【正文】 第一篇：內(nèi)部控制長效機制.以內(nèi)控評價為載體提高內(nèi)控管理水平內(nèi)控評價是一項系統(tǒng)工程，涵蓋整個銀行業(yè)務(wù)操作與管理，反映一個行的整體風(fēng)險管理水平，需要全行員工的積極參與、內(nèi)部各部門的密切配合，形成整體合力，才能推進(jìn)內(nèi)控升級，促進(jìn)銀行各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。一、充分認(rèn)識內(nèi)控評價工作的重要性按照銀監(jiān)會內(nèi)控評價要求，建立規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、程序化的內(nèi)控管理機制，做好銀行內(nèi)控評價中內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋五個方面的工作，對加強管理，防范風(fēng)險，建立內(nèi)控長效機制意義深遠(yuǎn)。（一）提高對內(nèi)控評價工作的認(rèn)識內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)管理過程。只要存在銀行的經(jīng)營活動和管理活動，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，來保證銀行業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。因此，必須從長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略高度來認(rèn)識內(nèi)控評價工作。一是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。內(nèi)部控制在銀行管理中占有重要的地位，是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新的基礎(chǔ)，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，是銀行核心競爭力的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評價也是基層行推行全面管理的一個載體。二是增強制度執(zhí)行力的要求。加強內(nèi)控管理，是保證貫徹執(zhí)行各項金融方針政策的需要，使各項業(yè)務(wù)活動有組織、有秩序地進(jìn)行，有 效地阻止各項違章、違規(guī)、違紀(jì)事項的發(fā)生。對每項業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點進(jìn)行制約和限制，使每名員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)，以此來保證各項工作的正常開展和各項業(yè)務(wù)的健康運行。三是樹立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。加強內(nèi)控管理，是防范和化解金融風(fēng)險的需要。在日常工作中要堅持業(yè)務(wù)發(fā)展“內(nèi)控先行”的工作原則，把加強內(nèi)控作為防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，牢固地樹立以防范風(fēng)險為核心的經(jīng)營理念。四是提高風(fēng)險管理水平的要求。搞好內(nèi)控評價，是提高全行整體管理水平的需要。建立和完善內(nèi)控機制，使銀行形成各部門、各崗位職責(zé)明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運行機制。（二）內(nèi)控管理要注重把握以下原則結(jié)合基層行的實際情況，在內(nèi)控管理工作中，注重把握好以下原則。一是系統(tǒng)性風(fēng)險原則。銀行的經(jīng)營風(fēng)險存在于各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，有時是因為一兩個環(huán)節(jié)出錯，甚至一名員工的操作失控，就可能造成損失。因此，要在時間上和空間上對所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風(fēng)險控制機制。二是動態(tài)管理的原則。隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)，商業(yè)銀行的市場環(huán)境、客戶結(jié)構(gòu)將會出現(xiàn)新的變化?；鶎有斜仨毥Y(jié)合自身的實際情況，對出現(xiàn)的新問題，積極采取防范風(fēng)險的應(yīng)對措施，動態(tài)地控制風(fēng)險，才能確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。三是重在防范的原則。經(jīng)營風(fēng)險的突發(fā)性要求我們對可能出現(xiàn)的事故、案件要有預(yù)見性，重在事前采取防范措施，制定事故、案件防范預(yù)案，做到有備無患。四是全員有責(zé)的原則。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個人對自己在工作中遵章守紀(jì)的情況進(jìn)行自我評價，認(rèn)真反思。對于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強自律意識。五是科學(xué)評價的原則。