【正文】 第一篇：會(huì)計(jì)集中核算工作考核辦法[推薦]會(huì)計(jì)集中核算工作考核辦法一、指導(dǎo)思想：為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算工作，提高各單位財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)政支出管理與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，制定本辦法。二、考核原則：堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，以量化考核為主的原則。全方位、多角度、各單位聯(lián)動(dòng)、多方參與的原則。公開、公平、公正，避免憑印象打分，一家說(shuō)了算的原則。實(shí)行百分制原則。三、考核內(nèi)容及占總分的比例原始憑證方面：（10%）（1）原始憑證是否按規(guī)定時(shí)間及時(shí)返還的，每次扣1分。（2）各單位結(jié)合的限額轉(zhuǎn)賬支票沒(méi)按規(guī)定時(shí)間返還的，每次扣1分。（3）對(duì)原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)，不符合要求的扣1分。（4）填制費(fèi)用支出匯總表是否按要求項(xiàng)目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。項(xiàng)目填寫不全的扣1分，沒(méi)一事一單的扣1分。往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)清理方面：（10%）（1）各單位代扣代繳的如個(gè)人所得稅、住房公積金和基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定按時(shí)申報(bào)、繳納。沒(méi)按規(guī)定按時(shí)申報(bào)、繳納的每項(xiàng)扣1分。（2）各單位往來(lái)款項(xiàng)要按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)、清理。沒(méi)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)、清理的各扣1分。應(yīng)繳款項(xiàng)方面：（10%）各單位應(yīng)及時(shí)繳納預(yù)算款、財(cái)政專戶款和其他收入。沒(méi)按照繳納的每項(xiàng)扣2分。備用金使用方面：（10%）各單位要嚴(yán)格按照《大東區(qū)集中核算單位備用金管理暫行辦法》保管、使用備用金。沒(méi)按要求保管、使用備用金的，每查出一次扣1分。固定資產(chǎn)方面：（30%）（1）各單位要按規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)位置賬，并及時(shí)登記。沒(méi)設(shè)置固定資產(chǎn)位置賬的扣2分，沒(méi)及時(shí)登記的扣1分。（2）各單位要定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。沒(méi)定期清查盤點(diǎn)的扣1分，造成賬實(shí)不符的扣2分。（3）在固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)換時(shí)，要嚴(yán)格按照處置程序進(jìn)行，并及時(shí)將相關(guān)材料送財(cái)集辦進(jìn)行賬務(wù)處理。沒(méi)按相關(guān)程序及時(shí)辦理手續(xù)的扣2分。（4）各單位在固定資產(chǎn)使用、處置時(shí)產(chǎn)生的收益，要按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，沒(méi)按規(guī)定及時(shí)上繳的扣2分。（5）各單位要在每月20日前，將送財(cái)集辦統(tǒng)管會(huì)計(jì)處。沒(méi)按時(shí)報(bào)送的扣2分。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析方面：（30%）（1）各單位要在每月20日前，將《xx單位基本數(shù)字表》送財(cái)集辦統(tǒng)管會(huì)計(jì)處。沒(méi)按照?qǐng)?bào)送的扣2分。（2）初編后的會(huì)計(jì)報(bào)表由各單位的報(bào)賬會(huì)計(jì)審定確認(rèn)后，速傳遞到本單位，交由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審定確認(rèn)，并分別加蓋印章，一份單位留存，一份報(bào)財(cái)政部門（或主管單位），一份送財(cái)集辦。沒(méi)按規(guī)定及時(shí)報(bào)送的扣2分，印章不全的扣1分。（3）各單位在報(bào)送報(bào)表時(shí)，應(yīng)編寫報(bào)表分析說(shuō)明。沒(méi)寫報(bào)表分析說(shuō)明的扣2分。（4）各單位應(yīng)按要求每季度編制財(cái)務(wù)分析。沒(méi)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)分析的扣2分。（5）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容不全的每缺一項(xiàng)扣1分。（6）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不全的每少一項(xiàng)扣1分。第二篇：會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施細(xì)則(試行)（征求意見稿）為了加強(qiáng)XXXXXXX財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支監(jiān)督，整合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人力資源，根據(jù)《等相關(guān)制度，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則(試行)。一、指導(dǎo)思想嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,整合財(cái)務(wù)資源，切實(shí)加強(qiáng)全局財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為和會(huì)計(jì)工作秩序，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程制度和財(cái)務(wù)軟件功能，提升監(jiān)管效能和財(cái)務(wù)服務(wù)效能，構(gòu)建“科學(xué)、高效、廉潔、務(wù)實(shí)”的全局會(huì)計(jì)核算新模式。二、總體原則（一）、業(yè)務(wù)公開原則在集中核算模式下，公開會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程,各單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人（業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)審批人和報(bào)賬員、會(huì)計(jì)核算中心主辦會(huì)計(jì)和核算中心主任等多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)數(shù)額較大的還要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算中心的分管領(lǐng)導(dǎo)審批，擴(kuò)大知情范圍，公開運(yùn)作過(guò)程，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）、集中核算原則撤銷各單位原會(huì)計(jì)核算崗位，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一由局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算中心安排，原核算單位變?yōu)閳?bào)賬單位，原會(huì)計(jì)核算崗位和出納崗位變?yōu)閳?bào)賬員崗位或資產(chǎn)管理員崗位。