【正文】 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 1 2021 屆 經(jīng)濟(jì)管理 系 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 學(xué) 號 20215476 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 完成日期 2021 年 5 月 31 日 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院畢業(yè)論文 Research on Internal Control in China Small and Medium Enterprise 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 2 畢業(yè)論文成績單 學(xué)生姓名 高 騰 學(xué)號 20215476 班級 方 06122 專業(yè) 財(cái)務(wù)管理 畢業(yè)論文題目 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究 指導(dǎo)教師姓名 郭麗華 李思靚 指導(dǎo)教師職稱 教 授 講 師 評 定 成 績 指導(dǎo)教師 得分 評閱人 得分 答辯小組組長 得分 成績： 院長 (主任 ) 簽字： 年 月 日 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 3 畢業(yè)論文任務(wù)書 題 目 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究 學(xué)生姓名 高 騰 學(xué)號 20215476 班級 方 06122 專業(yè) 財(cái)務(wù)管理 承擔(dān)指導(dǎo)任務(wù)單位 石家 莊鐵道大學(xué) 四方學(xué)院 導(dǎo)師 姓名 郭麗華 李思靚 導(dǎo)師 職稱 教 授 講 師 一、主要內(nèi)容 該論文應(yīng)從內(nèi)部控制的相關(guān)理論、基本要素等方面介紹內(nèi)部控制這種管理理念，注重分析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，挖掘我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的潛力，同時(shí)指出內(nèi)部控制在中小企業(yè)實(shí)際應(yīng)用中面臨的現(xiàn)狀，并針對所提出的現(xiàn)狀，結(jié)合目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念， 從內(nèi)部控制五要素方面提出相應(yīng)的建議，以期推進(jìn)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的改善，促進(jìn)中小企業(yè) 能夠 健康、穩(wěn)定的發(fā)展 。 二、基本要求 論文的結(jié)構(gòu)應(yīng)要以提出問題、分析問題、解決問題三段式的 邏輯結(jié)構(gòu)為原則，要做到易于為讀者理解和接受。論文的三要素力爭做到：論點(diǎn)正確、深刻、有創(chuàng)意；證據(jù)真實(shí)、典型、充分；論證嚴(yán)密、有力、符合邏輯。語言表述要嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、流暢，可采用分類說明、舉例說明、描寫說明、比喻說明、比較說明、數(shù)字證明、圖表說明等方法。論文正文不少于 1 萬字，查閱文獻(xiàn)資料不少于 15篇，其中外文文獻(xiàn)不少于 2篇，翻譯與課題有關(guān)的外文資料，譯文字?jǐn)?shù)不少于 3000漢字。 三、主要方法 本論文擬采用以下研究方法：文獻(xiàn)綜述和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法相結(jié)合；列事實(shí)、擺依據(jù)；理論和實(shí)踐結(jié)合、案例分析等方法。主要通過查詢圖書、瀏 覽網(wǎng)頁、等方法來收集資料。擬運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)等相關(guān)知識(shí)來撰寫論文。 四、應(yīng)收集的資料及參考文獻(xiàn) 《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與務(wù)實(shí)》、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《內(nèi)部控制控制理論與務(wù)實(shí)》、《小企業(yè)如何做好內(nèi)控》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》。 五、進(jìn)度計(jì)劃 第一階段： 4月 1日至 4月 5日，完成開題報(bào)告，交指導(dǎo)教師審閱； 第二階段： 4月 6日至 4月 30日，完成論文一稿，交指導(dǎo)教師審閱； 第三階段： 5月 1日至 5月 25日，完成論文二稿，交指導(dǎo)教師審閱； 第四階段： 5月 26日至 5月 31 日，定稿、裝訂論文，準(zhǔn)備 論文答辯； 第五階段： 6月 1日至 6月 7日，論文答辯。 教研室主任簽字 時(shí) 間 年 月 日 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 4 摘 要 隨著改革開放的不斷深入及我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的地位越來越重要，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的主力軍。但就當(dāng)前來講，我國中小企業(yè)自身的發(fā)展存在很多的問題，主要是企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督體系也不健全，使得企業(yè)自身的發(fā)展受限。建立符合我國中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部管理控制體系可以規(guī)范其內(nèi)部管理，有效地提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文將在分析內(nèi)部控制概念的基礎(chǔ)上 ，結(jié)合中小企業(yè)的特征進(jìn)行分析，進(jìn)而指出目前我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，控制環(huán)境不夠完善；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；控制活動(dòng)不當(dāng)；信息溝通不暢；監(jiān)督機(jī)制不完善等。并從內(nèi)部控制五要素的角度結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理分析提出了如何符合我國中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制的相關(guān)措施。 關(guān)鍵詞： 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 5 Abstract With the continuous deepening of reform and opening up and rapid development of our national economy, SMEs in the national economy were being more and more important, has bee a major force in the national economy. However, the current terms, the development of SME39。s own there are many problems, mainly inadequate internal control system of enterprises, and the corresponding internal monitoring system is not perfect, makes the pany39。s own development is limited. Establishment of SME characteristics in line with our internal management control system can regulate their internal management, effectively improving the economic efficiency of SMEs. This article will analyze the concept of internal control based on the bined analysis of the characteristics of small and medium enterprises, SMEs in China and then point out that the internal control problems, such as: control environment is not perfect。 risk awareness poor, lack the necessary risk management mechanisms。 improper control activities。 poor munication。 oversight mechanisms are inadequate. Five elements of internal control from the perspective of risk management analysis of the bination of how to establish small and medium characteristics in line with our internal control system. Key words: SME internal control risk management 石家莊鐵道大學(xué)四方學(xué)院 6 目 錄 第一章 內(nèi) 部控制的相關(guān)理論 ............................................................................................1 一、內(nèi)部控制的含義 ........................................................................................................1 二、內(nèi)部控制的要素 ........................................................................................................1 （一）控制環(huán)境 ............................................................................................................1 （二）風(fēng)險(xiǎn)評估 ............................................................................................................1 （三）控制活動(dòng) ............................................................................................................1 （四）信息與溝通 ........................................................................................................2 （五）監(jiān)督 ....................................................................................................................2 第二章 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ............................................................................3 一 、控制環(huán)境不夠完善 ....................................................................................................3 （一）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，管理權(quán)責(zé)不清 ............................................................3 （二）企業(yè)的文化缺失 ................................................................................................3 （三）人力資源的開發(fā)和利用不合理，缺乏必要的激勵(lì)和約束機(jī)制 ....................3 二、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ............................................................3 三、控制活動(dòng)不當(dāng) ............................................................................................................4 四、信息溝通不暢 ............................................................................................................4 五、監(jiān)督機(jī)制不完善 ........................................................................................................4 第三章 建立符合中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制的必要性 ....................................................5 一、建立符合中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要保障 ................5 二、建立符合中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制可促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo) ........................5 三、建立符合中小企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制是企業(yè)提高自身經(jīng)營管理水平的重要前提 ....................................................................................................................................5 四、建立符合中小企業(yè)的內(nèi)部控