內(nèi)控評價要根據(jù)實際情況，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場評定相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合，全面檢查與抽樣檢查相結(jié)合的方法進(jìn)行科學(xué)的綜合評價，作出符合客觀實際的評價結(jié)論。二、內(nèi)控評價工作中要解決以下問題內(nèi)控評價達(dá)標(biāo)升級，是銀行的重要標(biāo)志，是系統(tǒng)內(nèi)的形象工程，要求非常高。嚴(yán)格按照《基層行內(nèi)控綜合評價指標(biāo)》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)控觀念和意識還有待加強。認(rèn)為“內(nèi)控”框框太多，太繁瑣，會束縛業(yè)務(wù)開拓，把內(nèi)部控制與完成上級行下達(dá)的各項指標(biāo)任務(wù)和業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新看成兩個對立的矛盾，認(rèn)為內(nèi)控管理工作是一項附帶工作，思想上的隨意性導(dǎo)致觀念的滯后。二是內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度。認(rèn)為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，忽略了內(nèi)部控制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣，監(jiān)督制約的動態(tài)控制。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線的關(guān)系時重視程度不夠。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯沒有完全逗硬，問題重復(fù)出現(xiàn)。三是重感情，輕制度。把制度作為擺設(shè)，在執(zhí)行規(guī)章制度方面掉以輕心、違反規(guī)定，甚至明知違章也不抵制?！耙孕湃未婀芾?、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的現(xiàn)象仍然存在。四是員工業(yè)務(wù)知識更新滯后。業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，員工主動學(xué)習(xí)規(guī)章制度的自覺性較差，使部分操作人員對一些陸續(xù)出 3 臺的新制度、規(guī)定缺乏了解，有的甚至不聞不問，知識匱乏，有章不知。五是對內(nèi)控管理和評價工作不重視。把內(nèi)控管理和評價工作虛擬化，認(rèn)為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時完成，影響整體推動，有的還認(rèn)為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。六是制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。沒有及時對內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理，對無章可循的沒有及時補充完善，使得違規(guī)操作有乘之機，內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)仍比較突出，形成一定的潛在風(fēng)險。三、強力推進(jìn)內(nèi)控評價工作的應(yīng)對措施認(rèn)真貫徹“內(nèi)控先行”的治行方針，將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和道德風(fēng)險的控制貫穿于經(jīng)營活動和管理活動的全過程，構(gòu)筑“上下聯(lián)動、整體預(yù)防、綜合監(jiān)控”的內(nèi)控管理體系，確保內(nèi)控評價達(dá)標(biāo)升級，要切實采取以下措施。（一）強化領(lǐng)導(dǎo)，營造內(nèi)控評價氛圍內(nèi)控評價工作是對內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗，是夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補制度缺陷的有效方法。為有效地推動內(nèi)控評價工作，充分發(fā)揮行長在內(nèi)控管理的導(dǎo)向作用。比如，我行行長馮強同志針對不同時期的案防和內(nèi)控特點提出了 “防案尤如防火，為了你為了我”的口號，要求全行上下“轉(zhuǎn)變觀念、緊盯重點”，做到“層層設(shè)防、嚴(yán)管重罰、全面考核、強化培訓(xùn)、盡職免責(zé)”。提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求。“五抓”即：抓教育、抓機制、抓檢查、抓培訓(xùn)、抓投入?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒?！拔宸馈奔矗悍乐卮蟛铄e事故和案件發(fā)生、防管理出現(xiàn)“真空”和疏漏、4 防職業(yè)道德失守、防意外事故發(fā)生、防群訪事件?！拔迳奔?；內(nèi)控文化氛圍得到提升、全員業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升、監(jiān)督環(huán)節(jié)的監(jiān)督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通過內(nèi)控管理使全行業(yè)績得到提升。（二）強化管理，營造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動的開展奠定基礎(chǔ)。