【正文】 第一篇：2018華工審計(jì)學(xué)隨堂練習(xí)答案第一章 審計(jì)與審計(jì)環(huán)境1.(單選題)審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計(jì)監(jiān)督的（）。A、公正性B、獨(dú)立性C、科學(xué)性D、權(quán)威性參考答案：B 問題解析：2.(單選題)審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、生產(chǎn)力水平的提高D、社會經(jīng)濟(jì)管理方式參考答案：B 問題解析：3.(單選題)在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中，審計(jì)監(jiān)督的對象是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B、經(jīng)營管理權(quán)C、會計(jì)資料D、會計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料參考答案：B 1.(單選題)將審計(jì)分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)，是按（）不同所作的分類。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容參考答案：A 問題解析：2.(單選題)將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是按（）不同所作的分類。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容參考答案：C 1.(單選題)下列各項(xiàng)中屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)（注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)）的是（）。A、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度B、擔(dān)任會計(jì)顧問C、代理記賬和納稅申報(bào)D、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告參考答案：D 1.(單選題)根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是（）。參考答案：A 問題解析：2.(單選題)()是國家批準(zhǔn)成立的依法獨(dú)立承辦注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的單位，實(shí)行自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅。A．中國注冊會計(jì)師協(xié)會 B．會計(jì)師事務(wù)所 C．信息咨詢公司 D．國家審計(jì)署參考答案：B 問題解析：3.(單選題)下列不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)（或法定業(yè)務(wù)）的有（）。A、審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告B、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度D、資產(chǎn)評估參考答案：C 問題解析：4.(多選題)成立有限責(zé)任公司會計(jì)師事務(wù)必須符合的條件有（）。A、注冊資本不少于30萬元B、注冊資本不少于50萬元C、至少有5名注冊會計(jì)師D、至少有3名注冊會計(jì)師參考答案：AC 1.(判斷題)在我國，注冊會計(jì)師不能一個人名義承辦業(yè)務(wù)，而必須由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。()答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：2.(判斷題)會計(jì)師事務(wù)所實(shí)行主任會計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會計(jì)師可以是注冊會計(jì)師，也可以是會計(jì)界知名人士。()答題：.（已提交）參考答案：第二章 審計(jì)人員職業(yè)道德 1.(單選題)下列各項(xiàng)中沒有違反注冊會計(jì)職業(yè)道德要求的是（）。A、注冊會計(jì)師以個人名義承接業(yè)務(wù)B、會計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的個人支付介紹費(fèi)C、會計(jì)師事務(wù)所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務(wù)D、會計(jì)師事務(wù)所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”參考答案：D 問題解析：2.(單選題)注冊會計(jì)師甲是審計(jì)客戶ABC公司的項(xiàng)目組成員，假如存在以下情況，甲不一定要回避的是（）。A、甲的配偶擁有客戶的股票B、甲的父母擁有客戶的股票C、甲的子女擁有客戶的股票D、甲買了小額的X基金，該基金投資組合中有大量的ABC公司股票參考答案：D 1.(單選題)審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項(xiàng)工作，其應(yīng)當(dāng)()。A．出具保留意見的審計(jì)報(bào)告 B．出具拒絕發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告C．請求會計(jì)師事務(wù)所改派其他審計(jì)人員 D．依賴客戶職員的才能參考答案：C 1.(單選題)下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，正確的是()。A、會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響B(tài)、注冊會計(jì)師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不應(yīng)比較貶低其他會計(jì)師事務(wù)所C、會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事D、注冊會計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密參考答案：B 問題解析：2.(單選題)注冊會計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、承接了主要工作需由事務(wù)所以為專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C、不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)D、對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳參考答案：A 1.(單選題)注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本要求有（）。A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、準(zhǔn)確參考答案：D 問題解析：2.(單選題)下列各項(xiàng)有關(guān)注冊會計(jì)師審計(jì)提法中，不正確的有（）。、客觀、公正的特性參考答案：D 第三章 審計(jì)人員的法律責(zé)任1.(單選題)()是注冊會計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。參考答案：B 1.(單選題)如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。A、注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)但未發(fā)現(xiàn)B、審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計(jì)意見C、注冊會計(jì)師明知道存在重大錯報(bào)卻出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告D、注冊會計(jì)師基本上遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求參考答案：A 問題解析：2.(單選題)注冊會計(jì)師由于違約和過失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任參考答案：A 1.(單選題)以下關(guān)于注冊會計(jì)師過失的說法不正確的是（）。A、過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎B、普通過失是指注冊會計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求C、重大過失是指注冊會計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)D、注冊會計(jì)師一旦出現(xiàn)過失就要承擔(dān)民事賠償損失參考答案：D 問題解析：2.(單選題)如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計(jì)師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評價為低水平，從而實(shí)施了相對較為簡略的實(shí)質(zhì)性程序，但由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)沒有查出，于是注冊會計(jì)師通常被認(rèn)為負(fù)有（）的責(zé)任。A、普通過失B、重大過失C、推定欺詐D、欺詐參考答案：A 問題解析：3.(單選題)甲注冊會計(jì)師在對ABC股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求對其有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但仍未發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中某些重大錯報(bào)。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為屬于（）。A、沒有過失或普通過失B、普通過失C、重大過失D、欺詐參考答案：A 問題解析：4.(單選題)乙注冊會計(jì)師對XYZ公司進(jìn)行審計(jì)時提出對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，但XYZ公司表示年終前已做過盤點(diǎn)，并提供了盤點(diǎn)的全部記錄。A審查了盤點(diǎn)記錄后就認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。