【正文】 第一篇：銀行內(nèi)控管理存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)?賬戶(hù)管理。①開(kāi)立各類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)是否按規(guī)定審批或報(bào)備；開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，是否自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。②開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，是否符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，是否存在超范圍開(kāi)立和使用賬戶(hù)現(xiàn)象，是否存在多頭開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象。③是否存在為一般存款賬戶(hù)提取現(xiàn)金現(xiàn)象。④注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間是否只收不付；注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯激人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)是否一致；臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用是否存在超過(guò)2年的現(xiàn)象。⑤銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，是否通知單位辦理銷(xiāo)戶(hù)；自發(fā)出通知之日起30日后未到銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)是否列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。⑥銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，是否存在利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。⑦銀行是否明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，是否專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料的審查，并按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。⑧銷(xiāo)戶(hù)管理是否合規(guī)，銷(xiāo)戶(hù)時(shí)是否收回未使用的空白憑證，存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，是否出具有關(guān)證明。⑨銀行是否定期對(duì)賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的情況定期進(jìn)行檢查，是否存在存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)的行為。⑩對(duì)賬戶(hù)資料變更、密碼更改、掛失、解掛等特殊柜臺(tái)業(yè)務(wù)，是否建立了并嚴(yán)格執(zhí)行了授權(quán)審批或復(fù)核制度，并進(jìn)行了完整記錄。?大額資金匯劃業(yè)務(wù)。大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是否完善；大額匯劃前是否與匯款單位核實(shí)，核實(shí)是否留有記錄；是否建立了大額資金匯劃分級(jí)審批制度并實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)控制；大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級(jí)授權(quán)與雙簽；是否有效控制大額可疑資金交易；是否對(duì)頻繁辦理大額存款業(yè)務(wù)的企業(yè)及其經(jīng)辦人員進(jìn)行行為排查；對(duì)大額現(xiàn)金支取是否按規(guī)定進(jìn)行記錄，并報(bào)人民銀行審批或備案；單位結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)用途是否符合規(guī)定。?單位存款業(yè)務(wù)。①檢查大額活期存款情況。分析存款資金來(lái)源合法性、合理性，檢查存款辦理手續(xù)的合法性、合規(guī)性。②檢查單位定期存款情況。開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)及單位定期存單業(yè)務(wù)：重點(diǎn)檢查單位定期存款是否實(shí)行賬戶(hù)管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外），分析存款資金來(lái)源是否合法、合理，單位定期存款辦理手續(xù)是否合規(guī)，換開(kāi)單位定期存單手續(xù)辦理是否合規(guī)、嚴(yán)密，經(jīng)辦行（存款行）是否按有關(guān)規(guī)定審查申請(qǐng)人提交的證實(shí)書(shū)、承諾函和委托書(shū)，是否對(duì)預(yù)留印鑒或提供的密碼的一致性進(jìn)行確認(rèn)，針對(duì)轄區(qū)單位定期存單質(zhì)押貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)一步完善了有關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)了防范能力，如開(kāi)立存款證實(shí)書(shū)在客戶(hù)提交印鑒的基礎(chǔ)上追加密碼等防范措施。?對(duì)賬管理。重點(diǎn)檢查銀企對(duì)賬制度及執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)是否加強(qiáng)對(duì)賬；對(duì)賬與記賬崗位是否分離，是否明確崗位職責(zé)，對(duì)賬單上是否有存款狀態(tài)、是否及時(shí)收回，手續(xù)是否合規(guī)，是否進(jìn)行印鑒核對(duì)。