【正文】 )。②追蹤決算曰后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的曰期，審查相應(yīng)的收貨記錄，査明其入賬時間是否正確，有無推后截止期的情況。選項將建造固定資產(chǎn)試運轉(zhuǎn)中各項收入扣除稅金后沖減工程成本。，檢查批準權(quán)限是否恰當、持股比例及股利發(fā)放情況，復(fù)核加總并與合計數(shù)核對相符，檢測盤點人員是否具有獨立性【參考答案】ACD【答案解析】選項B，屬于對授權(quán)審批的審計，屬于控制測試。，審計人員認為正確的有()。(3)登記銀行存款總賬?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔任。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門。(4)計算近3年毛利率并進行趨勢分析。(3)12月20曰，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本4150萬元。58.“資料3中”，審計人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當?shù)臑?)。(3)重大投資項目決策前，需要進行可行性研究。審計人員擬實施以下審計程序：(1)索取相關(guān)專利權(quán)證書。，分析函證結(jié)果差異【參考答案】ABD【答案解析】選項C，屬于實質(zhì)性審計程序?！緟⒖即鸢浮緼CD【答案解析】正確的處理是：借：固定資產(chǎn)一一融資租入固定資產(chǎn)5154200+10000=5164200未確認融資收H 845800貸：長期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款6000000銀行存款10000固定資產(chǎn)列報金額為5164200萬元，長期應(yīng)付款應(yīng)該是6000000845800= 5154200萬元，財務(wù)費用是0，管理費用為0。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。乙公司為增值稅一般納稅人。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核。(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確。61.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：，由會計主管進行審核，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票62“資料2”中，審計人員對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤是為了證實：A庫存現(xiàn)金余額的真實性B現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性D外幣計價的正確性“資料2”，審計人員可以推斷2010 年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為：A 3200元 B 4800元C 4000元 64.“資料3”中，屬于對銀行存款進行內(nèi)部控制測評的審計程序有：65.“資料4”中，審計人員的做法正確的有：，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對，進一步查找原因，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況? 標準答案一、單項選擇題l D 3 A 二、多項選擇題 三、案例分析題案例一 案例二 生產(chǎn)設(shè)備入賬價值=200+2=202案例三 (162000158000)+800=4800元 第五篇：2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題及答案單項選擇題 以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對。，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。(3)2010年l2月報廢的一臺固定資產(chǎn)12月未計提折舊。(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進行驗收，并出具驗收報告。(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況。)“審計”一詞命名審計機構(gòu)的朝代是：A西周 D宋朝，不屬于國家審計特點的是：A法定性 B強制性 D獨立性，正確的是：A 與財政財務(wù)收支審計相比，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標，是選擇部分項目進行的審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯，雙方當事人都必須是審計機關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，錯誤的是：A 縣級以上各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)C 地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負責，不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責的是：A 對本單位及所屬單位的主要負責人進行經(jīng)濟責任審計B 對本單位及所屬單位財務(wù)收支情況進行審計D 對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計?，錯誤的是。資本公積不需要計提，因此利潤減少不會影響資本公積的金額。，2015年3月，丙公司與某資產(chǎn)公司簽訂融資租賃合同，租入一條程控生產(chǎn)線，租賃開始曰租賃資產(chǎn)公允價值為520萬元，最低租賃付款額為600萬元，丙公司在租賃談判租金和簽訂租賃合同朗間發(fā)生的可歸 屬于租賃項目的手續(xù)費、差旅費1萬元，丙公司編制的會計分錄如下：(1)借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)5154200財務(wù)費用845800貸：長期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款6000000(2)借：管理費用10000貸：銀行存款10000(二)要求：根據(jù)上迷資料，為下列問題備選答案中選出正確的答案。(3)向債權(quán)人函證負債金額，分析函證結(jié)果差異?！百Y料5”，審計人員初步認定2015財務(wù)報表生產(chǎn)的影響為()。【參考答案】AC【答案解析】選項BD是實質(zhì)性程序。(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發(fā)函進行核實。案例二(一)資料2016年3月，某審計組對乙公司2015財務(wù)收支進行了審計?！緟⒖即鸢浮緼【答案解析】實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當有適當?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護資產(chǎn)和記錄的安全。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。三、案例分祈題案例一(一)資料2016年2月，某審計組對甲公司2015財務(wù)收支進行了審計。選項D，通過計算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無關(guān)。，會導(dǎo)致被審計單位當期應(yīng)付職工薪酬虛增的有()。⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費用業(yè)務(wù)進行審查，確定有無未計入負債。，審計人員可以判斷應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險的有()【參考答案】BCDE【答案解析】應(yīng)收賬款在決算曰后收回不一定代表應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險?！