【正文】 第一篇：內(nèi)部控制長(zhǎng)效機(jī)制.以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)為載體提高內(nèi)控管理水平內(nèi)控評(píng)價(jià)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涵蓋整個(gè)銀行業(yè)務(wù)操作與管理，反映一個(gè)行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要全行員工的積極參與、內(nèi)部各部門(mén)的密切配合，形成整體合力，才能推進(jìn)內(nèi)控升級(jí)，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。一、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要性按照銀監(jiān)會(huì)內(nèi)控評(píng)價(jià)要求，建立規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、程序化的內(nèi)控管理機(jī)制，做好銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)中內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋五個(gè)方面的工作，對(duì)加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制意義深遠(yuǎn)。（一）提高對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。只要存在銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，來(lái)保證銀行業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。因此，必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。一是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。內(nèi)部控制在銀行管理中占有重要的地位，是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新的基礎(chǔ)，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評(píng)價(jià)也是基層行推行全面管理的一個(gè)載體。二是增強(qiáng)制度執(zhí)行力的要求。加強(qiáng)內(nèi)控管理，是保證貫徹執(zhí)行各項(xiàng)金融方針政策的需要，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有組織、有秩序地進(jìn)行，有 效地阻止各項(xiàng)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的發(fā)生。對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行制約和限制，使每名員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)，以此來(lái)保證各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行。三是樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。加強(qiáng)內(nèi)控管理，是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。在日常工作中要堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展“內(nèi)控先行”的工作原則，把加強(qiáng)內(nèi)控作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓，牢固地樹(shù)立以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心的經(jīng)營(yíng)理念。四是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的要求。搞好內(nèi)控評(píng)價(jià)，是提高全行整體管理水平的需要。建立和完善內(nèi)控機(jī)制，使銀行形成各部門(mén)、各崗位職責(zé)明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。（二）內(nèi)控管理要注重把握以下原則結(jié)合基層行的實(shí)際情況，在內(nèi)控管理工作中，注重把握好以下原則。一是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)原則。銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過(guò)程，有時(shí)是因?yàn)橐粌蓚€(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，甚至一名員工的操作失控，就可能造成損失。因此，要在時(shí)間上和空間上對(duì)所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。二是動(dòng)態(tài)管理的原則。隨著國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策的持續(xù)，商業(yè)銀行的市場(chǎng)環(huán)境、客戶(hù)結(jié)構(gòu)將會(huì)出現(xiàn)新的變化?；鶎有斜仨毥Y(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題，積極采取防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，動(dòng)態(tài)地控制風(fēng)險(xiǎn)，才能確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。三是重在防范的原則。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性要求我們對(duì)可能出現(xiàn)的事故、案件要有預(yù)見(jiàn)性，重在事前采取防范措施，制定事故、案件防范預(yù)案，做到有備無(wú)患。四是全員有責(zé)的原則。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個(gè)人對(duì)自己在工作中遵章守紀(jì)的情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，認(rèn)真反思。對(duì)于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強(qiáng)自律意識(shí)。五是科學(xué)評(píng)價(jià)的原則。內(nèi)控評(píng)價(jià)要根據(jù)實(shí)際情況，采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合，全面檢查與抽樣檢查相結(jié)合的方法進(jìn)行科學(xué)的綜合評(píng)價(jià)，作出符合客觀(guān)實(shí)際的評(píng)價(jià)結(jié)論。二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中要解決以下問(wèn)題內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)，是銀行的重要標(biāo)志，是系統(tǒng)內(nèi)的形象工程，要求非常高。嚴(yán)格按照《基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)控觀(guān)念和意識(shí)還有待加強(qiáng)。認(rèn)為“內(nèi)控”框框太多，太繁瑣，會(huì)束縛業(yè)務(wù)開(kāi)拓，把內(nèi)部控制與完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)和業(yè)務(wù)開(kāi)拓創(chuàng)新看成兩個(gè)對(duì)立的矛盾，認(rèn)為內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)附帶工作，思想上的隨意性導(dǎo)致觀(guān)念的滯后。二是內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度。認(rèn)為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，忽略了內(nèi)部控制是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣，監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線(xiàn)的關(guān)系時(shí)重視程度不夠。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯(cuò)沒(méi)有完全逗硬，問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。三是重感情，輕制度。把制度作為擺設(shè)，在執(zhí)行規(guī)章制度方面掉以輕心、違反規(guī)定，甚至明知違章也不抵制?！耙孕湃未婀芾?、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的現(xiàn)象仍然存在。四是員工業(yè)務(wù)知識(shí)更新滯后。業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，員工主動(dòng)學(xué)習(xí)規(guī)章制度的自覺(jué)性較差，使部分操作人員對(duì)一些陸續(xù)出 3 臺(tái)的新制度、規(guī)定缺乏了解，有的甚至不聞不問(wèn)，知識(shí)匱乏，有章不知。五是對(duì)內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)工作不重視。把內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)工作虛擬化，認(rèn)為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時(shí)完成，影響整體推動(dòng)，有的還認(rèn)為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。六是制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。沒(méi)有及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理，對(duì)無(wú)章可循的沒(méi)有及時(shí)補(bǔ)充完善，使得違規(guī)操作有乘之機(jī)，內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)仍比較突出，形成一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。