是否加強(qiáng)了未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，是否嚴(yán)格做到了對(duì)未達(dá)賬和賬款差錯(cuò)的查核工作不返原崗處理。是否堅(jiān)持雙人上門(mén)對(duì)賬、交叉、換人對(duì)賬。對(duì)開(kāi)戶(hù)后短期內(nèi)有大額資金入賬又很快劃出的可疑賬戶(hù)，銀行是否主動(dòng)與客戶(hù)對(duì)賬或上門(mén)對(duì)賬。?現(xiàn)金（含有價(jià)單證）、庫(kù)房管理：重點(diǎn)檢查庫(kù)房鑰匙、密碼管理是否符合規(guī)定；現(xiàn)金調(diào)撥管理制度執(zhí)行是否到位；營(yíng)業(yè)前及營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金出庫(kù)、入庫(kù)交接手續(xù)是否齊全；查庫(kù)制度執(zhí)行是否到位。?重要空白憑證管理。重點(diǎn)檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷(xiāo)毀、登記等環(huán)節(jié)管理是否到位；從上級(jí)行領(lǐng)用重要空白憑證入庫(kù)是否填制記賬憑證及時(shí)入賬，入庫(kù)單數(shù)額與入庫(kù)的重要空白憑證實(shí)物是否一致，是否按要求設(shè)立表外科目進(jìn)行核算；柜員領(lǐng)用的重要空白憑證是否及時(shí)作相關(guān)交易處理；營(yíng)業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫(kù)保管，是否對(duì)實(shí)物按規(guī)定盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符；是否指定專(zhuān)人管理庫(kù)存憑證；是否存在預(yù)先蓋好印章備用問(wèn)題，是否存在攜帶空白憑證外出辦理業(yè)務(wù)問(wèn)題；憑證的作廢與銷(xiāo)毀是否符合規(guī)定，憑證作廢時(shí)是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對(duì)大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷(xiāo)毀，是否存在擅自批量作廢空白憑證問(wèn)題；系統(tǒng)不能自動(dòng)銷(xiāo)號(hào)的，是否建立了登記簿手工控制銷(xiāo)號(hào)；業(yè)務(wù)主管部門(mén)是否按規(guī)定的檢查頻率和范圍對(duì)庫(kù)房和柜員尾箱進(jìn)行檢查，賬實(shí)是否相符，檢查記錄是否齊全。?業(yè)務(wù)印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位分離、相互牽制制度；專(zhuān)用印章、電子印章的管理、使用是否規(guī)范；實(shí)地查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印章登記簿，看其是否按程序上繳、清理和銷(xiāo)毀。?會(huì)計(jì)崗位設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否符合可控、相互制約的原則，是否按照重要崗位分離原則配備會(huì)計(jì)人員，是否存在一人兼任非相容的崗位或業(yè)務(wù)一手清等問(wèn)題；是否實(shí)行會(huì)計(jì)主管上級(jí)行派駐制度，前臺(tái)會(huì)計(jì)主管是否實(shí)行坐班制度，是否按規(guī)定履行崗位職責(zé)，監(jiān)督檢查范圍是否全面，是否按規(guī)定執(zhí)行輪崗制度，請(qǐng)休假或臨時(shí)離崗期間，是否由上級(jí)行書(shū)面指定專(zhuān)人并經(jīng)派駐行行長(zhǎng)確認(rèn)后代其行使職責(zé)。?抵、質(zhì)押品的管理。重點(diǎn)檢查抵（質(zhì)）押品保管情況和出入庫(kù)情況，會(huì)計(jì)部門(mén)是否按規(guī)定與信貸管理部門(mén)和出納部門(mén)進(jìn)行定期或不定期核對(duì)，檢查質(zhì)押物核查制度的建立和執(zhí)行情況；內(nèi)控檢查自查對(duì)于封袋保管的質(zhì)押物是否按規(guī)定開(kāi)封檢查。?重要崗位輪換及休假制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要崗位人員設(shè)置、業(yè)務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否建立和實(shí)施基層主管輪崗、輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并納入各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度中。查看系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定是否符合銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定；是否制定了明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門(mén)按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。內(nèi)審部門(mén)是否對(duì)相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤。會(huì)計(jì)人員是否實(shí)行強(qiáng)制休假制度；聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管是否定期進(jìn)行輪崗、輪換。