【正文】 第一篇：初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是：，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：：A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C.《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，錯(cuò)誤的是：，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：，完整性指的是：，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是：，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：：【答案】 ：，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是：，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是：，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是：，正確的是：，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，錯(cuò)誤的是：、合法性轉(zhuǎn)向效益性，錯(cuò)誤的是：【答案】 ，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回的是：，可以采用的審計(jì)程序是：，下列程序中最有效的是：，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查，下列做法中錯(cuò)誤的是：，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無(wú)工資發(fā)生部門(mén)主管的簽字，其目的是證實(shí)：，主要是為了查明：，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是：，做到賬實(shí)相符，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：【答案】 二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。本題共40分，每小題2分。)：，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：：，正確的有：：，正確的有：，正確的有：，其中“有效性”的含義包括：：【答案】 ，應(yīng)編制銷(xiāo)貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷(xiāo)貨單常用于：，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有：，正確的有：，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：，應(yīng)審查的內(nèi)容有：、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有：，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低【答案】 三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。)案例一(一)資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：：A類(lèi)為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商。B類(lèi)為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。，2013年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)。(2)合同變更的次數(shù)較多。(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金。(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其人賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線(xiàn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告?！袄塾?jì)折舊”賬戶(hù)進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問(wèn)題的情況有：，以避免因拖延付款而支付違約金，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高53.“資料3”中，甲公司僅將買(mǎi)價(jià)計(jì)人設(shè)備的人賬價(jià)值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對(duì)該公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有：“資料4”，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值55.“資料5”中所述“累計(jì)折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：、報(bào)廢了較多的固定資產(chǎn)【答案】案例一 案例二(一)資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)。(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)。(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)。(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬。(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬。(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類(lèi)型的存貨：(1)第三方寄銷(xiāo)的鍍鋅板。(2)來(lái)料加工的電工鋼。(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷(xiāo)售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼。(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷(xiāo)售的手法虛增銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷(xiāo)售給客戶(hù)后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。56.“資料1”中，在所列示的審計(jì)程序中，合理的有：57.“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有：58.“資料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是：59.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：60.“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程序有：【答案】案例二 案例三(一)資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性。(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性。(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性。(4)函證銀行存款賬戶(hù)，檢查銀行存款的真實(shí)性。：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章。(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。：盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是2700元。除一張2013年11月經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未人賬憑證。在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開(kāi)戶(hù)，戶(hù)名為出納員姓名，開(kāi)戶(hù)當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢(xún)問(wèn)是邊角料變賣(mài)收入。，稱(chēng)丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。61.“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是：，檢查銀行存款期末余額的總體合理性，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性，檢查銀行存款的真實(shí)性62.“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有：64.“資料3”中，該公司存在的主要問(wèn)題有：65.“資料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三 第二篇：初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》真題一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)今年是我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度寫(xiě)入憲法：A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年國(guó)家審計(jì)的基本職能是：A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C 經(jīng)濟(jì)簽證 D 經(jīng)濟(jì)控制我國(guó)審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：A 國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任B 社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C 內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任D 國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)經(jīng)過(guò)的程序是：A 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B 財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C 單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D 單位所在地審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)我國(guó)社會(huì)審計(jì)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：A 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 B 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 D 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A 堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力B 保持客觀(guān)公正的立場(chǎng)和態(tài)度C 保守在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密D 按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為：A 真實(shí)性、公允性和合法性B 公允性、合法性和完整性C 完整性、合法性和效益性D 真實(shí)性、合法性和效益性通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于：A 實(shí)物證據(jù) B 視聽(tīng)證據(jù) C 鑒定證據(jù) D 環(huán)境證據(jù)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是：A 充分性和可靠性B 經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性C 經(jīng)濟(jì)性和可靠性D 可靠性和相關(guān)性下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是：A 一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)只能編制一份審計(jì)工作底稿B 每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿C 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要復(fù)核D 重要事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿需經(jīng)被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字認(rèn)可審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，其先后順序是：A 賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B 賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)C 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)D 制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)下列審計(jì)取證方法中，能對(duì)有形資產(chǎn)存在性提供可靠審計(jì)證據(jù)的是：A 詢(xún)問(wèn) B 檢查 C 分析 D 重新計(jì)算通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一項(xiàng)目的金額與相關(guān)的另一項(xiàng)目的金額相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：A 回歸分析法 B 比率分析法 C 價(jià)值分析法 D 趨勢(shì)分析法下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A 業(yè)務(wù)授權(quán) B 責(zé)權(quán)配置 C 賬實(shí)核對(duì) D 獨(dú)立檢查下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：A 資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離B 空白支票由專(zhuān)人保管C 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)D 批準(zhǔn)賒銷(xiāo)限額審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為：A 簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告B評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告C 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告D 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的是：A 沒(méi)收違法所得 B 通報(bào)批評(píng)C 責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng) D警告下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是：A 檢查 B 分析 C平行模擬 D 觀(guān)察下列各項(xiàng)中，能夠反映審計(jì)組為完成單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目而作出的工作安排的是：A 審計(jì)工作方案 B 審計(jì)實(shí)施方案C 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 D 審計(jì)工作報(bào)告下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：A 審計(jì)人員的素質(zhì) B 審計(jì)方法的選用C 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度 D 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理下列銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的文件中，僅在企業(yè)內(nèi)部使用的是：A 銷(xiāo)貨合同 B 發(fā)運(yùn)單