后來XYZ公司的存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況，那么乙將被認(rèn)為有（）。A、普通過失B、違約C、重大過失D、欺詐參考答案：C 問題解析：5.(單選題)在以下選項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師所承擔(dān)的行政責(zé)任表現(xiàn)形式的有（）。A、警告B、暫停執(zhí)業(yè)C、沒收違法所得D、吊銷注冊會計(jì)師證書參考答案：C 問題解析：6.(單選題)注冊會計(jì)師由于違約和過失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任參考答案：A 1.(單選題)注冊會計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯報(bào)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師一般也不會承擔(dān)（）。A．過失責(zé)任B．行政責(zé)任C．民事責(zé)任D．法律責(zé)任參考答案：D 問題解析：2.(判斷題)按我國現(xiàn)行法律的規(guī)定．會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對委托人或依賴已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的第三人承擔(dān)法律責(zé)任。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：3.(判斷題)被審單位經(jīng)營失敗很可能會導(dǎo)致注冊會計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導(dǎo)致注冊會計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊會計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計(jì)意見。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：4.(判斷題)如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯報(bào)漏報(bào)是注冊會計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯報(bào)漏報(bào)方面，注冊會計(jì)師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（）答題：.（已提交）參考答案： 問題解析：5.(判斷題)注冊會計(jì)師明知被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中有重大未調(diào)整錯報(bào)，卻出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）答題：.（已提交）參考答案：1.(單選題)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（），以明確與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的管理層責(zé)任。A、管理當(dāng)局保證書B、管理建議書C、內(nèi)部控制重大缺陷溝通函D、管理當(dāng)局聲明書參考答案：D 問題解析：2.(判斷題)法律責(zé)任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因?yàn)樽詴?jì)師在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：3.(判斷題)應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎指的是注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：4.(判斷題)由于審計(jì)中的固有限制影響注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的能力，注冊會計(jì)師不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整條不存在重大錯報(bào)獲取絕對保證。特別是，如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：5.(判斷題)注冊會計(jì)師為了履行其職責(zé)，必須對審計(jì)工作做出合理安排，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，以便發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有錯報(bào)。（）答題：.（已提交）參考答案： 問題解析：6.(判斷題)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：7.(判斷題)為避免法律訴訟，注冊會計(jì)師對陷入財(cái)務(wù)或法律困境的被審計(jì)單位要給予特別的注意。因?yàn)樵趯徲?jì)史上，大部分涉及注冊會計(jì)師的訴訟案件都集中在宣告破產(chǎn)的被審計(jì)單位。（）答題：.（已提交）參考答案：√ 問題解析：8.(判斷題)會計(jì)師事務(wù)所只有在從事鑒證業(yè)務(wù)時，才有必要與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。（）答題：.（已提交）參考答案：第四章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿1.(單選題)審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。A．以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B．從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C．電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠參考答案：D 1.(單選題)注冊會計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。參考答案：A 問題解析：2.(單選題)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。，但是應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性、檢查及函證、詢問、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊會計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序參考答案：B 問題解析：3.(單選題)下列有關(guān)分析程序的說法中錯誤的是（）。，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平，注冊會計(jì)師將無法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平，識別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)參考答案：C 問題解析：4.(單選題)下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說法中錯誤的是（）。，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息，兩者缺一不可參考答案：C 問題解析：5.(單選題)下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。，注冊會?jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)，注冊會計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實(shí)施函證，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體參考答案：B 1.(判斷題)實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時它也能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)合價值。()答題：.（已提交）參考答案：1.(判斷題)注冊會計(jì)師通過執(zhí)行分析程序判斷A公司的存貨計(jì)價可能存在重大錯報(bào)，但在隨后的抽樣計(jì)價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)，則注冊會計(jì)師只需在審計(jì)工作底稿中記錄形成的存貨計(jì)價的最終結(jié)論（）。答題：.（已提交）參考答案： 問題解析：2.(判斷題)注冊會計(jì)師在歸整審計(jì)工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來自B公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計(jì)師決定將傳真件予以刪除（）。答題：.（已提交）參考答案：√1.(單選題)審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。參考答案：C 問題解析：2.(單選題)按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對于審計(jì)檔案，沒有特殊情況的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（）起至少保存十年。A．審計(jì)報(bào)告日B．審計(jì)報(bào)告定稿日C．財(cái)務(wù)報(bào)表公布日D．后續(xù)審計(jì)中止日參考答案：A 第五章 審計(jì)計(jì)劃1.(單選題)下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的是（）。，一旦確定，無需進(jìn)行修改，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)參考答案：D 1.(單選題)注冊會計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時，對審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（）。A、編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B、對利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期C、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指