第二篇：銀行內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)交流材料嚴(yán)把“六關(guān)”筑牢內(nèi)控防線**支行內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)交流材料2009年，**支行通過(guò)積極的思考、探索與努力，重點(diǎn)從創(chuàng)新工作機(jī)制、理念、方式與手段上下功夫，以“新”、“細(xì)”、“實(shí)”為作力點(diǎn)，嚴(yán)把“六關(guān)”促發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)發(fā)展兩促進(jìn)，兩不誤的可喜局面。其的主要作法是：一、把好人員素質(zhì)關(guān)，落實(shí)“三個(gè)加強(qiáng)”稽核隊(duì)伍的素質(zhì)，體現(xiàn)著稽核質(zhì)量的優(yōu)劣。**支行狠抓用人質(zhì)量，將稽核員的選拔、培訓(xùn)與職業(yè)道德教育相結(jié)合，從而提高稽核質(zhì)量。一是加強(qiáng)稽核隊(duì)伍的用人機(jī)制建設(shè)。為進(jìn)一步改善稽核隊(duì)伍質(zhì)量，**支行建立稽核員持證上崗制度，通過(guò)應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)資格考試的人員才能參加支行公開(kāi)組織的稽核員選拔，通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘，讓3名業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作有責(zé)任心的員工走上了稽核崗位，原2名稽核人員在競(jìng)爭(zhēng)中退出。讓支行稽核隊(duì)伍在年齡結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力、知識(shí)水平等方面顯著優(yōu)化，精神面貌煥然一新，促進(jìn)了稽核人員的工作熱情,優(yōu)化了**支行的稽核隊(duì)伍。二是加強(qiáng)稽核隊(duì)伍的教育培訓(xùn)。在總行組織的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，支行相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)稽核員必須參加，本部門(mén)內(nèi)部正式培訓(xùn)3次，常規(guī)性培訓(xùn)多次。正式培訓(xùn)主要針對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)技巧與方法，特別通報(bào)一些典型案例進(jìn) 行講解。常規(guī)性培訓(xùn)主要針對(duì)業(yè)務(wù)線上新出臺(tái)的制度以及每周或每一個(gè)月檢查期結(jié)束后，通過(guò)對(duì)稽核員的整套檢查資料發(fā)現(xiàn)在檢查中的不足，如反映問(wèn)題不清不透哪些問(wèn)題還需從哪些方面入手進(jìn)行有深度的檢查等進(jìn)行檢查。三是加強(qiáng)稽核隊(duì)伍的道德教育。在對(duì)稽核人員的教育中，重點(diǎn)從監(jiān)督執(zhí)法者的角度加強(qiáng)教育引導(dǎo)，讓他們一個(gè)重要觀念：監(jiān)督別人，必須從自已做起，從形象上樹(shù)立檢查者的權(quán)威，隨時(shí)將奉公守法、作風(fēng)正派、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、辦事公道、盡職盡責(zé)等人生信條放在心上，將“嚴(yán)懲”和“逗硬”落到實(shí)處。二、把好機(jī)制建全關(guān)，筑牢監(jiān)督體系（一）建立內(nèi)控考核機(jī)制，落實(shí)一個(gè)“細(xì)”字。一是細(xì)化了各個(gè)層次內(nèi)控履行監(jiān)督職責(zé)。明確各分理處各崗位每天、每月做什么，達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)的量化目標(biāo)，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)基層各網(wǎng)點(diǎn)，各崗位應(yīng)檢查什么、達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)。二是細(xì)化了《農(nóng)村商業(yè)銀行**支行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)辦法》。隨著新業(yè)務(wù)品種的增加與各中心的成立，針對(duì)目前內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法中部分指標(biāo)操作性不強(qiáng),測(cè)試量化有難度，以及不同業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的現(xiàn)狀，我們采取按季評(píng)價(jià)，在評(píng)價(jià)中將業(yè)務(wù)部門(mén)檢查、總行或外部監(jiān)管、稽核檢查以及各業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)條線上的檢查三者的成果有機(jī)結(jié)合，對(duì)各層次提出的問(wèn)題、整改要求、后續(xù)跟蹤、違規(guī)問(wèn)責(zé)均作為內(nèi)控評(píng)價(jià)要素。從 而將一次性的評(píng)價(jià)工作轉(zhuǎn)變?yōu)槌掷m(xù)化、日常化的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)模式。支行再依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)支行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)狀況的不同，劃分不同的等級(jí)，進(jìn)行差別化管理。三是細(xì)到將農(nóng)村商業(yè)銀行成立之后業(yè)務(wù)操作上的制度辦法進(jìn)行了整合，以電子文本發(fā)送給各稽核員和各分理處便于查閱，但由于有些制度是試行，總行陸續(xù)還在不斷修改，今后修定完后我們將對(duì)這整套制度辦法形成人手一冊(cè)的工具書(shū)。