企業(yè)出售A產(chǎn)品應(yīng)收取的增值稅額為（）。(1分)13 600 13 000 10 400 17 000第四章 所有者權(quán)益4 當(dāng)用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，法定盈余公積不得低于法定注冊(cè)資本的25%。（）(1分)錯(cuò)誤 正確第四章 所有者權(quán)益4 企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)的金額一定等于“利潤(rùn)分配”科目的年末余額。（）(1分)正確錯(cuò)誤第四章 所有者權(quán)益4 甲有限公司收到股東A投入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備價(jià)值為100萬元，已開的增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元。按約定，入資金額為117萬元。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。(1分)借：固定資產(chǎn) 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 貸：實(shí)收資本 1170000 借：固定資產(chǎn) 1170000 貸：實(shí)收資本 1170000 借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實(shí)收資本 1000000 借：固定資產(chǎn) 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 貸：實(shí)收資本 1000000 資本公積—股本溢價(jià) 170000第四章 所有者權(quán)益4 權(quán)益法下，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積（其他資本公積）”科目，貸記或借記“資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”科目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第四章 所有者權(quán)益4 企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)，再加上其他轉(zhuǎn)入等于未分配利潤(rùn)的年末余額。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第四章 所有者權(quán)益4 有限責(zé)任公司的新投資者加入時(shí)，實(shí)際繳納的投資額大于約定的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。(1分)營(yíng)業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入實(shí)收資本資本公積—資本溢價(jià)第四章 所有者權(quán)益4 某企業(yè)年初“盈余公積”科目為3000萬元，本期提取400萬元，轉(zhuǎn)增資本100萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額是（）萬元。(1分)3300 3400 3000 2900第四章 所有者權(quán)益4 下列選項(xiàng)中，屬于利得核算范圍的是（）。(1分)銷售原材料的收益出售固定資產(chǎn)的收益出資額大于注冊(cè)資本份額的部分出租無形資產(chǎn)的收益第四章 所有者權(quán)益4 某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股100000股，每股面值1元。按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取3%的手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行收入中扣除，則該公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為（）元。(1分)16400 100000 116400 10000第四章 所有者權(quán)益4 企業(yè)接受的固定資產(chǎn)投資，其增值稅額不能計(jì)入實(shí)收資本。（）(1分)正確錯(cuò)誤第四章 所有者權(quán)益4 企業(yè)以留存收益向投資者分配現(xiàn)金股利，不會(huì)引起任何會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)。（）(1分)正確錯(cuò)誤第四章 所有者權(quán)益4 年末，“利潤(rùn)分配”科目下的明細(xì)科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外應(yīng)當(dāng)無余額。（）(1分)正確錯(cuò)誤第五章 收 入3 A公司于2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個(gè)月，合同總收入600 000元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)440 000元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用為280 000元(假定均為安裝人員薪酬)，估計(jì)還會(huì)發(fā)生安裝費(fèi)用120 000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則A公司2013年末的賬務(wù)處理，錯(cuò)誤的是（）。(1分)確認(rèn)收入440 000元確認(rèn)成本280 000元預(yù)收賬款余額為貸方20 000元確認(rèn)收入420 000元第五章 收 入3 銷售商品采用分期收款方式的，在銷售商品當(dāng)天確認(rèn)收入。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第五章 收 入3 下列業(yè)務(wù)不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。(1分)出租固定資產(chǎn)的租金收入 出租包裝物的租金收入出租無形資產(chǎn)的租金收入出售材料實(shí)現(xiàn)的收入第五章 收 入3 小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。(1分)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益第五章 收 入3 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷售），均沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）(1分)正確錯(cuò)誤第五章 收 入3 增值稅一般納稅人的銷售收入不包括銷項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人的銷售收入包括增值稅。（）(1分)正確 錯(cuò)誤第五章 收 入3 存貨發(fā)生毀損，處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。（）(1分)正確錯(cuò)誤第五章 收 入