【正文】 第一篇：初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考前復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案。其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。每小題1分。）1。審計(jì)監(jiān)督的根本特征是：A。廣泛性B?？茖W(xué)性C。及時(shí)性D。獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)答案：D2。下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：A。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D?，F(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C3。社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是：A。委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)B。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C。當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺。被審計(jì)單位的上級(jí)組織標(biāo)準(zhǔn)答案：A4。下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A。幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B。廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定C。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D。參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策標(biāo)準(zhǔn)答案：C5。下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：A。以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)B。代行被審計(jì)單位的管理職能C。對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證D。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎標(biāo)準(zhǔn)答案：D6。下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：A。審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B。審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C。審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響D。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B7。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的工作屬于：A。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段B。審計(jì)準(zhǔn)備階段C。審計(jì)實(shí)施階段D。審計(jì)終結(jié)階段標(biāo)準(zhǔn)答案：C8。下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：A。比較分析法B。比率分析法C。趨勢(shì)分析法D。內(nèi)容分析法標(biāo)準(zhǔn)答案：D9。下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：A。國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B。社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)答案：D10。被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：A。親歷證據(jù)B。外部證據(jù)C。內(nèi)部證據(jù)D。實(shí)物證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0。5分。每小題2分。）1。下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：A。獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征B。經(jīng)濟(jì)來(lái)源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)C。組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障D。內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)E。審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE2。下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：A。國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是衡量國(guó)家審計(jì)質(zhì)量的基本尺度B。我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系是我國(guó)審計(jì)法律規(guī)范體系的組成部分C。我國(guó)國(guó)家審計(jì)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力D。我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開(kāi)展的審計(jì)工作E。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)指南的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD3。審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有：A。被審計(jì)單位的計(jì)劃B。被審計(jì)單位的預(yù)算C。同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)D。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則E。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)答案：DE4。下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有：A。提出審計(jì)報(bào)告初稿B。初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)C。確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D。編制審計(jì)方案E。確定收集審計(jì)證據(jù)的方法標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE5。從廣義上說(shuō)，審計(jì)管理的主體包括：A。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C。社會(huì)審計(jì)組織D。審計(jì)人員E。被審計(jì)單位主管部門標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC6。下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：A。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的B。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性C。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只存在于審計(jì)實(shí)施階段D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的E。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD7。對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：A。是指在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任B。是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C。是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任D。是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任E。其主體是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC8。下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：A。計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段B。電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇C。在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致D。計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中也需要審查紙質(zhì)材料E。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)答案：BD9。下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：A。從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠B。審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠C。被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠D。經(jīng)過(guò)加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠E。被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE10。審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：A。查閱相關(guān)文件B。分析性復(fù)核C。詢問(wèn)有關(guān)人員D。觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)E。檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中生成的記錄標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0。5分。）案例一（一）資料2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1。審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)。（2）發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物。（3）出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單。（4）商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單。2。審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：（1）編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)。（2）比較分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的變化情況。（3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬。（4）檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。3。審計(jì)人員在分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4。2008年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，當(dāng)日向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票。銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開(kāi)具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5。2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬(wàn)元貸：應(yīng)收賬款 50萬(wàn)元借：庫(kù)存商品 40萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬(wàn)元對(duì)于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬(wàn)元，賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元貸：銀行存款 l萬(wàn)元經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。1。“資料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：A。銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)B。發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物C。出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單D。商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD2?！百Y料2”中，用于核實(shí)營(yíng)業(yè)收入截止期最為有效的程序是：A。編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)B。比較分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的變化情況C。抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬D。檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：D3。針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：A。認(rèn)為是常見(jiàn)現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施B。據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊C。針對(duì)12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對(duì)原始憑證D。與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較，了解變動(dòng)趨勢(shì)標(biāo)準(zhǔn)答案：CD4?！百Y料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)問(wèn)應(yīng)為：A。2008年12月29日B。2008年l2月31日C。2009年1月3日D?？蛻羰盏截浳锏臅r(shí)間標(biāo)準(zhǔn)答案：C5?！百Y料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：A。正確B。關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2008年初未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元C。關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用D。關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)入退回存貨的成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C第二篇：審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題單項(xiàng)選擇題每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時(shí)，再根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利。這種股利政策是()。 關(guān)于債務(wù)契約的限制內(nèi)容，以下描述不包括()。 、利息保證倍數(shù)低于一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，不得分配現(xiàn)金股利在股利收入與資本利得之間，投資者更傾向于前者，是屬于()。 一般認(rèn)為，()會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響，因?yàn)樗鼈鬟f給股東關(guān)于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)狀況的某些信息。 ()是企業(yè)用于防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充資本的重要資金來(lái)源。 應(yīng)當(dāng)按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定公積金，法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本()以后，可以不再提取。% % % %()可以作為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)力保證。 ()要求劃分內(nèi)部核算單位，明確各核算單位的權(quán)責(zé)制，以便進(jìn)行考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。 以下選項(xiàng)中不是營(yíng)業(yè)外收入的項(xiàng)目是()。 凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去()得來(lái)的。 答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】：D【答案解析】：低正常股利加額外股利政策是一種介于穩(wěn)定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折衷的股利政策。這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時(shí)，再根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利?！菊_答案】：B【答案解析】：債務(wù)契約是指?jìng)鶛?quán)人為了防止企業(yè)過(guò)多發(fā)放股利，影響其償債能力，增加債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而以契約的形式限制企業(yè)現(xiàn)金股利的分配。其中股票持有的最長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有在契約限制范圍內(nèi)，其他三項(xiàng)都屬于契約限制包括的內(nèi)容?！菊_答案】：D【答案解析】：一鳥(niǎo)在手論的觀點(diǎn)認(rèn)為，在股利收入與資本利得之間，投資者更傾向于前者，因?yàn)楣衫乾F(xiàn)實(shí)的有把握的收益，而股票價(jià)格的上升與下跌具有較大的不確定性，與股利收入相比風(fēng)險(xiǎn)更大。因此，投資者更愿意購(gòu)買能支付較高股利的公司股票，這樣，股利政策必然會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響。參考教材P189?！菊_答案】：B【答案解析】：一般認(rèn)為，利潤(rùn)分配會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響，因?yàn)樗鼈鬟f給股東關(guān)于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)狀況的某些信息。【正確答案】：C【答案解析】：公積金是企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金，是企業(yè)用于防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充資本的