（二）建立層層監(jiān)督機(jī)制，落實(shí)一個(gè)“穩(wěn)”字。制度再多再好，如執(zhí)行不力也等于一紙空文。**支行在加強(qiáng)各道防線制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)在提高各道防線的執(zhí)行力上狠下功夫。一是按照內(nèi)控考核辦法，檢查各層次是否按照規(guī)定的履職內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行履職，我們?cè)跈z查中將正副主任、主辦會(huì)計(jì)、二級(jí)分理處負(fù)責(zé)人的每月每季履檢查內(nèi)容與工作底稿與檔案調(diào)閱登記薄與監(jiān)控錄像三方面結(jié)合查閱管理人員是否檢查到位。如果因主辦會(huì)計(jì)對(duì)所有業(yè)務(wù)檢查不全面，發(fā)現(xiàn)一次，取銷(xiāo)內(nèi)控考核90分資格，如果因正副主任檢查履職不到位，視情況取消內(nèi)控考核95分資格，同時(shí)給予經(jīng)濟(jì)處罰。二是要求分理處正副主任、主辦會(huì)計(jì)每月分別將檢查情況向稽核部上報(bào)檢查報(bào)告，與此同時(shí)還要求各分理處正副主任主辦會(huì)計(jì)將檢查匯總后的情況向所轄分理處發(fā)送檢查通報(bào)，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處罰，對(duì)發(fā)送的通報(bào)報(bào)稽核部門(mén)備案；（三）建立部門(mén)內(nèi)部考核機(jī)制，落實(shí)一個(gè)“新”字。一是稽核部年初制定了《稽核部門(mén)員工考核辦法》，《辦法》按包片遠(yuǎn)近及工作的難易程度確定不同的分值，遠(yuǎn)的分值高10%，其分配是以支行季度、各項(xiàng)考核獎(jiǎng)分配到部門(mén)后，部門(mén)再分配到各組，各組考核由內(nèi)部“考核小組”根據(jù)本辦法按各組的業(yè)績(jī)進(jìn)行分配，組長(zhǎng)由稽核部經(jīng)理考核，稽核部經(jīng)理由分管行長(zhǎng)考核。綜合考核得分在80 分以下（不含80分）的，取消考核獎(jiǎng)勵(lì)資格，80 分以上的，按分值權(quán)重分配。累計(jì)分值第1至2名的，作為部門(mén)評(píng)先創(chuàng)優(yōu)的依據(jù)。（四）建立再監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，狠抓一個(gè)“實(shí)”字。一是建立每月通報(bào)制。我們每月至少發(fā)出一份以上的通報(bào)，在通報(bào)中特別指出該問(wèn)題的具體經(jīng)辦人員，以便處罰到人，通報(bào)附上各分理處的檢查匯總一覽表，注明各分理處的問(wèn)題種類(lèi)、個(gè)數(shù)與筆數(shù)和處罰總金額，使各分理處在對(duì)比中提高，在提高中減少違章違制現(xiàn)象，提高操作能力；二是按月建立溝通制。一方面向?qū)I(yè)部門(mén)勾通與交換意見(jiàn)?；瞬繉?duì)檢查發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題、重點(diǎn)問(wèn)題、技術(shù)性問(wèn)題、制度缺陷性難以操作問(wèn)題等與相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)及時(shí)勾通，達(dá)到解決問(wèn)題、處理問(wèn)題與反饋問(wèn)題一致，規(guī)避了對(duì)個(gè)別問(wèn)題稽核部門(mén)與業(yè)務(wù)部回答不一致現(xiàn)象。另一方面針對(duì)某些問(wèn)題需業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行規(guī)范，我們及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)送稽核建議書(shū)，建議相關(guān)部門(mén)對(duì)各專(zhuān)業(yè)線上的問(wèn)題在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行完善，及時(shí)進(jìn)行 規(guī)范，通過(guò)這種循環(huán)往復(fù)經(jīng)常發(fā)送稽核建議書(shū)的再監(jiān)督運(yùn)行方式，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越小，問(wèn)題與漏洞越來(lái)越少。三是對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)控履職不到位，不論是稽核上發(fā)送的建議書(shū)、還是總行各項(xiàng)檢查下發(fā)的整改以及季度內(nèi)的履職檢查落實(shí)情況，我們要定期在行長(zhǎng)辦公會(huì)上通報(bào)，這種再監(jiān)督的運(yùn)行方式的不能只僅僅停留在合規(guī)性稽核上，而是真正由合規(guī)性稽核向風(fēng)險(xiǎn)性稽核和管理性稽核轉(zhuǎn)變，由事前稽核向事中稽核轉(zhuǎn)變，人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也提到了較大提高。四是按月建立勞動(dòng)工作日制。要求每名稽核人員按日作好工作日志，記錄每天到達(dá)和離開(kāi)檢查網(wǎng)點(diǎn)的時(shí)間，網(wǎng)點(diǎn)證實(shí)人在工作日志上簽字，同時(shí)詳細(xì)記錄每天的工作情況，同時(shí)對(duì)每月交辦的工作也要按月建立月結(jié)制，對(duì)當(dāng)月的工作必須按月完成，經(jīng)理對(duì)以上情況按月檢查；五是建立稽核人員崗位季度負(fù)責(zé)制。因?yàn)榛斯ぷ魇蔷C合性極強(qiáng)、涉及到各部門(mén)千頭萬(wàn)序的工作，既有固定的工作，也有臨時(shí)性的工作，對(duì)此，我們針對(duì)稽核人員的特長(zhǎng)在年初制定了每個(gè)稽核人員