多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想(已修改)
2024-09-28 07:40 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 18 頁 多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想 多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想 多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想人口老齡化 “ 銀色浪潮 ”在席卷發(fā)達(dá)國家之后，正迅速向發(fā)展中國家襲來。由于它關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，也關(guān)系包括老年人在內(nèi)生活問題，因而世界各國對老齡化問題十分重視，使得養(yǎng)老保險在整個社會保障中占有的地位也越來越重要。 我國目前雖然還未進(jìn)入老齡化社會，但人口老齡化速度很快，預(yù)計到 20xx 年，我國 60 歲以上人口將占總?cè)丝诘?， 65 歲以上人口也將占總?cè)丝诘?，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時，我國的人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的情況下提前到來的，也就是說，在我國經(jīng)濟(jì)尚未縮短與世界先進(jìn)水平差距的時候，人口老齡化程度卻接近了發(fā)達(dá)國家的比例。人口結(jié)構(gòu)的變化給社會保障事業(yè)帶來許多新的難題，也會給我國的經(jīng)濟(jì)、社會帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國人口老齡化的特點，盡快地尋求切實可行的對策，對于推動我國的現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng) 濟(jì)的發(fā)展，有著重要的理論意義和現(xiàn)實意義。本文擬從養(yǎng)老保障籌資方式的選擇、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用和養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配等方面來探討如何完善我國的養(yǎng)老保障制度。 一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇 一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個 “ 收支平衡 ” 的基本原 第 2 頁 共 18 頁 則，否則，養(yǎng)老保障制度就會因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對這個平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時間的角度去理解：一是 “ 橫向平衡 ” ，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費用總和保持平衡。二是 “ 縱向平衡 ” ，即對某個參加養(yǎng)老 保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險費期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費用總和保持平衡。 目前國際上對養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（ 1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時期內(nèi)（通常為 1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當(dāng)年保險費，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費用開支，不為以后時期提供儲備資金。西方各國大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險金的籌集也主要采用這種方式。（ 2）完全積累式的籌資方式 。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長時期收支總平衡的原則確定收費率，即在預(yù)測未來時期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養(yǎng)老保險辦法，大體上也采用這種方式。（ 3）部分積累式的籌資方式。 “ 現(xiàn)收現(xiàn)付式 ” 和 “ 完全積累式 ” 雖各有特點，但分別采用都有難以克服的困難，目前許 第 3 頁 共 18 頁 多國家采用 “ 混合式 ” 籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費率 ，即在滿足一定時期（通常為 5—— 10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數(shù)額應(yīng)是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時，再進(jìn)入儲備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費率分階段調(diào)整，在收費率相對穩(wěn)定的條件下，儲備基金既可為以后時期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期投資。 從各國改革的趨勢來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn) 付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實現(xiàn)的。因為在轉(zhuǎn)變的過渡時期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費者難堪重負(fù)。 從我國的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險費占工資總額的比率）在 18左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到 2025 年可能超過 30， 2050 年將超過 50。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá) 50，因為在這種方式下，不僅要為已 經(jīng)退休的老人繳費，而且還要為將來要退休的在職人 第 4 頁 共 18 頁 員繳費。這種高水平的提取將持續(xù) 20 年左右，然后逐步降低到15 左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。 考慮到我國人口老齡化的未來發(fā)展趨勢和建國以來已經(jīng)實行了 40 多年養(yǎng)老保障制度的實際情況，今后我國的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的 結(jié)合，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對在職職工多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)
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