緟⒖即鸢浮緼DE【答案解析】選項BC應(yīng)當考慮對審計意見的影響，而不是增加強調(diào)事項段。，正確的有()。，正確的有()。【參考答案】BC【答案解析】審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責包括：提出審計組組長人選。、隱_的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項【參考答案】D【答案解析】擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并財務(wù)報表?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】工資的核定不能由出納負責?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】通過清查盤點無法證實計提的折舊是否正確。選項D，審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。，屬于績效審計中常用的定量分祈方法是()?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】統(tǒng)計抽樣樣本量的確定受四個因素影響：總體容量、總體項目差異、審計結(jié)論的精確限度和審計結(jié)論的可靠性程度。，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少【參考答案】C【答案解析】審計證據(jù)的數(shù)量不能稱補質(zhì)量上的缺陷。，屬于實物證據(jù)的是()。選項屬于審計機關(guān)審理機構(gòu)的工作職責。，也包括相應(yīng)的刑事責任和民事責任【參考答案】B【答案解析】它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。、業(yè)務(wù)量大的單位，也可以用逆查法、針對性強的特點【參考答案】C【答案解析】選項詳查法不同于全部審計，詳查法是一種審計方法，它相對于抽查法而言。審計人員對丙公司銀行存款采取了如下審計程序：核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符，索取對賬單，審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向銀行函證銀行存款余額，以及審核銀行存款日記賬記錄和相關(guān)原始憑證。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進行盤點，審計人員予以認可。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單。在無多選和錯選的情況下。在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。在檢查主營業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。，2013年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標方頻繁中標。)：，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當履行的職責有：《中國內(nèi)部審計準則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括：：，正確的有：：，正確的有：，正確的有：，其中“有效性”的含義包括：：【答案】 ，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：，正確的有：，應(yīng)重點審查的有：，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：，應(yīng)審查的內(nèi)容有：、獎金和津補貼，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，屬于資本公積實質(zhì)性審查程序的有：，屬于財務(wù)報告舞弊風(fēng)險信號的有：，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低【答案】 三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。第一篇：初級審計師《理論與實務(wù)》考試真題及答案一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。(2)合同變更的次數(shù)較多?！百Y料1”，即使被審計單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺進行物資采購，審計人員認為仍應(yīng)當相互獨立的職責有：“資料2”，審計人員認為可能存在問題的情況有：，以避免因拖延付款而支付違約金，當期采購成本有較大提高53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他相關(guān)費用計人當期管理費用的賬務(wù)處理，對該公司2013年度財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：“資料4”，審計組認為甲公司應(yīng)采取的措施有：，應(yīng)當直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：、報廢了較多的固定資產(chǎn)【答案】案例一 案例二(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務(wù)收支進行了審計。(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬。，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。：(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章。，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。本題共40分，每小題2分。②采購部門負責采購合同的簽訂和審批。“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A ① B ② C ③ D ④針對“資料2”，審計人員實施的下列審計程序中，屬于內(nèi)部控制測評的有：A 查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件B 取得或編制應(yīng)付款項明細表，審查有無長期未付的債務(wù)C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票等D 將本期各主要應(yīng)付款項賬戶與上年比較，分析其波動的原因針對“資料3”，為證實甲公司預(yù)付貨款的真實性，審計人員應(yīng)采取的審計程序有：A 獲取甲公司對該筆業(yè)務(wù)的書面說明B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件C 向A企業(yè)發(fā)函詢證D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄針對“資料4”，為核實甲公司是否存在應(yīng)計未計的應(yīng)付賬款，審計人員應(yīng)采取的最有效的審計程序是：A 檢查該批貨物的請購單，以確定請購單的簽發(fā)時間B 檢查倉庫的驗收記錄，以確定該批貨物的入庫時間C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期D 檢查應(yīng)付賬款明細賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項明細情況針對“資料5”，對于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計人員可以得出的結(jié)論為：A 賬務(wù)處理正確B 期末應(yīng)付賬款余額被低估C 期末銀行存款余額被低估D 期末應(yīng)付賬款余額被高估案例二(一)資料2012年2月，某審計組對乙公司2011財務(wù)收支情況進行了審計。盤點過程中，審計人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行，并隨時抽查復(fù)核盤點記錄?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)