樹立不斷創(chuàng)新的控制理念、行為準(zhǔn)則、形成自身的內(nèi)控文化來營造良好的內(nèi)控氛圍。一是堅持以人為本的控制理念。全行員工要端正經(jīng)營思想，堅持依法合規(guī)的經(jīng)營方針，對風(fēng)險和內(nèi)控管理工作有自覺的認(rèn)同感。二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。重點是加強對臨柜一線員工的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)、規(guī)章制度培訓(xùn)、規(guī)范操作行為。嚴(yán)禁我行我素，提高自律能力。通過對員工的深度培訓(xùn)，對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，要經(jīng)?；?、制度化，增強內(nèi)控意識，盡快形成一支訓(xùn)練有素、自律嚴(yán)謹(jǐn)、遵章守紀(jì)、按章操作的員工隊伍。三是加快內(nèi)控文化建設(shè)，防范道德風(fēng)險。培育自身的控制文化，積極開展內(nèi)控理論和實務(wù)研討活動，加強內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，引領(lǐng)全行員工主動參與內(nèi)控活動，自覺用內(nèi)控制度約束自己的經(jīng)營管理行為，共同營造良好的內(nèi)控文化氛圍，提高在經(jīng)營管理中的風(fēng)險防控能力。（三）強化責(zé)任，落實內(nèi)控評價任務(wù)為保證內(nèi)控評價工作的嚴(yán)肅性，結(jié)合《基層行內(nèi)控綜合評價實施細(xì)則》的要求，突出重點，分步推進(jìn)。可分為五個階段：一是組織落實階段。明確各部門、各崗位的工作任務(wù)和工作職責(zé)，制訂《內(nèi)控評價達(dá)標(biāo)升級實施方案》，召開專題會議研究，達(dá)成共識，5 為推動此項工作奠定基礎(chǔ)。二是宣傳學(xué)習(xí)階段。組織傳達(dá)學(xué)習(xí)《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》、《中國工商銀行基層行內(nèi)控評價實施細(xì)則》和《內(nèi)控評價達(dá)標(biāo)升級實施方案》等，認(rèn)真對照學(xué)習(xí)評價指標(biāo)的67條相關(guān)內(nèi)容，通過在全行廣泛的宣傳學(xué)習(xí)和動員，系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，熟練掌握內(nèi)控評價指標(biāo)在業(yè)務(wù)工作中的運用。三是資料準(zhǔn)備階段。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。這個階段是內(nèi)控評價的基礎(chǔ)階段，全員參與，相互協(xié)調(diào)、溝通。各部門要對各自評價的項目進(jìn)行認(rèn)真梳理。四是自我評價階段。由各部門對照“內(nèi)控”的67個指標(biāo)，對應(yīng)評分。凡達(dá)不到本項標(biāo)準(zhǔn)分要求的，屬主觀原因，要“補課”，屬客觀原因的，由內(nèi)控辦提交內(nèi)控管理委員會集中研究，積極采取有效措施解決疑難問題。五是檢查評估階段。由內(nèi)控管理委員會安排進(jìn)行逐一檢查，檢驗內(nèi)控自評情況，評價與升級目標(biāo)的差距，逐一消除存在的風(fēng)險隱患。（四）強化考核，健全激勵約束機制一是建立內(nèi)控管理正向激勵機制。制訂《內(nèi)控管理考核辦法》，對在內(nèi)控工作中成績突出的部門、員工給予精神和物質(zhì)獎勵。二是建立內(nèi)控評價議會機制。不定期召開內(nèi)控管理委員會會議，反映各部門的內(nèi)控情況，要求與會人員高度重視，如重要崗位輪換要有實施方案，有定期檢查記錄，對風(fēng)險程度較高的問題由內(nèi)控管理委員會制定解決方案。三是建議信息交流和反饋機制。傳達(dá)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報等，保證信息真實、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評價工作 6 動態(tài)。四是建立內(nèi)外部檢查協(xié)調(diào)機制。充分利用各類外部檢查資源，找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題要徹底整改，從而達(dá)到防范風(fēng)險的目的。五是建立內(nèi)控管理的問責(zé)機制。對內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差問題的違規(guī)人員要實行嚴(yán)厲的處罰。內(nèi)控建設(shè)是一項長期而艱巨的工作，只有通過內(nèi)控評價來識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、有效防范風(fēng)險和化解經(jīng)營風(fēng)險，才有利于員工隊伍素質(zhì)的整體提高，有利于經(jīng)營成果的鞏固和提升，有利于增強制度的執(zhí)行力，形成良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)銀行各項業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。第二篇：內(nèi)部控制材料內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。第十八條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有