【正文】 第一篇：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（本站推薦）遇到經(jīng)濟(jì)法問(wèn)題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問(wèn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章 總則第一條 為建立健全對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易（以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)）內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部）及其所屬的國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織和地方各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及其所屬的國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織，包括國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》改組的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和國(guó)有獨(dú)資公司。第三條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)是各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及其所屬國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，并以加強(qiáng)內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，對(duì)本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第四條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門、國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)定期研究布置內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與本單位內(nèi)部其他部門、單位的關(guān)系。各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門、國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)等工作條 件。第五條 審計(jì)署駐外經(jīng)貿(mào)部審計(jì)局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)全國(guó)外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；地方外經(jīng)貿(mào)行政管理部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)本地區(qū)的外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；各企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：（一）國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派駐機(jī)構(gòu)的各級(jí)地方外經(jīng)貿(mào)行政管理部門，各級(jí)地方人民政府對(duì)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度有具體規(guī)定的，應(yīng)執(zhí)行其規(guī)定；（二）外經(jīng)貿(mào)部所屬各總公司、各外貿(mào)中心；（三）外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》改組的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和國(guó)有獨(dú)資公司；（四）財(cái)務(wù)收支金額較大、對(duì)外投資興辦企業(yè)較多的外經(jīng)貿(mào)事業(yè)單位；（五）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)事業(yè)組織。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，根據(jù)工作需要，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識(shí)，以及必要的相關(guān)知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專職內(nèi)部審計(jì)人員的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事前征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)保證脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修一定時(shí)間，并應(yīng)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度，按照規(guī)定的職權(quán)和程序，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本部門、本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十二條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及所屬外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)外經(jīng)貿(mào)審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 外經(jīng)貿(mào)行政管理部門審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）指導(dǎo)、監(jiān)督下級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；（三）制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃；（四）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；（五）組織行業(yè)性審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；（六）組織內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；（七）總結(jié)、交流和宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位和個(gè)人。第十四條 外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和企業(yè)事業(yè)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)和本部門、本單位的要求，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督所屬單位制定和執(zhí)行本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）檢查、指導(dǎo)、督促所屬單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職審計(jì)人員；（三）制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃；（四）檢查所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況，督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；（五）組織并參與所屬單位開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；（六）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；（七）總結(jié)、交流和宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位和個(gè)人；（八）與所屬單位主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)聯(lián)系，交流有關(guān)審計(jì)工作信息，共同研究和解決內(nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括所屬境內(nèi)外企業(yè)法定代表人的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任和有關(guān)人員的崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況；（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益，以及各項(xiàng)財(cái)政資金的使用和管理情況等；（四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性；（五）內(nèi)部控制的健全、有效性；（六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算，以及建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前的有關(guān)事項(xiàng)；（七）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本部門、本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列材料：（一）本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；（二）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；（三）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告和專案審計(jì)報(bào)告，審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書；（四）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的本部門、本單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)事件及有關(guān)責(zé)任人的有關(guān)材料；（五）內(nèi)部審計(jì)工作信息、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)驗(yàn)材料；（六）其他有關(guān)材料。第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極改進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，積極推進(jìn)審計(jì)手段現(xiàn)代化工作，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要委托社會(huì)審計(jì)組織和其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)。實(shí)行委托審計(jì)時(shí)，委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)受委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第二十條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求本部門、本單位有關(guān)部門及所屬單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料；（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、資料；（三）參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議；（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定，并提出糾正、處理的意見(jiàn)，同時(shí)，督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)；（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；（八）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，向部門、單位負(fù)責(zé)人提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門、本單位的具體情況，結(jié)合各個(gè)時(shí)期的中心