【正文】 第一篇：服務(wù)業(yè)統(tǒng)計指標(biāo)解釋重點講義資料基層報表指標(biāo)解釋及表內(nèi)審核關(guān)系一、服務(wù)業(yè)企業(yè)法人單位財務(wù)狀況調(diào)查表本表適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的服務(wù)業(yè)法人企業(yè)（包括適用實行企業(yè)化管理、執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位）填報。教育部門現(xiàn)有13家單位（均為民辦學(xué)校和培訓(xùn)機構(gòu)）填報此表。（01）資產(chǎn)總計：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性(即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力)劃分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中的“資產(chǎn)總計”項的年(期)末數(shù)填列。（02）固定資產(chǎn)原價：指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部支出總額。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。（03）本期折舊：指企業(yè)在報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。根據(jù)會計核算中《資產(chǎn)減值準備、投資及固定資產(chǎn)情況表》內(nèi)“當(dāng)期計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本期增加數(shù)填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)折舊”：指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價值的補償。一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價（選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)帳面凈值）和確定的折舊率計算。（04）營業(yè)收入：指企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻目偸杖?，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)計算填列。（05）營業(yè)稅金及附加：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)“本期累計數(shù)”填列。未執(zhí)行2001年《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，用“產(chǎn)品銷售稅金及附加” 的本期累計數(shù)代替。（06）營業(yè)費用：指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項費用，根據(jù)“利潤表”中對應(yīng)項目的“本期累計數(shù)”填列。未執(zhí)行2001年《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，用“產(chǎn)品銷售費用”的本期累計數(shù)代替。（07）管理費用：指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，根據(jù)“利潤表”中“管理費用”項的“本期累計數(shù)”填列。（08）稅金：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。本指標(biāo)根據(jù)“管理費用”科目中相關(guān)項目歸納填列。（09）財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費等，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項的“本期累計數(shù)”填列。（10）利息凈支出：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間利息支出扣除利息收入后的凈額。利息支出指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。根據(jù)會計“財務(wù)費用明細資料”中的利息支出項目填列。（11）營業(yè)利潤：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤，即主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的金額。本指標(biāo)根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的“本期累計數(shù)”填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，同樣根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的“本期累計數(shù)”直接填列。（12）職工工資和福利費：職工工資和福利費包括職工工資總額和職工福利費兩部分，是企業(yè)為獲得職工提供服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。其中：工資總額是指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位全部職工的勞動報酬，包括工資、獎金、津貼和補貼，它反映企業(yè)報告期內(nèi)累計應(yīng)付的工資總額。工資總額根據(jù)企業(yè)會計核算中“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。職工福利費：指企業(yè)在報告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項福利支出，包括企業(yè)為職工提存的基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費，以及從成本費用中列支的集體福利補貼、職工生活困難補助、房租補貼、上下班交通補貼、冬季取暖費，以及按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出，它反映企業(yè)在報告期實際發(fā)生的各項福利費用。職工福利費根據(jù)企業(yè)會計成本和費用科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。（13）住房公積金和住房補貼：指報告期內(nèi)企業(yè)為職工繳納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。（14）保險費：包括勞動、失業(yè)保險費和養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費。勞動、失業(yè)保險費指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、待業(yè)保險的費用。根據(jù)會計“管理費用”等科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費：根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。（15）從業(yè)人員平均數(shù):指在本單位工作并取得勞動報酬或收入的，報告期內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。（16）審核關(guān)系＞本期折舊；≥營業(yè)利潤+營業(yè)稅金及附加；、管理費用和財務(wù)費用合計≥稅金+利息支出； “營業(yè)利潤”、“利息凈支出”小于0，并用“－”號表示。二、行政事業(yè)單位財務(wù)狀況調(diào)查表本表適用執(zhí)行行政、事業(yè)會計制度的服務(wù)業(yè)法人單位填報。中小學(xué)校會計制度和高等學(xué)校會計制度屬于事業(yè)會計制度范疇。教育部門現(xiàn)有910家單位需填報此表。（01）固定資產(chǎn)原價：指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。取自資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)原值年末數(shù)。（02）本期收入合計：指行政事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入，包括財政撥款、行政單位預(yù)算外資金、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本期收入合計”項目填報。(03)事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)活動及輔助活動之外取得的收入。（04）經(jīng)營收入：填列行政事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營收入”項目填報。（05）本期支出合計：指行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項資產(chǎn)耗費和損失等支出情況。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本期支出合計”項目填報。（06）工資福利支出：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。根據(jù)“支出決算明細表”中的“工資福利支出”的對應(yīng)項填報。（07）商品和服務(wù)支出：指單位在開展業(yè)務(wù)活動中購買商品和勞務(wù)的支出。具體包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取曖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費及上述科目未包括的日常公用支出。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（08）取暖費（降溫費）：指單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節(jié)煤獎以及由單位統(tǒng)一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（09）勞務(wù)費：指支付給單位和個人的勞務(wù)費用，如翻譯費、咨詢費、手續(xù)費等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（10）差旅費：指單位工作人員出差的住宿費、伙食補助費，雜費，干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費，調(diào)干家屬旅費補助等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（11）出國費：指單位工作人員出國的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等支出。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（12）工會經(jīng)費：指按職工工資總額（扣除按規(guī)定邊準發(fā)放的住房補貼）的2％計提并撥交給工會使用的經(jīng)費。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（13）福利費：指單位按國家規(guī)定提取的福利費。根據(jù)“支出決算明細表”中的“商品和服務(wù)支出”的對應(yīng)項填報。（14）對個人和家庭的補助：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他未包括在上述科目的對個人和家庭補助支出等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助” 的對應(yīng)項填報。（15）撫恤金：撫恤金指按規(guī)定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項撫恤金。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應(yīng)項填報。（16）生活補助：生活補助指按規(guī)定支付給優(yōu)撫對象、退伍軍人的生活補助費，行政事業(yè)單位職工和家屬生活補助，因公負傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間的伙食補助費，長期贍養(yǎng)人員補助費等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應(yīng)項填報。（17）救濟費：反映按規(guī)定開支的城鄉(xiāng)貧困人員、災(zāi)民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟費，包括城市居民的最低生活保障費，隨同資源枯竭礦山破產(chǎn)但未參加養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的礦山所屬集體企業(yè)退休人員按最低生活保障標(biāo)準發(fā)放的生活費，農(nóng)村五保供養(yǎng)對象、貧困戶、麻風(fēng)病人的生活救濟費，精簡退職老弱殘職工救濟費，福利、救助機構(gòu)發(fā)生的收養(yǎng)費以及救助支出等。實物形式的救濟也在此科目反映。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應(yīng)項填報。（18）助學(xué)金：指支付給各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、學(xué)生貸款貼息、出國留學(xué)（實習(xí)）人員生活費，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食補助費和生活費補貼，以及按協(xié)議由我方負擔(dān)或享受我方獎學(xué)金的來華留學(xué)生、進修生生活費等。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應(yīng)項填報。（19）退職（役）費：指行政事業(yè)單位退職人員的生活補貼，一次性支付給職工或軍官、軍隊無軍籍退職職工、運動員的退職補助，一次性支付給軍官、文職干部、士官、義務(wù)兵的退役費，按月支付給自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部的退役金。根據(jù)“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應(yīng)項填報。（20）經(jīng)營支出：填列行政事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營支出”項目填