（三）、適度分離原則在集中核算模式下，要做到以下分離：一是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策者與執(zhí)行者的分離。集中核算模式下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從各單位的內(nèi)部處理變?yōu)闀?huì)計(jì)核算中心的集中處理，會(huì)計(jì)人員的隸屬關(guān)系與單位分離；二是財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)監(jiān)督的分離。集中核算后，財(cái)務(wù)審批職能仍由單位行使，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能統(tǒng)一由會(huì)計(jì)核算中心行使，在審批責(zé)任人和實(shí)際操作人上形成分離，建立雙重制約職能；三是會(huì)計(jì)核算與檔案管理分離。由會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，各單位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案存放管理。（四）、主體責(zé)任不變?cè)瓌t在集中核算模式下，各單位的預(yù)算管理體制不變，資金使用權(quán)不變，納入部門預(yù)算管理的各項(xiàng)資金仍歸單位支配使用；資金所有權(quán)不變，單位的預(yù)算資金的籌集、使用、分配、審批仍由原單位負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，對(duì)資產(chǎn)管理和資金管理的責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人仍對(duì)本單位資產(chǎn)和資金的安全性、完整性負(fù)責(zé)。三、實(shí)施對(duì)象和范圍:局機(jī)關(guān)、局屬各公路段及局高速公路養(yǎng)護(hù)、應(yīng)急搶險(xiǎn)、試驗(yàn)檢測(cè)、后勤服務(wù)四個(gè)中心。:預(yù)算資金和其他資金的收支業(yè)務(wù)，包括財(cái)政補(bǔ)助資金、上級(jí)撥入資金、專項(xiàng)資金及其他資金等全部資金。四、會(huì)計(jì)集中核算中心工作職責(zé)、局財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》的要求組織會(huì)計(jì)核算。、局屬各單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及賬務(wù)處理程序，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。，科學(xué)合理分解預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算按進(jìn)度及時(shí)核撥經(jīng)費(fèi)或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)。，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，并協(xié)助做好會(huì)計(jì)核算單位預(yù)算控制和監(jiān)督工作。、單位月、季和會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，財(cái)務(wù)決算的編報(bào)、匯總工作。，管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、調(diào)撥、處置等進(jìn)行核算及監(jiān)督。，做好流動(dòng)資金管理及調(diào)配，合理安排，保證高效運(yùn)轉(zhuǎn)。五、會(huì)計(jì)集中核算中心崗位設(shè)置，具體業(yè)務(wù)由局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。，局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算中心崗位設(shè)置如下:（1）主任1名，由局財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)兼任，全面管理會(huì)計(jì)集中核算中心人員及工作，協(xié)調(diào)職責(zé)內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)預(yù)算的控制和監(jiān)督執(zhí)行。（2）副主任1名，由局財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)兼任，協(xié)助主任全面做好會(huì)計(jì)集中核算工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心日常事務(wù)性工作及預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（3）主管會(huì)計(jì)1名，負(fù)責(zé)養(yǎng)護(hù)賬套的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)及一般公共預(yù)算單位各類報(bào)表的匯總上報(bào)，負(fù)責(zé)全局基本支出部門預(yù)算編制及固定資產(chǎn)管理工作,負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。管理會(huì)計(jì)1名，負(fù)責(zé)通行賬套和基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)及政府性基金預(yù)算及基本建設(shè)單位各類報(bào)表的匯總上報(bào)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議管理工作；做好其他應(yīng)辦事務(wù)。（3）分管會(huì)計(jì)3名，分三個(gè)核算小組，其中1人負(fù)責(zé)第一核算小組（）會(huì)計(jì)核算工作；1人負(fù)責(zé)第二核算小組）會(huì)計(jì)核算工作；1人負(fù)責(zé)第三核算小組（）會(huì)計(jì)核算工作。（4）出納1名，負(fù)責(zé)各項(xiàng)出納及資金結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理工資發(fā)放、公積金的繳納，各項(xiàng)稅費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)申報(bào)、繳納等工作。六、會(huì)計(jì)集中核算管理辦法（一）、集中核算模式。財(cái)務(wù)集中核算中心設(shè)在局機(jī)關(guān)，與局財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理科合署辦公。財(cái)務(wù)集中核算實(shí)行“集中管理、分戶核算”的辦法，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算科目和體系，構(gòu)建框架，穩(wěn)步推進(jìn)，逐步完善。納入集中核算的單位保留12名報(bào)賬員，其主要職責(zé)是：報(bào)賬資料的收集整理、歸類；會(huì)計(jì)信息的傳遞；備用金的管