【正文】 第一篇：納稅籌劃試卷B納稅籌劃試卷B篇一：納稅籌劃試卷及答案納稅籌劃試卷及答案課程： 企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項選擇題（1` 20）（） （） （）、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。 （）。，（）是關鍵因素。 （）。（）。（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。%20% %20%.%15% %20% ？（）、集體企業(yè)、股份制企業(yè) （） （）()A．金融機構直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務 B．人民銀行委托金融機構對企業(yè)貸款的業(yè)務14．下列貨物中只免稅但不退稅的項目有()A．來料加工復出口貨物B．進料加工復出口貨物C．從小規(guī)模納稅人購進的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)漁具D．計劃內(nèi)出口原油 ，可以免征營業(yè)稅的是()。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租白有住房取得的租金收入 C．軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入D．高等學校利用學生公寓為社會提供服務取得的收入%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負平衡點的增值率為（）。% % % % ，甲提供土地使用權，乙提供資金。正確的是（）A.“合作經(jīng)營”方式下，甲應納營業(yè)稅200萬元B.“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅 C.“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D.“以物易物”方式下，甲應納營業(yè)稅200萬元，上年度發(fā)生技術開發(fā)費200萬元，本年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費為215萬元，%。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術開發(fā)費至少應（）。% % ，其納稅義務發(fā)生時間為（） ，如果與建設單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。% % % % 二．多選題（2` 10）下列征收消費稅的有()A、汽車B、鞭炮、煙火C、家用電器D、煙酒，增值稅分為（） （）的區(qū)別。（） （）專用考試紙請勿浪費 A卷第1頁共4頁，關鍵取決于（）的大小。 （）% % % % （），可以稱為（）。 （）三、計算題（45分）、餐飲、娛樂等多項服務的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經(jīng)營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元；（3）經(jīng)營歌舞廳，取得各種收入100萬元。要求（1）不分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（2）分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（3）計算兩種方案下應納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）。2．某市的大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷采用3種銷售方式：①、商品8折銷售；②、購貨滿100元返券20元；③、購滿商品100元返現(xiàn)金20元。已知：購進成本價格是70元，返券成本14元，問商店采用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？（15分）3．李某長期為一私營企業(yè)負責設備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時上下班，年收入為60000元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設怎樣的用工關系比較有利？（5分），但B公司正在承包其他項目，精力有限，所以在其組織下C公司中標，A付給B60萬元的中介費用，并于C公司簽訂合同，標的為800萬元，計算該情況下應交稅金？（含城建及教育費附加），有沒有更優(yōu)的方案？（5分），可以成立個人獨資企業(yè)，也可以與他人成立有限責任公司，預計新企業(yè)應納稅所得為12萬元，假如不考慮投資者分的利潤應繳納的個人所得稅因素，兩種性質(zhì)的企業(yè)應繳納的所得稅分別為？（5分）四、案例分析（15分）某房地產(chǎn)A公司在某核心地區(qū)開發(fā)大型地產(chǎn)項目，建筑面積為800 000平方米，包括普通標準住宅和豪華公寓，其中普通標準建筑面積600 000平方米，售價12000元/m；豪華公寓建筑面積為200 000平方米，售價38 000元/m。房地產(chǎn)開發(fā)成本為800 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓35 000萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費用200 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓110 000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200 000萬元，利率8%。同時對豪華公寓提供精裝修等，標準為2 000/m。如何進行納稅籌劃稅后利潤最大？（涉及土地增值稅、營業(yè)稅、城建及教育費附加，企業(yè)所得稅）2 2 2專用考試紙請勿浪費 A卷第2頁共4頁答 題卷課程： 閉卷年級及專業(yè)：二、多選題（每題2分，共20分）三、計算題（45分）四、案例分析（15分）專用考試紙請勿浪費 A卷第3頁共4頁答案一、單選題15 ACCDC 610 AACDD 1115 DABAC 1620 CCACA二、對選題15 BDABD ABC ABCD BCD 610 AC ABC ABC AC AC 三．計算題: 方案一：不分別核算各兼營項目；應納營業(yè)稅=(1000+200+100+100)*20%=280（萬元）方案二：分別核算各兼營項目；應納營業(yè)稅=1000*3%+（200+100）*5%+100*20%=65（萬元）可見，方案二比方案一少納營業(yè)稅215萬元，因此應采用方案二。：方案一、打折銷售：商品8折，售價100元商品為80元。增值稅： 80247。（1+17%）17%70 247。（1+17%）17% = 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應納稅額=+=方案二、返券：應納增值稅額=（10070+2014）247。（1+17%）17%= 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應納稅額=+=方案三：個人所得稅=2020%=4元應納增值稅額=（10070）247。（1+17%）17%= 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應納稅額=++4=答：商店采用方案一銷售方式所交納的稅額最少 3．分析：有兩種方案可供李某選擇。方案一：以雇工關系簽署雇傭合同，按工資薪金計算繳納個人所得稅。李某每月應繳納個人所得稅=（20000247。12－3500）5%=（元）方案二：以提供勞務的形式簽署用工合同，按勞務報酬計算繳納個人所得稅。李某每月應繳納個人所得稅=（20000247。12－800）20%=（元）結論：李某以雇工關系與私營企業(yè)主簽署雇傭合同比較有利。在計稅所得額比較小時，以雇傭的形式比勞務的形式繳納的個人所得稅少；當計稅所得額比較大的時候，以勞務的形式比雇傭的形式繳納的個人所得稅少。這是由兩種政策在稅率設置方法上的不同造成的。