【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)北京信息科技大學(xué)專業(yè)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告系別：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院財(cái)務(wù)與投資系專業(yè)：財(cái)務(wù)管理學(xué)生姓名：劉曉班級(jí)/學(xué)號(hào)財(cái)務(wù)1103/2011011917實(shí)習(xí)單位天立環(huán)保工程股份有限公司實(shí)習(xí)成績(jī)實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)時(shí)間：8月1日——8月25日實(shí)習(xí)單位：天立環(huán)保工程股份有限公司實(shí)習(xí)單位概況：天立環(huán)保工程股份有限公司（簡(jiǎn)稱“天立環(huán)?！保┦菍I(yè)從事清潔生產(chǎn)，資源循環(huán)利用系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用的高新技術(shù)企業(yè)。目前主要為電石、鐵合金、鋼鐵等高耗能、高污染行業(yè)提供節(jié)能減排的技術(shù)和產(chǎn)品服務(wù)。天立環(huán)保成立于2004年，公司于2011年1月7日在深交所上市（股票代碼：）。天立環(huán)保是北京市首批重新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，是經(jīng)中國(guó)北京科博會(huì)認(rèn)定的“中國(guó)節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新專家”、“自主創(chuàng)新企業(yè)”，是經(jīng)北京市認(rèn)定的火炬計(jì)劃項(xiàng)目企業(yè)，是環(huán)保協(xié)會(huì)、電石協(xié)會(huì)、石灰協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員，并通過(guò)了ISO9001:2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證。天立環(huán)保立足于電石行業(yè)、鋼鐵行業(yè)，并大力開拓鐵合金行業(yè)等領(lǐng)域的市場(chǎng)，形成了覆蓋全國(guó)的市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。天立環(huán)保的產(chǎn)品和服務(wù)已經(jīng)在青海鹽湖、中泰化學(xué)、河北鋼鐵等優(yōu)質(zhì)客戶中得到廣泛應(yīng)用。財(cái)務(wù)管理部門簡(jiǎn)介：該部門主要由財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)部主辦，出納，核算和票管員等組成，主要負(fù)責(zé)具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)成本核算、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)管理、公司資金調(diào)配、公司資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理工作。一、財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)流程：（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個(gè)公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)履行的一份職責(zé)（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國(guó)家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加——應(yīng)交堤防稅——應(yīng)交平抑物價(jià)——應(yīng)交教育發(fā)展基金計(jì)提當(dāng)月所得稅按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤(rùn)總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，這是作為一名公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的第一部分工作職責(zé)。（二）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證將出納崗傳來(lái)的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來(lái)的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請(qǐng)各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長(zhǎng)意見(jiàn)后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)——→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊（三）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表將所有已經(jīng)過(guò)人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證 在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬——→通過(guò)微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬——→出具會(huì)計(jì)報(bào)表——→交由副部長(zhǎng)審定——→審定無(wú)誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請(qǐng)章后蓋公司蓋——→再蓋上“”三章——→將要上傳到國(guó)資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出——→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。這是公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的一部分重要內(nèi)容。（四）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注——→復(fù)營(yíng)—→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。（五）編制快報(bào)按照國(guó)資公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣——→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表——→交副部長(zhǎng)審查——→將審定無(wú)誤的快報(bào)打營(yíng)—→再傳真到國(guó)資公司財(cái)務(wù)部注：每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財(cái)務(wù)主管工作流程中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。（六）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告——→交部長(zhǎng)審查——→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打營(yíng)—→復(fù)印若干份——→向部長(zhǎng)請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員注：。每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)——→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)——→并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表——→再根據(jù)下一季度的使用計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表——→交部長(zhǎng)審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打營(yíng)—→復(fù)印若干份——→向部長(zhǎng)請(qǐng)章后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。這是財(cái)務(wù)主管工作流程的第七步。（八）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部(除部長(zhǎng)外)各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長(zhǎng)考核注：?jiǎn)T工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月8日之前收齊。二、成功經(jīng)驗(yàn)以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會(huì)計(jì)就是做賬。下面是我通過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。首先，就是會(huì)計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。其次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前準(zhǔn)備，科目結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行錄入。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行本日終結(jié)處理，打印本