三、強(qiáng)力推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的應(yīng)對(duì)措施認(rèn)真貫徹“內(nèi)控先行”的治行方針，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的全過(guò)程，構(gòu)筑“上下聯(lián)動(dòng)、整體預(yù)防、綜合監(jiān)控”的內(nèi)控管理體系，確保內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)，要切實(shí)采取以下措施。（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，營(yíng)造內(nèi)控評(píng)價(jià)氛圍內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是對(duì)內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗(yàn)，是夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補(bǔ)制度缺陷的有效方法。為有效地推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，充分發(fā)揮行長(zhǎng)在內(nèi)控管理的導(dǎo)向作用。比如，我行行長(zhǎng)馮強(qiáng)同志針對(duì)不同時(shí)期的案防和內(nèi)控特點(diǎn)提出了 “防案尤如防火，為了你為了我”的口號(hào)，要求全行上下“轉(zhuǎn)變觀(guān)念、緊盯重點(diǎn)”，做到“層層設(shè)防、嚴(yán)管重罰、全面考核、強(qiáng)化培訓(xùn)、盡職免責(zé)”。提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求?！拔遄ァ奔矗鹤ソ逃?、抓機(jī)制、抓檢查、抓培訓(xùn)、抓投入?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c(diǎn)、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒?！拔宸馈奔矗悍乐卮蟛铄e(cuò)事故和案件發(fā)生、防管理出現(xiàn)“真空”和疏漏、4 防職業(yè)道德失守、防意外事故發(fā)生、防群訪(fǎng)事件?！拔迳奔?；內(nèi)控文化氛圍得到提升、全員業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升、監(jiān)督環(huán)節(jié)的監(jiān)督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通過(guò)內(nèi)控管理使全行業(yè)績(jī)得到提升。（二）強(qiáng)化管理，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動(dòng)的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。樹(shù)立不斷創(chuàng)新的控制理念、行為準(zhǔn)則、形成自身的內(nèi)控文化來(lái)營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。一是堅(jiān)持以人為本的控制理念。全行員工要端正經(jīng)營(yíng)思想，堅(jiān)持依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)方針，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理工作有自覺(jué)的認(rèn)同感。二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)臨柜一線(xiàn)員工的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、規(guī)章制度培訓(xùn)、規(guī)范操作行為。嚴(yán)禁我行我素，提高自律能力。通過(guò)對(duì)員工的深度培訓(xùn)，對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，要經(jīng)?；⒅贫然?，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，盡快形成一支訓(xùn)練有素、自律嚴(yán)謹(jǐn)、遵章守紀(jì)、按章操作的員工隊(duì)伍。三是加快內(nèi)控文化建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。培育自身的控制文化，積極開(kāi)展內(nèi)控理論和實(shí)務(wù)研討活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，引領(lǐng)全行員工主動(dòng)參與內(nèi)控活動(dòng)，自覺(jué)用內(nèi)控制度約束自己的經(jīng)營(yíng)管理行為，共同營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，提高在經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。（三）強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)為保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的嚴(yán)肅性，結(jié)合《基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》的要求，突出重點(diǎn)，分步推進(jìn)?？煞譃槲鍌€(gè)階段：一是組織落實(shí)階段。明確各部門(mén)、各崗位的工作任務(wù)和工作職責(zé)，制訂《內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)實(shí)施方案》，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究，達(dá)成共識(shí)，5 為推動(dòng)此項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)。二是宣傳學(xué)習(xí)階段。組織傳達(dá)學(xué)習(xí)《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《中國(guó)工商銀行基層行內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》和《內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)實(shí)施方案》等，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的67條相關(guān)內(nèi)容，通過(guò)在全行廣泛的宣傳學(xué)習(xí)和動(dòng)員，系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，熟練掌握內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)在業(yè)務(wù)工作中的運(yùn)用。三是資料準(zhǔn)備階段。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。這個(gè)階段是內(nèi)控評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)階段，全員參與，相互協(xié)調(diào)、溝通。各部門(mén)要對(duì)各自評(píng)價(jià)的項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真梳理。四是自我評(píng)價(jià)階段。由各部門(mén)對(duì)照“內(nèi)控”的67個(gè)指標(biāo)，對(duì)應(yīng)評(píng)分。凡達(dá)不到本項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)分要求的，屬主觀(guān)原因，要“補(bǔ)課”，屬客觀(guān)原因的，由內(nèi)控辦提交內(nèi)控管理委員會(huì)集中研究，積極采取有效措施解決疑難問(wèn)題。五是檢查評(píng)估階段。由內(nèi)控管理委員會(huì)安排進(jìn)行逐一檢查，檢驗(yàn)內(nèi)控自評(píng)情況，評(píng)價(jià)與升級(jí)目標(biāo)的差距，逐一消除存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（四）強(qiáng)化考核，健全激勵(lì)約束機(jī)制一是建立內(nèi)控管理正向激勵(lì)機(jī)制。制訂《內(nèi)控管理考核辦法》，對(duì)在內(nèi)控工作中成績(jī)突出的部門(mén)、員工給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。二是建立內(nèi)控評(píng)價(jià)議會(huì)機(jī)制。不定期召開(kāi)內(nèi)控管理委員會(huì)會(huì)議，反映各部門(mén)的內(nèi)控情況，要求與會(huì)人員高度重視，如重要崗位輪換要有實(shí)施方案，有定期檢查記錄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的問(wèn)題由內(nèi)控管理委員會(huì)制定解決方案。三是建議信息交流和反饋機(jī)制。傳達(dá)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報(bào)等，保證信息真實(shí)、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評(píng)價(jià)工作 6 動(dòng)態(tài)。四是建立內(nèi)外部檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。充分利用各類(lèi)外部檢查資源，找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)存在的問(wèn)題要徹底整改，從而達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。五是建立內(nèi)控管理的問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差問(wèn)題的違規(guī)人員要實(shí)行嚴(yán)厲的處罰。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，只有通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才有利于員工隊(duì)伍素質(zhì)的整體提高，有利于經(jīng)營(yíng)成果的鞏固和提升，有利于增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，形成良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。第二篇：內(nèi)部控制材料內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有