專用考試紙請勿浪費 A卷第4頁共4頁篇二：納稅籌劃試題及答案2011電大納稅籌劃試題及答案（A卷）一、變更或終止由（B）決定A．稅目B．稅收法律事實C．稅收法律關系D．稅法小規(guī)模納稅人的征收率是（D）% % % %運輸費用的增值稅扣除率是（A）% % % % 4.、消費稅對下列哪種產(chǎn)品采取復合計稅（D）．成品油D．白酒旅行社組團旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費等共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，該旅行社本月應納營業(yè)稅額(A) （D）A．銷售收入 、薪金采用（B）稅率形式A．比例稅率 （D） （D） B。資源稅 （C）A．25% % % %二、多項選擇題：（本題型共10題，每題3分，每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡上寫出。不答、錯答、漏答均不得分）稅收法律關系的構成由哪些（ABC）A．稅收法律關系主體 B．稅收法律關系客體 稅法的要素包括（ABCD） B．征稅對象 C．稅率 D．納稅期限3增值稅實行低稅率的貨物有哪些：（ABC） ，屬于增值稅征稅范圍有（ABD） 消費稅的稅率有哪些形式（AB）A．比例稅率 B．定額稅率，下列項目中，屬于不征稅收入的有（AC）。（ABCD）A．原油 C．煤炭 D．其他非金屬礦原礦（ABCD） 9．下列項目中屬于印花稅稅目的有(ABC) （ABCD）、薪金 三、判斷題（本題型共10題，每題1分。判斷正誤，在答題卡上寫出）購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅（√）混合銷售是指一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務（√）增值稅是價內(nèi)稅（）金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅（）娛樂業(yè)的營業(yè)稅率是20%（√）企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)會計利潤（）稅前彌補虧損的期限為5年（√）稿酬應納稅額減征30%（√）進口環(huán)節(jié)應隨同三稅征收城建稅（）（）四、計算題（要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卡上寫出）：（1）每月單位支付其工資3400元；（2）2月一次取得年終獎金14000元；（3）每月取得洗理費400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府頒發(fā)的科技獎10000元；（6）單位為其一次性支付商業(yè)養(yǎng)老保險5000元。（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購買10萬元的住房一套請計算李某16月的下列個人所得稅：（1）從單位取得的各項收入應納的個人所得稅額；（2）存款利息應納的個人所得稅額；（3）省政府頒發(fā)的科技獎應納的個人所得稅（4）接受投資企業(yè)購買住房應納的個人所得稅（洗理費應并入工資薪金所得計征個人所得稅）(本題10)解：⑴ 工薪納稅=（3800－2000）10%－25=155（元）全年獎金應納稅額=1400010%－25=1375（元）從單位取得的各項收入應納的個人所得稅額=155+1375=1530（元）⑵ 存款利息應納的個人所得稅額=300020%=600（元）⑶ 省政府頒發(fā)的科技獎應納的個人所得稅額=0（元）⑷ 接受投資企業(yè)購買住房應納的個人所得稅額=10000020%=20000（元）某公司為增值稅一般納稅人，2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務（1）、購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500000元，稅款85000元。(2)、當月銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票，取得銷售額800000元，開出普通發(fā)票2份，取得銷售收入117000元。（3）、設計并加工企業(yè)新產(chǎn)品100件贈送給宋慶齡基金會，每件產(chǎn)品成本30元。要求：請根據(jù)上述資料，計算本月份應納的增值稅額。（本題10分）解：進項稅額=85000 銷項稅額=80000017%＋117000247。（1＋17%）17%＋30100（1＋10%）17% =153561（元）應納稅額=153561－85000=68561（元）五、綜合題全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)2008年應納的企業(yè)所得稅。（20分）解：應稅收入=5600＋800＋100=6500（萬元）可扣除的業(yè)務招待費：7060%=42（萬元）（5600＋800）5‰=32（萬元）可扣除的業(yè)務招待費=32萬元各項扣除合計=4000＋660＋300＋760＋6050%－（70－32）＋250=6162（萬元）利潤總額=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250）=404（萬元）應稅所得額=6500－6162=338（萬元）或者=404－40－34－6050%＋（70－32）=38（萬元）應納所得稅稅額=33825%=（萬元）納稅籌劃B卷答案一、單項選擇題(每題的備選答案中只有一個最符合題意，共10題每題2分，共計20分)1．一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，下列說法正確的有()?！窘馕觥緿 A．其存貨作進項稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額予以抵扣B．其存貨不作進項稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額予以抵扣C．其存貨作進項稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額不予以抵扣D．其存貨不作進項稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額也不予以抵扣稅收籌劃的最終目標是（）?！窘馕觥緿 A、實現(xiàn)納稅人收益的最大化 B、少繳稅C、合理納稅，降低納稅風險 D、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化企業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）?！窘馕觥緾 C、3 % 4．出口貨物退(免)稅應當由()以上稅務機關根據(jù)審核結果按照有關規(guī)定進行審批?！窘馕觥緽 B．設區(qū)的市、自治州5．下列可按生產(chǎn)領用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有【解析】A A．首飾廠將委托加工收回的己稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈6．某裝飾公司為李某提供家庭裝飾勞務，按合同規(guī)定采用清包工方式，裝飾公司向李某收取人工費5000元、管理費500元、輔料費800元，李某白行購買裝飾材料9000元，該裝飾公司計算營業(yè)稅的營業(yè)額為()?！窘馕觥緾 C．6300元7．納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在()稅務機關申報納稅?！窘馕觥緽 B．房地產(chǎn)坐落地8．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，在辦理驗收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應納房產(chǎn)稅的規(guī)定【解析】C C．，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，該項原材料應()?！窘馕觥緽 A．不計稅 B．按購銷合同計稅C．與加共費合并按加工承攬合同計稅 D．按倉儲保管合同計稅